Il registro delle entità estere nel Regno Unito

Il registro delle entità estere è entrato in vigore nel Regno Unito il 1° agosto 2022 attraverso il nuovo Economic Crime (Transparency and Enforcement) Act 2022.

Il nuovo registro delle entità  estere è tenuto da Companies House e richiede alle societa’ straniere, che possiedono terreni o proprietà nel Regno Unito, di dichiarare i loro beneficiari effettivi e / o amministratori delegati.

Sono previste severe sanzioni per coloro che non provvederanno agli adempimenti necessari. Oltre a multe in denaro sono previste restrizioni sull'acquisto, vendita, trasferimento, o leasing delle loro proprietà nel Regno Unito.

Le entità estere che desiderano acquistare, vendere o trasferire proprietà o terreni nel Regno Unito, devono registrarsi presso la Companies House e fornire i dati dei beneficiari effettivi o degli amministratori delegati.

Tale comunicazione dovrà essere fatta entro il 31 gennaio 2023.

Queste disposizioni valgono per tutte le societa’ estere che hanno acquistato proprietà o terreni il o successivamente al:

• 1° gennaio 1999 in Inghilterra e Galles
• 8 dicembre 2014 in Scozia

Le entità estere devono, invece, registrare le proprietà o i terreni acquistati in Irlanda del Nord a partire dal 1° agosto 2022.

Anche le entità che hanno ceduto beni o terreni dopo il 28 febbraio 2022 dovranno conformarsi a tali disposizioni.

1) Cosa c'è da sapere sul Registro entità estere

Cos'è un'entità estera

Si tratta di un'entità legale, come una società o un'altra organizzazione, dotata di personalità giuridica e disciplinata dalla legge di un paese o territorio al di fuori del Regno Unito.

La Repubblica d'Irlanda è una giurisdizione d'oltremare per il Registro delle entità estere.

Cos'è un beneficiario effettivo

Un beneficiario effettivo è qualsiasi individuo o entità che ha un'influenza o un controllo significativo sull'entità estera. Può essere:

• una singola persona
• un'altra persona giuridica, ad esempio una società
• un governo o un'autorità pubblica
• un fiduciario di un trust
• un membro di un'impresa che non è una persona giuridica ai sensi della sua legge applicabile

È necessario registrare qualsiasi titolare effettivo che soddisfi una o più delle seguenti condizioni, note come "natura del controllo".

Il beneficiario effettivo è una persona fisica, un'altra persona giuridica, un governo o un'autorità pubblica e:

• detiene, direttamente o indirettamente, più del 25% delle azioni dell'entità
• detiene, direttamente o indirettamente, oltre il 25% dei diritti di voto nell'entità
• ha il diritto, direttamente o indirettamente, di nominare o revocare la maggioranza del consiglio di amministrazione dell'entità
• ha il diritto di esercitare, o esercita effettivamente, un'influenza o un controllo significativi sull'entità

Il beneficiario effettivo è un fiduciario di un trust e:

• I trustee di tale trust detengono, direttamente o indirettamente, più del 25% delle azioni dell'entità
• i trustee di tale trust detengono, direttamente o indirettamente, più del 25% dei diritti di voto nell'entità
• I fiduciari di tale trust hanno il diritto, direttamente o indirettamente, di nominare o revocare la maggioranza del consiglio di amministrazione della società
• I trustee di tale trust hanno il diritto di esercitare, o effettivamente esercitare, un'influenza o un controllo significativi sulla società

Il beneficiario effettivo è un membro di un'impresa che non è una persona giuridica ai sensi della legge applicabile e:

• i membri di tale società detengono, direttamente o indirettamente, più del 25% delle azioni dell'entità.
• i soci di tale società detengono, direttamente o indirettamente, più del 25% dei diritti di voto nell'entità.
• I membri di tale società hanno il diritto, direttamente o indirettamente, di nominare o revocare la maggioranza del consiglio di amministrazione della società.
• I membri di tale società hanno il diritto di esercitare, o effettivamente esercitano, un'influenza o un controllo significativi sulla società.

