L'ebook "Le Collaborazioni Coordinate e Continuative" del dott. Paolo Ballanti si presenta come una guida completa e dettagliata sul tema delle collaborazioni coordinate e continuative (co.co.co).
Il testo è ben organizzato, diviso in capitoli chiari e sistematici che coprono tutti gli aspetti rilevanti di questa tipologia contrattuale.
Capitoli Principali:
L'ebook esamina le radici storiche e normative delle co.co.co., illustrando chiaramente l'evoluzione legislativa e giurisprudenziale che ha portato alla situazione attuale. Vengono esaminati in dettaglio gli obblighi contrattuali, previdenziali e contributivi dei collaboratori, nonché le tutele offerte in termini di sicurezza sul lavoro e salute.
Ogni capitolo fornisce un'analisi approfondita e pratica, con numerosi riferimenti normativi e giurisprudenziali. L'autore include anche modelli e schemi contrattuali, rendendo il testo non solo teorico ma anche estremamente pratico.
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L'ebook si rivolge sia agli operatori del settore che ai collaboratori stessi, con l’obiettivo di offrire un quadro completo su una tipologia contrattuale che, posizionandosi a metà strada tra il lavoro subordinato e i contratti autonomi, presenta una serie di particolarità e aspetti degni di attenzione.
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Di seguito, gli aspetti più rilevanti che l'ebook affronta.
Adempimenti Previdenziali e Contributivi. In primo luogo, l'ebook esamina il versamento delle somme destinate a finanziare la pensione e una serie di prestazioni temporanee (come malattia, maternità e assegni familiari), che sono gestite dalla Gestione separata INPS, regolata da normative e criteri differenti rispetto a quelli dei lavoratori dipendenti.
Assicurazione INAIL. Anche l'assicurazione INAIL contro gli infortuni e le malattie professionali, sebbene estesa ai collaboratori, opera con regole diverse, influenzando la gestione della busta paga e degli oneri a carico del prestatore.
Tassazione dei Redditi. Un altro aspetto cruciale riguarda la tassazione dei redditi dei collaboratori, che la normativa equipara a quelli da lavoro dipendente. Ciò implica che il committente – in qualità di sostituto d’imposta – deve trattenere in busta paga le ritenute IRPEF e le addizionali regionali e comunali, oltre a riconoscere le eventuali detrazioni d’imposta e i trattamenti di riduzione del cuneo fiscale. Questi dettagli devono essere comunicati all’Agenzia delle Entrate tramite i modelli CU e 770.
Tutele per i Collaboratori. Al di là degli adempimenti verso gli enti pubblici, il rapporto di co.co.co. richiede tutele specifiche in materia di salute e sicurezza sul lavoro, simili a quelle previste per i lavoratori dipendenti. Inoltre, vi è l'obbligo di istituire e tenere il Libro unico del lavoro, di consegnare il cedolino paga al momento dell’erogazione del compenso e di denunciare l’avvio della collaborazione ai Centri per l’impiego attraverso il flusso telematico UNILAV.
Certificazione delle Collaborazioni. Per prevenire l’uso abusivo delle collaborazioni coordinate e continuative al posto di contratti subordinati, è fondamentale approfondire l’istituto della certificazione. Questo processo, gestito da commissioni abilitate, verifica la genuinità della collaborazione.
Calcolo della Busta Paga. La particolarità delle co.co.co. influisce significativamente sul calcolo della busta paga. L’ebook include prospetti di calcolo che illustrano, passo dopo passo, come dal compenso lordo si arriva al netto da corrispondere al collaboratore, considerando anche le somme da versare a INPS, INAIL ed Erario.
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L’obbligo di istituire il Libro Unico del Lavoro (LUL), come previsto dall’art. 39 del Decreto Legge n. 112/2008 convertito in Legge n. 133/2008, si attiva quando il committente o datore di lavoro occupa lavoratori dipendenti, collaboratori coordinati e continuativi, o associati in partecipazione.
Soggetti Obbligati
Per “soggetti obbligati” si intendono:
In merito al contenuto del Libro Unico del Lavoro, questo si compone di tre sezioni principali (Circolare Min. Lav. n. 20/2008):
A differenza di quanto avviene per i lavoratori dipendenti, per i collaboratori coordinati e continuativi non è previsto il calendario presenze. Tuttavia, in caso di assenze di cui il committente sia a conoscenza, è tenuto a fornire un’annotazione libera, poiché tali assenze possono incidere sull'obbligo di astensione dal lavoro, come avviene nel caso della maternità.
