La legge di bilancio 2024 in preparazione alle Camere prevede un taglio del cuneo fiscale per tutti i lavoratori fino a 35mila euro di reddito imponibile annuo e un taglio totale dei contributi a carico dei lavoratori per le donne con almeno due figli nella nuova legge di bilancio trovano posto anche una riduzione dell'IRPEF per i redditi fino a 28 mila euro che rientreranno nel primo scaglione IRPEF con aliquota al 23%.
Con lo strumento di calcolo abbiamo messo a punto alcuni esempi dei maggiori importi netti in busta paga che potrebbero risultare da queste misure (ancora non definitive, va ricordato) .
Ecco un riepilogo e due esempi riferiti a donne con due o tre figli e con retribuzione imponibile sotto e sopra i 25mila euro annui.
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Calcola il tuo vantaggio contributivo e fiscale con il tool Taglio cuneo fiscale 2024
(Foglio excel per il Calcolo degli sgravi conseguenti al taglio del cuneo fiscale destinati ai lavoratori dipendenti per il 2024, così come previsto nel ddl di Bilancio 2024)
Con il decreto lavoro 48/2023, è stato aumentato, per tutti i lavoratori dipendenti pubblici e privati, l'esonero parziale sulla quota dei contributi previdenziali per l’invalidità, la vecchiaia e i superstiti a carico dei lavoratori, partire dal luglio 2023:
Nella tabella seguente gli importi medi di sconto contributivo che si traduce in aumento della retribuzione netta in busta paga
| taglio cuneo fiscale | dal 1 luglio al 31 dicembre 2023 | bonus medio risultante in busta paga |
|---|---|---|
| redditi fino a 35mila euro | 6% della retribuzione imponibile | da 90 a 100 euro in piu |
| redditi fino a 25mila euro | 7% | da 60 a 70 euro in più |
Attenzione:
Inps ha precisato nelle istruzioni con il messaggio 1932/2023 che si fa riferimento all'imponibile previdenziale non all'imponibile fiscale. Necessario quindi verificare il limite massimo mensile e non quello annuale.
Inoltre sui ratei di tredicesima non si applica il nuovo taglio, sia nel caso venga erogata in 12 rate con la paga mensile, sia nel caso in cui venga erogata intera a dicembre.
La bozza di legge di bilancio all'art 27 prevede la conferma di questa misura anche per il 2024.
L'articolo 37 della bozza della legge di bilancio 2024 prevede, in via sperimentale l'annullamento dell'obbligo di contribuzione a carico delle donne lavoratrici ( pari al 9,19% della retribuzione imponibile) con almeno DUE FIGLI e contratto a tempo indeterminato .
Il taglio riguarda solo la quota a carico della lavoratrice con un massimo di 3000 euro di sgravio annuo,
Ha una durata differenziata:
ATTENZIONE Non si applica alle lavoratrici domestiche.
Il comma 1 dell'art 1 del decreto legislativo attuativo della riforma fiscale indica le nuove aliquote per scaglioni di reddito da impiegare, per l’anno 2024, per il calcolo dell’imposta lorda sul reddito delle persone fisiche in luogo delle aliquote previste dall’articolo 11, comma 1, del testo unico delle imposte sui redditi (TUIR - D.P.R. n. 917 del 1986), come segue :
Il comma 2 dispone l’innalzamento a 1.955 euro (rispetto ai 1.880 euro attuali), per l’anno 2024, della detrazione prevista per i titolari di redditi da lavoro dipendente (esclusi i redditi da pensione) e di alcuni redditi assimilati fino a 15.000 euro.
In tal modo, si amplia fino a 8.500 euro la soglia di no tax area prevista per i redditi da lavoro dipendente che viene parificata a quella già vigente a favore dei pensionati.
a tenuto conto che l'applicazione dello sgravio contributivo del paragrafo precedente comporta un maggiore imponibile IRPEF ai fini delle detrazioni che riduce l'impatto anche se l'aliquota nel 2024 scende.
Calcola il tuo specifico vantaggio contributivo e fiscale con il tool Taglio cuneo fiscale 2024 (Foglio excel per il Calcolo degli sgravi conseguenti al taglio del cuneo fiscale destinati ai lavoratori dipendenti per il 2024, così come previsto nel ddl di Bilancio 2024) di M. Cruciano . |
ESEMPIO 1
Madre lavoratrice dipendente con due figli il cui minore è nato il 15 maggio 2015;
retribuzione annuale lorda € 23.600,00 comprensiva di tredicesima. Residente in comune ubicato nel Lazio.
In questo caso la lavoratrice avrebbe diritto allo sgravio integrale dei contributi a suo carico fino al mese di compimento dei 10 anni del figlio minore (maggio 2025) ma l'agevolazione è in vigore solo per il 2024
L'importo maggiore in busta paga nel periodo agevolato ammonta complessivamente a circa 1238 euro che risultano dal risparmio contributivo e dalla maggiore incidenza dell'IRPEF sulla retribuzione imponibile (che risulta più alto)
Ecco il dettaglio suddiviso per voci e periodo
ESEMPIO 2
Madre lavoratrice dipendente con tre figli il cui minore è nato il 15 ottobre 2006;
retribuzione annuale lorda € 28.600,00 comprensiva di tredicesima.
Residente in comune ubicato nel Lazio.
In questo caso la lavoratrice ha diritto
Ecco il dettaglio :
Calcola i tuoi vantaggio contributivi e fiscali con
il tool Taglio cuneo fiscale 2024 (Foglio excel per il Calcolo degli sgravi conseguenti al taglio del cuneo fiscale destinati ai lavoratori dipendenti per il 2024, così come previsto nel ddl di Bilancio 2024)
il tool Riforma fiscale 2024 la nuova IRPEF (Foglio Excel per il calcolo dell'Irpef 2024 con le nuove aliquote e nuovi criteri di attribuzione delle detrazioni e del trattamento integrativo)
L’applicativo esegue la simulazione di calcolo degli sgravi conseguenti al taglio del cuneo fiscale destinati ai lavoratori dipendenti per il 2024, con la specifica relativa alle madri lavoratrici fino al 2026, così come previsto dagli artt. 5 e 37 del Disegno di Legge di Bilancio per il 2024.
Il calcolo è effettuato dopo aver fornito le seguenti informazioni:
- Importo della retribuzione lorda annuale, comprensiva o meno della tredicesima mensilità;
- Aliquota di contribuzione a carico del dipendente (se diversa da quella ordinaria del 9,19%);
- Regione di residenza, ai fini della stima dell’effetto fiscale relativo all’addizionale regionale all’IRPEF;
- Aliquota forfettario dell’addizionale comunale all’IRPEF;
- Status di madre lavoratrice e, nel caso:
- Numero di figli;
- Data di nascita del figlio di età minore.
Quindi viene sviluppata una tabella che per il 2024 restituisce:
per le madri lavoratrici 8 con tre figli ) la tabella è estesa a tutto il 2026.
Inoltre vengono effettuati riepiloghi annuali delle stesse grandezze.