L’art.12 della Manovra 2009 stabilisce che, in deroga ad ogni vigente disposizione di legge, ai soli fini fiscali si presume che gli investimenti e le attività di natura finanziaria detenuti in Stati o territori a regime fiscale privilegiato (individuati dagli appositi decreti ministeriali) e non regolarmente dichiarati, siano stati costituiti mediante redditi sottratti a tassazione, ovvero in evasione fiscale. Si tratta di una presunzione, confutabile attraverso la prova contraria fornita dal contribuente.
L’Agenzia delle entrate, per garantire la massima efficacia all’azione di controllo per la prevenzione e repressione dei fenomeni di illecito trasferimento e detenzione di attività economiche e finanziarie all’estero, istituirà un’apposita unità speciale per il contrasto della evasione ed elusione internazionale.