Per quanto riguarda i Dati Anagrafici, nel LUL devono essere riportati i seguenti dati relativi al collaboratore:
Per quanto attiene ai Dati Retributivi, il LUL deve includere tutte le somme in denaro o natura corrisposte dal committente, comprese:
In sintesi, i dati principali da riportare nel LUL per i co.co.co. includono:
Altro aspetto importante è la tenuta del Libro Unico del Lavoro. Il LUL può essere tenuto da:
L’elaborazione del LUL non deve necessariamente coincidere con la sua tenuta. Infatti, può accadere che:
In merito alla conservazione, il Libro Unico del Lavoro deve essere conservato nel rispetto della normativa sulla protezione dei dati personali e per una durata di 5 anni dall’ultima registrazione.
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Prefazione
1. Le origini della parasubordinazione
1.1 Il lavoro a progetto
1.2 Dlgs n. 81/2015
2. Cosa significa oggi collaborazione coordinata e continuativa
2.1 Applicazione disciplina lavoro subordinato
2.2 Personalità
2.3 Continuità
2.4 Sanatoria
2.5 Collaborazioni tipiche
3. Obblighi e tutele del collaboratore
3.1 Salute e sicurezza sul lavoro
4. Contratto di collaborazione
4.1 Contenuti
4.2 Certificazione
4.3 Commissioni di certificazione
4.4 Istanza
4.5 Avvio del procedimento
4.6 Audizione
4.7 Conclusione
4.8 Verbale
4.9 Efficacia temporale
4.10 Inversione della prova
4.11 Verifiche ispettive
4.12 Impugnazione dell’atto certificato
4.13 Le novità del Decreto Trasparenza
4.14 Le informazioni da fornire al collaboratore
4.15 Come trasmettere le informazioni e quando?
4.16 Modifiche successive
4.17 Le sanzioni
4.18 Entrata in vigore e regime transitorio
5. Libro Unico del Lavoro e documenti obbligatori
5.1 Contenuto
5.2 Dati anagrafici
5.3 Dati retributivi
5.4 Tenuta
5.5 Modalità di tenuta del LUL
5.6 Organi di vigilanza
5.7 Elenchi riepilogativi
5.8 Busta paga
5.9 Modello di busta paga
5.10 Trasmissione con posta elettronica
5.11 Sanzioni
5.12 Erogazione del compenso
5.13 Sanzioni
5.14 UniLav
5.15 Comunicazione agli enti
5.16 Termine
5.17 Soggetti delegati
5.18 Modalità di invio
5.19 Sanzione amministrativa
5.20 Maxisanzione per lavoro “in nero”
5.21 Proroghe e cessazioni
6. Iscrizione alla Gestione separata e tutele INPS
6.1 Procedura di iscrizione
6.2 Iscrizione come Parasubordinato
6.3 Iscrizione come Professionista
6.4 Cassetto previdenziale
6.5 Contribuzione
6.6 Iscritti in via esclusiva alla Gestione separata
6.7 Iscritti ad altre forme pensionistiche
6.8 Base imponibile
6.9 Massimale e minimale contributivo
6.10 Trattamento di fine mandato
6.11 Versamento con F24
6.12 Sanzioni
6.13 Automaticità delle prestazioni
6.14 Denuncia UniEmens
6.15 Compilazione del modello UniEmens
6.16 Codice Comune
6.17 Tipo Rapporto
6.18 Aliquota
6.19 Altra copertura previdenziale
6.20 Data di inizio e fine attività
6.21 Agevolazione
6.22 Calamità
6.23 Certificazione del contratto
6.24 Flusso unico
6.25 Malattia
6.26 Durata
6.27 Continuazione o ricaduta
6.28 Certificazione di malattia
6.29 Domanda telematica
6.30 Reperibilità
6.31 Assenza alla visita di controllo
6.32 Contrasto tra certificati
6.33 Deroghe
6.34 Importo
6.35 Degenza ospedaliera 69
6.36 Requisiti
6.37 Durata
6.38 Misura
6.39 Domanda
6.40 Contributi figurativi
6.41 Sospensione dei versamenti
6.42 Maternità
6.43 Adozione o affidamento
6.44 Padre
6.45 Condizioni
6.46 Domanda
6.47 Scadenze
6.48 Misura dell’indennità
6.49 Differimento
6.50 Posticipo
6.51 Parto prematuro
6.52 Sospensione
6.53 Interruzione della gravidanza
6.54 Congedo parentale
6.55 Periodo massimo
6.56 Requisiti
6.57 Contributi figurativi
6.58 DIS-COLL
6.59 Stato di disoccupazione
