Guida ai compensi in natura o fringe benefit per i dipendenti

Il libro "Guida ai compensi in natura o fringe benefit per lavoratori dipendenti" di Paolo Ballanti, fa parte della nuova collana Facile per Tutti, offre una panoramica essenziale sul trattamento fiscale dei fringe benefit, cioè quei benefici non monetari concessi ai dipendenti come parte del pacchetto retributivo. 

L'opera analizza le diverse tipologie di fringe benefit, le condizioni per la loro esenzione fiscale e le novità introdotte dalla Manovra 2024. 

L'obiettivo dell'ebook è fornire ai lettori le conoscenze necessarie per gestire correttamente questi compensi, massimizzando i vantaggi fiscali per le aziende e i dipendenti.

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Guida ai compensi in natura o fringe benefit per i dipendenti: destinatari dell'ebook

L'ebook è rivolto principalmente a consulenti del lavoro, HR specialist, commercialisti e imprenditori che desiderano approfondire le modalità di gestione dei compensi in natura per i dipendenti. 

Anche i dirigenti aziendali e i responsabili delle risorse umane possono trarre beneficio dalla lettura, in quanto offre strumenti pratici per l'ottimizzazione dei pacchetti retributivi.

Infine, il libro può essere utile anche ai dipendenti che vogliono comprendere meglio i benefici che possono ottenere dal loro datore di lavoro. Si fa presente che l'ebook fa parte della collana Facile per Tutti, nata con l’intento di rendere comprensibili a chiunque argomenti tecnici e complessi.

Guida ai compensi in natura o fringe benefit per i dipendenti: struttura dell'ebook

L'ebook è strutturato in dodici capitoli principali, ciascuno dedicato a un aspetto specifico dei fringe benefit.

1. Beni e servizi di modico valore: Analizza i criteri per l'esenzione fiscale di beni e servizi di valore ridotto.
2. Vitto, mense e indennità sostitutive: Esamina le agevolazioni fiscali per le prestazioni di vitto.
3. Azioni offerte alla generalità dei dipendenti: Tratta i piani di azionariato diffuso e le relative agevolazioni fiscali.
4. Servizi e somme di carattere sociale e collettivo: Descrive le esenzioni fiscali per servizi a finalità sociale.
5. Altri beni e servizi: Include esempi come personal computer e telefoni cellulari.
6. Valutazione dei compensi in natura tassati: Illustra i criteri per la valutazione fiscale dei fringe benefit.
7. Mezzi di trasporto aziendali: Approfondisce le modalità di tassazione delle auto aziendali.
8. Fabbricati: Discute la tassazione dei fabbricati concessi ai dipendenti.
9. Prestiti agevolati: Spiega il trattamento fiscale dei prestiti concessi ai dipendenti.
10. Trasporto ferroviario: Analizza le agevolazioni fiscali per il trasporto ferroviario.
11. Le novità della Manovra 2024: Presenta le ultime novità normative in materia di fringe benefit.
12. Tabelle ACI per l’anno 2024: Fornisce le tabelle dei costi chilometrici per il calcolo dei fringe benefit relativi ai mezzi di trasporto.

Guida ai compensi in natura o fringe benefit per i dipendenti: i mezzi di trasporto aziendali

Uno degli argomenti di grande interesse trattati nell'ebook riguarda i mezzi di trasporto aziendali, con un focus particolare sulle auto aziendali. 

Questo capitolo offre una guida completa su come questi benefici vengono gestiti dal punto di vista fiscale.

Il capitolo inizia definendo le diverse modalità di utilizzo dei mezzi di trasporto aziendali e le implicazioni fiscali che ne derivano. 

Le tre categorie principali sono:

1. Uso esclusivamente aziendale: In questo caso, il veicolo è utilizzato solo per scopi aziendali e non ha rilevanza fiscale per il dipendente.
2. Uso promiscuo (aziendale e privato): Quando il veicolo è messo a disposizione del dipendente per utilizzi sia aziendali che personali, viene applicato un valore convenzionale per la tassazione. Dal 1° luglio 2020, le modalità di tassazione variano in base alle emissioni di CO2 del veicolo. Per i veicoli con emissioni non superiori a 60 g/km, il valore tassabile è pari al 25% della percorrenza convenzionale di 15.000 chilometri. Questa percentuale aumenta progressivamente fino al 60% per i veicoli con emissioni superiori a 190 g/km.
3. Uso esclusivamente privato: Se il veicolo è utilizzato solo per scopi personali, viene tassato interamente come reddito da lavoro dipendente.

Il capitolo prosegue spiegando le modifiche introdotte dalla Legge di bilancio 2020, che hanno influenzato le modalità di tassazione dei mezzi di trasporto aziendali concessi in uso promiscuo. 

Inoltre, il capitolo discute la rilevanza delle tabelle ACI (Automobile Club d'Italia) per il calcolo del fringe benefit relativo ai mezzi di trasporto. Queste tabelle forniscono i costi chilometrici che sono utilizzati come base per determinare il valore tassabile dei veicoli assegnati ai dipendenti.

Il capitolo fornisce anche dettagli su come gestire situazioni particolari, come i veicoli immatricolati prima del 1° luglio 2020 ma assegnati successivamente, e su come calcolare il valore imponibile al netto delle eventuali trattenute effettuate al dipendente.

Infine, viene spiegato come la percorrenza convenzionale annua debba essere ragguagliata ai periodi effettivi di assegnazione del veicolo, considerando i giorni in cui il mezzo è stato effettivamente a disposizione del dipendente.

Guida ai compensi in natura o fringe benefit per i dipendenti: indice ebook

Introduzione
1. Beni e servizi di modico valore
 2. Vitto, mense e indennità sostitutive
 3. Azioni offerte alla generalità dei dipendenti
 3.1 Le condizioni
 3.2 Franchigia
 3.3 Il valore delle azioni
 3.4 Singoli dipendenti
4. Servizi e somme di carattere sociale e collettivo
5. Altri beni e servizi
 5.1 Personal computer
 5.2 Telefono cellulare
6. Valutazione dei compensi in natura tassati
 6.1 Valore normale
 6.2 Valore convenzionale
7. Mezzi di trasporto aziendali
 7.1 Le modifiche della Legge di bilancio 2020
 7.2 Contratti stipulati sino al 30 giugno 2020
 7.3 Contratti stipulati dal 1° luglio 2020
 7.4 Veicoli immatricolati prima del 1° luglio 2020
 7.5 Valore al netto delle trattenute al dipendente
 7.6 Percorrenza convenzionale annua
 7.7 Le Tabelle ACI
8. Fabbricati
9. Prestiti agevolati
 9.1 Applicazione della tassazione
 9.2 Somme non tassate
10. Trasporto ferroviario
 11. Le novità della Manovra 2024
 11.1 Vivenza a carico
 11.2 Come ottenere la soglia di detassazione a 2.000 euro?
12. Tabelle ACI per l’anno 2024
 12.1 Cambia la soglia di detassazione