In particolare tutti i conti accesi alle disponibilità liquide devono comprendere tutti i movimenti di numerario avvenuti entro la data del bilancio. I saldi dei conti bancari devono assolutamente tener conto di tutti gli assegni emessi e dei bonifici disposti entro la data di chiusura dell'esercizio e degli incassi effettuati dalle banche od altri istituzioni creditizie ed accreditati nei conti prima della chiusura dell'esercizio, anche se la relativa documentazione bancaria è pervenuta all'azienda successivamente alla chiusura dell'esercizio.
L'articolo continua dopo la pubblicità