6.60 Contribuzione
6.61 Durata
6.62 Importo
6.63 Domanda
6.64 Decorrenza
6.65 Rapporto con attività di lavoro subordinato o autonomo
6.66 ISCRO
7. Pensioni
7.1 Riscatto contributi
7.2 Contributi volontari
7.3 Ricongiunzione
7.4 Totalizzazione
7.5 Cumulo gratuito
7.6 Pensione di vecchiaia
7.7 Pensione anticipata
7.8 Calcolo
7.9 Calcolo retributivo
7.10 Contributivo
8. INAIL
8.1 Attività soggette ad assicurazione
8.2 Infortuni
8.3 Occasione di lavoro
8.4 Trasferta
8.5 Infortunio in itinere
8.6 Causa violenta
8.7 Malattie professionali
8.8 Verificarsi dell’infortunio
8.9 Prestazioni sanitarie
8.10 Prestazioni economiche
8.11 Inabilità permanente
8.12 Franchigia
8.13 Indennizzo in capitale
8.14 Indennizzo in rendita
8.15 Rendita diretta
8.16 Morte
8.17 Assistenza personale
8.18 Premio
8.19 Tasso
8.20 Autoliquidazione
9. Controversie tra le parti e processo del lavoro
9.1 Rito del lavoro
9.2 Decadenza
9.3 Prescrizione
9.4 Decorrenza della prescrizione
9.5 Sospensione ed interruzione
9.6 Rinunce e transazioni
9.7 Rinuncia
9.8 Transazioni
9.9 Sedi protette
9.10 Arbitrato
9.11 Svolgimento dell’arbitrato
9.12 Conciliazione
9.13 Procedura di conciliazione
9.14 Svolgimento della conciliazione
9.15 Covid-19
9.16 Processo del lavoro
9.17 Contributo unificato
9.18 Telematizzazione del processo del lavoro
9.19 Primo grado
9.20 Assistenza legale
9.21 Ricorso
9.22 Notifica al convenuto
9.23 Costituzione
9.24 Domanda riconvenzionale
9.25 Terzo soggetto
9.26 Prima udienza
9.27 Interrogatorio
9.28 Fase istruttoria
9.29 Ordinanze anticipatorie
9.30 Rinuncia
9.31 Decisione
9.32 Spese legali
9.33 Interessi e rivalutazione monetaria
9.34 Impugnazione in appello
9.35 Contenuti del ricorso
9.36 Notifica alla controparte
9.37 Costituzione in appello
9.38 Svolgimento dell’appello
9.39 Cassazione
9.40 Ricorso in Cassazione
9.41 Decisione
10. Adempimenti del sostituto d’imposta
10.1 Soggetti non residenti
10.2 Operazioni del sostituto
10.3 Casi particolari
10.4 Scaglioni IRPEF
10.5 Retribuzione imponibile
10.6 Retribuzione in natura
10.7 Detrazioni d’imposta
10.8 Altre detrazioni
10.9 Giorni detrazioni
10.10 Redditi da pensione
10.11 Assegni periodici corrisposti al coniuge
10.12 Redditi diversi da lavoro o pensione
10.13 Ulteriore detrazione
10.14 Coniuge a carico
10.15 Figli a carico
10.16 Ripartizione detrazioni
10.17 Detrazione per famiglie numerose
10.18 Altri familiari a carico
10.19 Detrazioni per oneri
10.20 Spese sanitarie
10.21 Premi per assicurazioni sulla vita
10.22 Trattamento integrativo
10.23 Importo
10.24 Caratteristiche del trattamento integrativo
10.25 Erogazione automatica
10.26 Pluralità di rapporti
10.27 Versamento in F24
10.28 Conguaglio di fine anno
10.29 Addizionale regionale
10.30 Residenza
10.31 Base imponibile
10.32 Modalità di tassazione rateale
10.33 Cessazione del rapporto
10.34 Compensi corrisposti in un’unica soluzione
10.35 Versamento con F24
10.36 Soggetti esclusi
10.37 Addizionali comunali
10.38 Residenza
10.39 Base imponibile
10.40 Acconto
10.41 Metodo previsionale
10.42 Versamento
10.43 Saldo
10.44 Conguaglio di fine anno o fine rapporto
10.45 Reddito di riferimento
10.46 Conguaglio positivo
10.47 Conguaglio negativo
10.48 Altri redditi
10.49 Crediti d’imposta
10.50 Detrazioni
10.51 Conguaglio 730
10.52 Ricezione 730-4
10.53 Conguaglio
10.54 Debito
10.55 Credito
10.56 Rimborso diretto
10.57 Particolarità dei co.co.co.
10.58 Le novità della Riforma Fiscale 2024
10.59 Certificazioni uniche
10.60 Dati fiscali
10.61 Dati previdenziali ed assicurativi
10.62 Modello 770
10.63 Quadro ST
10.64 Quadro SV
10.65 Quadro SX
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