L’ebook Obblighi connessi agli scambi intracomunitari di beni e servizi, giunto alla sua sesta edizione, ha l’obiettivo di fornire una guida operativa alla gestione degli adempimenti connessi agli scambi intracomunitari di beni e servizi, rivolta a chi intende approfondire la materia o semplicemente avvicinarsi allo studio delle operazioni intracomunitarie, ambito denso d’insidie e adempimenti, soggetto a frequenti controlli da parte dell’Amministrazione finanziaria.
Ogni capitolo dell’e-book è stato redatto partendo da un’analisi tecnica/normativa dell’operazione che serva da guida allo studio dei vari casi pratici:
- Devi effettuare un’operazione intracomunitaria?
- Sai quali adempimenti ad essa sono connessi?
- Hai la documentazione necessaria per emettere fatture non imponibili articolo 41 o fuori campo art. 7-ter?
- Altrimenti, cosa puoi fare?
- Sai distinguere un servizio generico da uno in deroga?
- Sai compilare i modelli Intrastat?
- E la dichiarazione annuale IVA?
L’intento degli autori, dott. Dimitri Simone e dott.ssa Pollet Clara, è di fornire una risposta aggiornata a queste “semplici” domande offrendo uno strumento utile all’attività quotidiana dell’area amministrativa, il tutto corredato da svariati casi pratici.
L'ebook contiene un fac-simile della dichiarazione da far compilare ai clienti UE ai fini delle prove intracomunitarie (necessaria dal mese di febbraio 2020).
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Per approfondire consulta l'ebook Obblighi connessi agli scambi intracomunitari di beni e servizi - fatturazione, registrazione, Intrastat e dichiarazione annuale IVA - edizione 2024
1) Obblighi connessi agli scambi intracomunitari di beni e servizi: integrazione della fattura e comunicazione operazione transfrontaliere
Il capitolo 5.2 integrazione della fattura e comunicazione operazione transfrontaliere dell’ebook "Obblighi connessi agli scambi intracomunitari di beni e servizi" si concentra sull'integrazione della fattura e sulla comunicazione delle operazioni transfrontaliere, un tema rilevante per le imprese che effettuano acquisti intracomunitari di beni.
Di seguito, i punti principali di questa sezione:
- Effettuazione dell'Operazione:
Si discute di come effettuare correttamente un acquisto intracomunitario, assicurandosi che tutti i requisiti IVA siano soddisfatti. Viene sottolineata l'importanza della corretta documentazione per evitare complicazioni fiscali.
- Integrazione della Fattura:
Questa sezione tratta la procedura di integrazione della fattura, un passaggio necessario quando la documentazione fornita dal venditore non è completa o non rispetta i requisiti. Viene descritto il processo per la corretta emissione di un'autofattura che permetta di integrare le informazioni mancanti e assicurare la conformità fiscale.
- Comunicazione delle Operazioni Transfrontaliere:
Vengono spiegate le procedure per la comunicazione delle operazioni transfrontaliere, inclusi i dettagli su come e quando le informazioni devono essere trasmesse alle autorità fiscali. Si enfatizza l'importanza della tempestività e accuratezza nella comunicazione per evitare sanzioni e per garantire la trasparenza fiscale.
- Casi Pratici:
La sezione si conclude con esempi pratici e scenari che illustrano come applicare le normative discusse. Questi esempi aiutano a chiarire i concetti complessi e forniscono una guida pratica per la gestione delle situazioni comuni legate agli acquisti intracomunitari.
Questi punti chiave sono essenziali per comprendere le responsabilità e le procedure necessarie per la gestione dell'IVA sugli acquisti intracomunitari di beni, una componente cruciale per le imprese che operano a livello transfrontaliero nell'Unione Europea.
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2) Obblighi connessi agli scambi intracomunitari di beni e servizi: a chi si rivolge l'ebook
L'eBook "Obblighi connessi agli scambi intracomunitari di beni e servizi" è rivolto principalmente a professionisti e imprenditori che operano nell'area amministrativa e contabile delle imprese, in particolare quelle che si occupano di commercio intra-UE. Ecco alcuni dei principali destinatari:
- Commercialisti e Revisori Legali: Questi professionisti troveranno nel testo una guida dettagliata e aggiornata per gestire le complessità fiscali legate agli scambi di beni e servizi all'interno dell'Unione Europea.
- Responsabili della Compliance Fiscale: Manager e consulenti responsabili della conformità fiscale delle aziende potranno utilizzare l'eBook come riferimento per assicurarsi che le operazioni transfrontaliere siano eseguite in conformità con le normative vigenti.
- Imprenditori e Gestori di PMI: Imprenditori che eseguono operazioni commerciali con altri stati membri dell'UE beneficeranno delle spiegazioni dettagliate su come gestire correttamente la documentazione fiscale necessaria per gli scambi intracomunitari.
- Studenti e Ricercatori: Coloro che studiano diritto fiscale, commercio internazionale o simili, possono trovare nel testo una risorsa utile per comprendere meglio le pratiche e le leggi correnti riguardanti il commercio intra-UE.
- Funzionari Aziendali: I funzionari aziendali, come i responsabili finanziari o gli amministratori delegati, che devono supervisionare o gestire gli aspetti finanziari e fiscali delle operazioni intracomunitarie.
