Aiuti crediti d'imposta tra quadro RS e quadro RU modello redditi 2024

L'ebook Aiuti e crediti d'imposta tra Quadro RS e Quadro RU nei Modelli Redditi 2024 è una guida all'esposizione dei contributi /crediti d'imposta nelle dichiarazioni dei redditi riferite al periodo d'imposta 2023. Gli autori sono dott.ssa Clara Pollet e il dott. Simone Dimitri.

Per rispondere all’emergenza economica e sanitaria che ha colpito l’Europa, il nostro governo è stato autorizzato a fornire diversi incentivi economici a famiglie ed imprese, per sopperire alle difficoltà economiche dettate dalle chiusure nazionali ed internazionali che si sono susseguite nell’arco degli ultimi anni. Il Governo italiano ha iniziato a mettere in atto il PNRR nella seconda metà del 2021. Il Piano dovrà essere portato a compimento e rendicontato entro la fine del 2026.

Per le famiglie sono stati previsti incentivi quali, ad esempio, il bonus vacanze, contributi per il servizio di trasporto sostenibile, crediti d’imposta per la mobilità elettrica.

Per le imprese e i professionisti sono stati introdotte misure che vanno dai contributi a fondo perduto per chi ha subito cali di fatturato rispetto all’esercizio precedente, a svariati crediti d’imposta per far fronte alle spese sostenute nel periodo emergenziale, quali, ad esempio, il credito per l’acquisto di dispositivi di protezione individuale, per la messa in sicurezza degli ambienti di lavoro, etc.

Tra le principali novità segnaliamo che nel quadro RU è stata prevista l’indicazione dei dati relativi agli importi maturati dei nuovi crediti d’imposta introdotti dal 2022 (tra questi, si segnalano le agevolazioni riconosciute a favore delle imprese per fronteggiare la crisi energetica) e sono state aggiornate le informazioni richieste nella sezione IV in riferimento ai crediti Formazione 4.0, Ricerca, Sviluppo e Innovazione e agli Investimenti in beni strumentali. 

L’intento degli autori è di fornire una guida all’esposizione dei contributi/crediti d’imposta nelle dichiarazioni dei redditi riferite al periodo d’imposta 2023.

1) Aiuti crediti d'imposta tra quadro RS e quadro RU modello redditi 2024: destinatari ebook

L'ebook "Aiuti e Crediti d’Imposta tra Quadro RS e Quadro RU - Modelli Redditi 2024" può interessare principalmente a:

• Commercialisti e consulenti fiscali: per gestire correttamente le dichiarazioni fiscali relative ai crediti d'imposta e aiuti di Stato.
• Imprese e PMI: per ottenere chiarimenti sulla compilazione dei modelli Redditi e la fruizione dei contributi a fondo perduto.
• Associazioni di categoria: per informare i propri iscritti sulle opportunità fiscali disponibili e sulle corrette modalità di dichiarazione.

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2) Aiuti crediti d'imposta tra quadro RS e quadro RU modello redditi 2024: indice ebook

1. Contributi a fondo perduto  
 1.1 Indicazioni di carattere generale  

2. Crediti d’imposta e quadro RU  
 2.1 Indicazioni di carattere generale  
 2.2 Dati relativi ai crediti d’imposta rientranti nel piano transizione 4.0  
 2.3 Caso pratico – Prenotazione credito 4.0 beni immateriali  

3. Quadro RS: prospetto Aiuti di Stato  
 3.1 Regole di compilazione prospetto aiuti di Stato  
 3.2 Quadro RS e contributi a fondo perduto  
 3.3 L’impresa unica nel rigo RS402  

4. Incentivi e crediti d’imposta nel Modello Redditi 2024: esempi di compilazione  
 4.1 Credito d’imposta per incentivare l'installazione di impianti di compostaggio presso i centri agroalimentari - art. 1 commi da 831 a 834 L. 234/2021; art.1 c. 270 L.197/2022  
 4.2 Credito d’imposta in favore di imprese turistiche per canoni di locazione di immobili - art. 5 D.L. 4/2022  
 4.2.1 Esempio compilazione quadro RU  
 4.2.2 Esempio compilazione quadro RS  
 4.3 Credito d’imposta per l'IMU in favore del comparto del turismo - art. 22 D.L. 21/2022  
 4.3.1 Esempio compilazione quadro RU  
 4.3.2 Esempio compilazione quadro RS  
 4.4 Credito d’imposta per l’acquisto di carburanti per l’esercizio dell’attività agricola e della pesca (terzo trimestre 2022) - art. 7 del decreto-legge 9 agosto 2022 n. 115  
 4.4.1 Esempio utilizzo del credito di imposta e compilazione quadro RU  
 4.5 Credito d’imposta per l’acquisto di carburanti per l’esercizio dell’attività agricola e della pesca (quarto trimestre 2022) - art. 2 del decreto-legge 23 settembre 2022 n. 144  
 4.6 Credito d’imposta per imprese esercenti attività agricola pesca e agromeccanica per l’acquisto di gasolio e benzina (primo trimestre 2023) - Art. 1 commi 45 – 50 L. 197/2022  
 4.6.1 Esempio compilazione quadro RU  
 4.6.2 Esempio compilazione quadro RS  
 4.7 Credito d’imposta per la realizzazione o l’ampliamento di infrastrutture informatiche finalizzate al potenziamento del commercio elettronico (Reg. UE 702/2014) - Art. 1 comma 131 L. n. 178 del 2020 (Provv. 20/05/2022 punto 3.3 lett. a)  
 4.7.1 Esempio compilazione quadro RU  
 4.7.2 Esempio compilazione quadro RS  
 4.8 Credito d’imposta per la realizzazione o l’ampliamento di infrastrutture informatiche finalizzate al potenziamento del commercio elettronico (de minimis) - Art. 1 comma 131 L. n. 178 del 2020 (Provv. 20/05/2022 punto 3.3 lett. b e c)  
 4.9 Bonus investimenti pubblicitari - Art. 57-bis D.L. 50/2017  
 4.9.1 Esempio compilazione quadro RU  
 4.9.2 Esempio compilazione quadro RS  
 4.10 Campagne pubblicitarie affidate a leghe e società sportive - art. 81 D.L. 104/2020; art. 10 D.L. 73/2021; art. 9 D.L. 4/2022; art.1 comma 615 L.197/2022 art. 37 D.L. 75/2023  
 4.10.1 Utilizzo credito di imposta ed esempio compilazione quadro RU  
 4.11 Tabella crediti residui  
 4.12 Crediti energia e gas 2022  
 4.12.1 Credito d’imposta imprese energivore  
 4.12.2 Credito d’imposta imprese diverse dalle energivore  
 4.12.2.1 Caso pratico compilazione Modello Redditi 2024  
 4.12.3 Crediti d’imposta per le imprese gasivore  
 4.12.4 Crediti d’imposta per le imprese diverse dalle gasivore  
 4.13 Crediti energia e gas 2023  
 4.13.1 Credito d’imposta imprese non energivore  
 4.13.1.1 Caso pratico compilazione Modello Redditi 2024  
 4.13.2 Credito d’imposta imprese energivore  
 4.13.3 Credito d’imposta imprese non gasivore  
 4.13.4 Credito d’imposta imprese gasivore  
 4.13 Termini di utilizzo dei crediti energia e gas 

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