Redditi esteri persone fisiche: tutto quesiti 2024

"Redditi Esteri delle Persone Fisiche - Tutto Quesiti 2024" è un ebook scritto dalla dott.ssa Diana Pérez Corradini, esperta in fiscalità internazionale e consulente di lungo corso.

Questo ebook della Collana I Pratici rappresenta una guida pratica e completa per la gestione delle imposte sui redditi percepiti all'estero da persone fisiche. L'autrice ha strutturato il testo in modo tale da rispondere a quesiti concreti, rendendo accessibile la comprensione delle normative fiscali e degli adempimenti richiesti in Italia per chi possiede redditi e beni all'estero.

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Redditi esteri delle persone fisiche tutto quesiti 2024: target dell'ebook e punti di forza

L'ebook si rivolge principalmente a:

• Commercialisti e consulenti fiscali: professionisti che hanno bisogno di strumenti aggiornati e pratici per supportare i loro clienti nella gestione della fiscalità internazionale.
• Persone fisiche con redditi esteri: lavoratori dipendenti, pensionati, imprenditori, e investitori che percepiscono redditi da fonti estere e devono ottemperare agli obblighi fiscali in Italia.
• Studenti e ricercatori in ambito fiscale: coloro che desiderano approfondire le tematiche relative alla tassazione internazionale e comprendere meglio le dinamiche della fiscalità transfrontaliera.

I punti di forza dell'ebook sono principalmente:

• completezza: copre una vasta gamma di tematiche, dai redditi di lavoro dipendente agli immobili, dalle pensioni ai dividendi, fino agli obblighi di monitoraggio fiscale.
• approccio pratico: l'adozione di un formato "tutto quesiti" rende l'ebook uno strumento operativo efficace per risolvere problemi concreti.
• aggiornamenti normativi: include riferimenti aggiornati alle normative vigenti, in modo che i lettori siano informati sulle ultime modifiche legislative.

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Redditi esteri delle persone fisiche tutto quesiti 2024: struttura ebook

L'ebook è suddiviso in sette macro capitoli, ognuno dedicato a specifiche categorie di redditi o questioni fiscali:

• Obblighi e questioni operative: introduzione agli obblighi dichiarativi e operativi per i soggetti non residenti e residenti con redditi esteri. Questo capitolo si occupa principalmente delle definizioni di residenza fiscale, degli obblighi di dichiarazione per i non residenti, e delle modalità di tassazione dei redditi prodotti all'estero.
• Redditi di lavoro dipendente: analisi dettagliata dei vari scenari di tassazione per i redditi da lavoro dipendente percepiti all'estero. Include casi pratici come il trattamento fiscale dei redditi da lavoro in paesi come Danimarca, Austria, e Regno Unito, oltre a questioni relative alla conversione delle imposte estere e alla tassazione tramite retribuzioni convenzionali.
• Immobili all'estero: discussione sulla gestione fiscale degli immobili posseduti all'estero, dalla cessione alla locazione, dalla detenzione alle plusvalenze, con esempi concreti relativi a diverse giurisdizioni.
• Pensioni: esame delle pensioni percepite da enti esteri e delle modalità di tassazione in Italia, con riferimenti specifici a paesi come Canada e Argentina.
• Dividendi: trattamento fiscale dei dividendi ricevuti da società estere, con casi pratici relativi a Lussemburgo e altri paesi, includendo le modalità di applicazione delle convenzioni contro le doppie imposizioni.
• Altri redditi: altre tipologie di redditi percepiti all'estero, come diritti d'autore, borse di studio, compensi per lavoratori autonomi, plusvalenze su partecipazioni societarie, e vincite al casinò. Ogni caso è trattato con esempi concreti e soluzioni operative.
• Monitoraggio fiscale e patrimoniali estere: discussione degli obblighi di monitoraggio fiscale, inclusa la compilazione del quadro RW e il pagamento delle imposte patrimoniali come l'IVIE e l'IVAFE. Il capitolo esamina anche le implicazioni fiscali della Brexit e i dettagli sui conti correnti esteri.

L'ebook si conclude con una sezione di riferimenti normativi, che raccoglie la legislazione e la prassi rilevante, rendendo il manuale non solo pratico ma anche ben documentato dal punto di vista giuridico.

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Redditi esteri delle persone fisiche tutto quesiti 2024: redditi da trading online

Uno dei quesiti affrontati dall'ebook riguarda i redditi da trading online. 

Nello specifico, un contribuente consegue durante il 2023 dei redditi da trading online tramite un broker estero in regime dichiarativo. 

Come deve inserire questi redditi nel modello Redditi PF 2024?

Per rispondere a questa domanda, è utile riferirsi alla R.M. n. 76/E del 2016 dell'Agenzia delle Entrate in cui si chiarisce che i redditi derivanti da investimenti nel mercato FOREX tramite piattaforme online con broker internazionali sono considerati redditi diversi di natura finanziaria ai sensi dell’art. 67, comma 1, lett. c-quater) del TUIR. Se percepiti da persone fisiche non imprenditori, questi redditi sono soggetti all’imposta sostitutiva del 26%.