L'eBook serve dunque come una risorsa fondamentale per chiunque necessiti di una comprensione approfondita degli obblighi fiscali e delle procedure amministrative associate agli scambi di beni e servizi all'interno dell'Unione Europea, fornendo strumenti pratici e aggiornamenti normativi cruciali per la gestione quotidiana delle attività aziendali.
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3) Obblighi connessi agli scambi intracomunitari di beni e servizi: struttura e indice dell’ebook
1. Territorio dell’Unione Europea
1.1 Brexit
1.2 Elenco dei paesi comunitari
1.3 Stati inclusi nel territorio comunitario ai fini IVA
1.3.1 A proposito di Cipro
1.4 Stati esclusi dal territorio comunitario ai fini IVA
1.5 Il territorio doganale comunitario
1.6 I paesi europei che non sono considerati comunitari ai fini IVA
1.7 Paesi black list europei
1.8 Esempi Stati comunitari ai fini IVA e ai fini doganali
2. Cessioni intracomunitarie di beni
2.1 Status di soggetto passivo IVA – Presupposto soggettivo
2.1.1 Archivio Vies
2.1.2 Cessione beni a “piccole imprese”
2.2 Movimentazione dei beni
2.2.1 Novità 2020
2.2.2 Esempi di prova di consegna in ambito UE
2.2.3 Fac-simile dichiarazione acquirente per ricevimento beni
2.2.4 Trasmissione dichiarazione scritta mediante connessione EDI
2.3 Effettuazione delle operazioni di cessione
2.4 Emissione e registrazione delle fatture di cessione
2.4.1 La fattura elettronica a partire dal 1° gennaio 2019
2.5 Sanzioni per mancata emissione fattura non imponibile
2.6 Casi pratici
2.6.1 Fatturazione e comunicazione operazione transfrontaliera
2.6.2 Compilazione del modello INTRA-1 bis
2.6.3 Indicazione in dichiarazione annuale IVA
3. Acquisti intracomunitari di beni
3.1 Effettuazione dell’acquisto intracomunitario di beni
3.2 Integrazione e registrazione degli acquisti intracomunitari di beni
3.3 Sanzioni per mancata integrazione
3.4 Casi pratici
3.4.1 Integrazione e registrazione della fattura
3.4.2 Compilazione del modello Intra-2 bis
3.4.3 Intrastat – Novità Milleproroghe, semplificazioni 2018 e novità 2022
3.4.4 Mancata ricezione della fattura del fornitore comunitario
3.4.5 Acquisto da soggetto “piccola impresa”
3.5 Dichiarazione annuale IVA
4. Prestazioni di servizi rese a soggetti comunitari
4.1 Regola generale sulla territorialità IVA dei servizi
4.2 Deroghe alla regola generale sulla territorialità dei servizi
4.3 Effettuazione dell’operazione
4.4 Emissione, registrazione della fattura per prestazione di servizi verso UE e comunicazione operazioni transfrontaliere
4.5 Soggettività passiva del committente
4.5.1 Prestazione di servizi verso una “piccola impresa”
4.6 Dicitura in fattura
4.7 Marca da bollo
4.8 Compilazione del modello Intra-1 quater
4.8.1 Caso pratico
4.8.2 Indicazione in dichiarazione annuale IVA
5. Prestazioni di servizi ricevute da prestatori comunitari
5.1 Effettuazione operazione
5.2 Integrazione della fattura e comunicazione operazioni transfrontaliere
5.2.1 Controvalore in euro degli importi in valuta estera
5.2.2 Cosa fare se la fattura non arriva entro i termini
5.2.3 Caso pratico
5.3 Registrazione della fattura
5.3.1 Registrazione fatture ricevute per servizi in deroga
5.4 Sanzioni per mancata integrazione
5.5 Il registro di carico e scarico per il trasferimento dei beni senza passaggio di proprietà
5.6 Beni in lavorazione comunitaria
5.6.1 Caso pratico – triangolazione IVA con lavorazione in UE
5.7 Le provvigioni passive – Casi pratici
5.7.1 Trattamento IVA della fattura ricevuta da un agente UE
5.7.2 Compilazione del modello INTRA-2 quater
5.7.3 Indicazione in dichiarazione IVA delle prestazioni di servizi ricevute da UE
5.8 Caso pratico - Acquisto di servizi da “piccola impresa”
5.9 Le prestazioni di servizi relative ai beni immobili dal 1° gennaio 2017
5.9.1 Caso pratico – Messa a disposizione spazio espositivo in fiera
5.10 Le prestazioni di trasporto merci
5.10.1 Caso pratico – Fatturazione spese di trasporto accessorie
5.10.2 Caso Pratico – Fatturazione spese di trasporto addebitate da spedizioniere UE
5.10.3 Caso Pratico – Omaggi da UE con addebito spese di trasporto
5.11 Le prestazioni di trasporto di persone
5.11.1 Caso Pratico – Fatturazione voli aerei da vettore UE ad azienda IT
5.12 Caso pratico: trattamento ai fini IVA dei servizi connessi alla partecipazione ad una fiera comunitaria
6. Le note di credito
6.1 Variazione in aumento
6.2 Variazione in diminuzione
6.3 Casi pratici
6.3.1 Reso del materiale dal cliente UE
6.3.2 Rifiuto della merce da parte del cliente UE e rivendita ad altro cliente all’interno dello stesso Paese UE
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