Cosa fare in caso di ricevimento di una Worldwide Disclosure Request-
Oltre 100 paesi si sono impegnati a scambiare informazioni su base multilaterale nell'ambito del Common Reporting Standard (CRS) dell'Organizzazione per la cooperazione e lo Sviluppo Economico.
il dott. Angelo Chirulli fa il punto con un approfondimento e un video di un intervista trasmessa su IETV UK -Italian E Television UK
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In caso di residenza nel Regno Unito e presenza di redditi all'estero non dichiarati, si potrebbe ricevere a casa una richiesta di Worldwide Disclosure dei foreign assets.
In UK per gli individui si considera fiscalmente valido il cosidetto Tax Residence Principle, ossia se si supera lo Statutory Residence Test (si veda https://www.gov.uk/government/publications/rdr3-statutory-residence-test-srt) e si e' considerati Uk resident, quindi si pagano le tasse nel Regno Unito per i redditi ovunque prodotti, fatta salva nella maggior parte dei casi la possibilità di avere diritto al credito per le imposte pagate nel paese estero di riferimento.
Come da sito della Agenzia delle Entrate Inglesi, si devono considerare eventuali tributi omessi/non pagati scaturenti da:
a) Redditi derivanti da una fonte presente in un territorio al di fuori del Regno Unito;
b) Beni situati o detenuti in un territorio al di fuori del Regno Unito;
c) Attività svolte interamente o principalmente in un territorio al di fuori del Regno Unito;
d) Qualsiasi cosa altra tipologia di reddito o beni con caratteristiche assimilabili a quanto sopra descritto.
Le penalties in caso di mancata comunicazione di redditi esteri sono basate sul proprio futuro comportamento post ricezione della Worldwide Disclosure di cui sopra.
Nel momento in cui arriva la succitata richiesta vi e' la presenza di una "prompted disclosure", ossia si deve procedere alla dichiarazione dei redditi esteri a seguito di una richiesta da Hmrc non inviata volontariamente dall'individuo, quindi si e' gia' dalla parte del torto dal loro punto di vista.
Una ulteriore false disclosure portera' alla relativa prosecution.
Verrà richiesto in essa di indicare il numero di anni fiscali da prendere in considerazione.
Come sopra riportato, nella dichiarazione finale HMRC richiedera' un self-assesment del proprio comportamento indicando cosa e' successo nell'anno di riferimento ossia:
Le penalties sono emanate sulla base della perdita fiscale per l'Agenzia delle Entrate Inglese e sulla base del proprio comportamento.
Post invio della risposta alla prima lettera ricevuta, HMRC invierà un Disclosure Reference Number (DRN).
Dal ricevimento del DRN si avranno 90 giorni per completare la pratica.
Come riportato da HMRC:
Once you have notified us of your intention to make a disclosure, you’ll have 90 days to:
You must give any extra information in support of your disclosure that we ask for. We use this to check its accuracy and completeness.
Piu' accurata e' la disclosure, maggiori sono le possibilita' di riduzione della penale.
Le penali per la offshore non compliance sono particolarmente alte: si veda https://assets.publishing.service.gov.uk/government/uploads/system/uploads/attachment_data/file/866806/CC-FS17_022020.pdf