Secondo l’art. 68, comma 8 del TUIR, il reddito imponibile è determinato come la somma algebrica dei differenziali positivi e negativi, nonché degli altri proventi e oneri, percepiti o sostenuti in relazione a ciascuno dei rapporti con gli intermediari.

Le operazioni di realizzo di strumenti finanziari (sia plusvalenze che minusvalenze) effettuate tramite piattaforme online con un broker estero devono essere riportate dal contribuente nel quadro RT del modello Redditi PF, più precisamente nella sezione II.

Se il contribuente realizza minusvalenze “nette” attraverso l’attività di trading online, queste possono essere dedotte dalle plusvalenze realizzate nei quattro periodi d’imposta successivi, seguendo le regole ordinarie.

Per il calcolo delle plusvalenze/minusvalenze, il contribuente deve utilizzare le certificazioni rilasciate dai broker esteri, che devono essere conservate per eventuali verifiche da parte degli organi dell’Amministrazione finanziaria.

Inoltre, la risoluzione specifica che i rapporti finanziari con i broker esteri devono essere indicati nel quadro RW, poiché possono produrre redditi imponibili in Italia, e devono essere assoggettati all'IVAFE (Imposta sul Valore delle Attività Finanziarie detenute all'Estero).

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Redditi esteri delle persone fisiche tutto quesiti 2024: indice ebook

Premessa
1. Tassazione redditi esteri: obblighi e questioni operative
 1. Soggetto non residente, redditi prodotti all’estero e dichiarazione dei redditi in Italia
 2. Non residente e mancata cancellazione dall’AIRE
 3. Obblighi dei non residenti
 4. Presentazione della dichiarazione dei redditi in caso di residenza fiscale all’estero
 5. Detrazione assicurazione estera
2. Redditi di lavoro dipendente
 6. Reddito da società estera e tassazione
 7. Conversione in euro imposte estere
 8. Lavoro prestato all’estero
 9. Indicazione in dichiarazione di lavoro dipendente in Danimarca
 10. Reddito estero e tassazione tramite le retribuzioni convenzionali
 11. Compensi ricevuti in Austria
 12. Redditi da soggetto residente a San Marino e modello redditi PF
 13. Lavoro dipendente all’estero e adempimenti
 14. Reddito di lavoro dipendente estero e credito imposte estere
 15. Reddito di lavoro dipendente UK e modalità di tassazione
 16. Reddito di lavoro dipendente estone
 17. Reddito di lavoro dipendente Inghilterra e Norvegia
 18. Trasferimento in Svizzera
 19. Lavoro da remoto svolto in Italia per datore di lavoro estero
3. I redditi per gli immobili all’estero
 20. Cessione immobile estero
 21. Detenzione immobile estero ed obblighi dichiarativi in Italia
 22. Plusvalenza immobile estero
 23. Acquisto e locazione di immobile in Francia
 24. Tassazione affitto londinese
4. Le pensioni
 25. Pensione estera canadese e tassazione
 26. Pensione argentina
5. I dividendi
 27. Dividendi in Lussemburgo e tassazione
 28. Dividendi azioni estere
6. Altri redditi
 29. Diritto d’autore estero e tassazione
 30. Partecipazione monegasca
 31. Compensi a lavoratore autonomo estero e ritenuta
 32. Borsa di studio estera
 33. Redditi da trading online
 34. Partecipazione qualificata e tassazione SCI
 35. Tassazione titoli azionari esteri
 36. Polizza estera e tassazione
 37. Deputato europeo
 38. Plusvalenza quota societaria
 39. Partecipazione società di persone estera
 40. Cessione partecipazione estera
 41. Tassazione valuta estera
 42. Attività professionale all’estero
 43. Vincita al casinò di San Marino
 44. Lavoro autonomo all’estero
 45. Possesso di partecipazione all’estero e adempimenti
 46. Vendita azioni società
 47. Polizza assicurativa Svizzera
7. Monitoraggio fiscale e patrimoniali estere
 48. Brexit ed IVIE
 49. Immobile estero ed RW
 50. Conti correnti esteri ed RW
 51. Conti correnti esteri e obblighi dichiarativi
 52. Contribuente residente in zone limitrofi ed RW
 53. Donazione immobile ed RW
 54. Detenzione investimenti esteri ed obblighi dichiarativi
 55. Amministratore società estera ed RW
 56. RW e frontalieri
 57. Mancata compilazione del quadro RW e ravvedimento
 58. Partecipazione società estera ed RW
 59. Finanziamenti infruttiferi ed RW
 60. Conti correnti cointestati e deleghe di firma
 61. Cassetta di sicurezza all’estero
Riferimenti normativi

• Legislazione
• Prassi

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