Un'impresa è una società di persone, un'associazione non costituita in società o un'altra entità che non è una persona giuridica ai sensi della legge da cui è governata.

Quali informazioni vengono inserite nel registro

Si dovranno fornire informazioni sull'entità estera, su eventuali titolari effettivi registrabili e sull'agente regolamentato nel Regno Unito che ha effettuato i controlli di verifica.

Potrebbe anche essere necessario fornire informazioni sui responsabili della gestione.

Informazioni sulle entità estere

La societa’ estera dovra’ comunicare:

• ragione sociale.
• paese in cui è stata costituita.
• Indirizzo della sede legale e indirizzo di corrispondenza.
• indirizzo e-mail.
• Forma giuridica e legge applicabile.
• registro pubblico su cui appare iscritta la societa’ estera ed il suo numero di registrazione (se ne ha uno).

Se l'entità ha ceduto proprietà o terreni del Regno Unito a partire dal 28 febbraio 2022, dovrà anche comunicare:

• il numero di atto o di titolo del terreno o della proprietà.
• la data in cui il terreno o la proprietà sono stati ceduti.
• informazioni dettagliate su eventuali ulteriori beneficiari effettivi o amministratori delegati in carica al momento della cessione del terreno o della proprietà.

Informazioni sugli agenti regolamentati nel Regno Unito

L’entita’ estera che intende registrarsi deve farlo attraverso un agente registrato ed autorizzato e fornire i suoi dati:

• nome
• Indirizzo di corrispondenza
• Indirizzo e-mail
• Codice di autorizzazione
• Numero di registrazione anti riciclaggio (AML)

Informazioni sul beneficiario effettivo: persona individuale

Di ciascun beneficiario effettivo, persona fisica, si dovranno fornire le seguenti informazioni:

• Nome e Cognome
• Data di nascita
• nazionalità
• Indirizzo di corrispondenza e indirizzo di domicilio
• data in cui sono diventati beneficiari effettivo dell'entità estera
• Natura del controllo
• se sono nella lista dei soggetti sanzionati dal Regno Unito

Informazioni sul beneficiario effettivo: persona giuridica

Di ciascuna entità giuridica/ beneficiario effettivo si dovrà comunicare:

• ragione sociale
• Indirizzo della sede legale e indirizzo di corrispondenza
• Forma giuridica e legge applicabile
• registro pubblico su cui appare registrata ed il suo numero di registrazione (se pertinente)
• data in cui il soggetto giuridico e ‘diventato beneficiario effettivo.
• Natura del controllo

Se non è possibile identificare i titolari effettivi

Se non ci sono titolari effettivi o non è stato possibile identificare tutti i titolari effettivi, dovranno essere fornite informazioni sugli amministratori delegati dell'entità estera. Questa persona può essere un direttore, manager o segretario aziendale dell'entità estera.

Cosa serve per i controlli di verifica

Un agente regolamentato nel Regno Unito deve completare i controlli di verifica su tutti i titolari effettivi ed i funzionari dell'entità estera prima che possa essere registrato.

L’agente dovrà fornire, nella registrazione dell’entità estera, il suo codice di autorizzazione e rilasciare una dichiarazione a conferma dei controlli eseguiti.

L’agente autorizzato deve avere sede nel Regno Unito ed essere supervisionato ai sensi del Money Laundering, Terrorist Financing and Transfer of Funds Regulations 2017. L’agente autorizzato puo’ essere una persona fisica o un'entità giuridica.

I controlli di verifica devono essere completati non più di 3 mesi prima che l'entità estera sia registrata.

Quali informazioni saranno riportate nel registro pubblico

La maggior parte delle informazioni fornite a Companies House e riguardanti l’entità estere, i titolari effettivi e gli amministratori delegati saranno rese disponibili nel Registro delle entità estere.

Non verranno indicati:

• Indirizzi dell’abitazione dei beneficiari effettivi, amministratori e manager
• Date di nascita complete - verranno mostrati solo il mese e l'anno
• Il codice di autorizzazione dell'agente
• la data di completamento dei controlli di verifica
• informazioni sui trust, tuttavia possono essere condivise con HMRC
• indirizzi e-mail