Ravvedimento operoso 2024

Il "ravvedimento operoso” è uno strumento grazie al quale i contribuenti possono regolarizzare spontaneamente la propria posizione fiscale  beneficiando della riduzione delle sanzioni, in funzione della tempestività della regolarizzazione stessa: più essa è celere, maggiore risulta la diminuzione della sanzione.

Qualsiasi violazione di natura tributaria può essere ravveduta, salvo sussista un espresso divieto di legge. 

Possono essere regolarizzate: le violazioni sostanziali e le violazioni formali. 

Le violazioni sanabili possono riguardare, per esempio: le imposte dirette (IRES, IRPEF, IRAP, imposte sostitutive; le imposte indirette (IVA, registro, successioni, ecc); i tributi locali (IMU, ecc). Anche l’omessa trasmissione telematica delle dichiarazioni da parte dell’intermediario rientra tra le violazioni tributarie e per tale motivo sanabile tramite il ravvedimento. 

Per perfezionare il ravvedimento è necessario:

• rimuovere la violazione (versando il tributo e/o presentando la dichiarazione integrativa); 
• versare la sanzione ridotta; 
• versare gli interessi moratori. 

Il versamento va effettuato con il mod. F24.

Recentemente il c.d. “Decreto Sanzioni” (D.Lgs 87/2024) ha apportato diverse modifiche al funzionamento del ravvedimento, in particolare con riguardo alle riduzioni delle sanzioni previste dall’istituto stesso.

Le nuove disposizioni si applicheranno alle violazioni commesse a partire dal 01.09.2024, questo porterà quindi a un periodo di transizione con due regimi distinti.

Per aiutarti nei calcoli ti segnaliamo due tool in excel utilizzabili rispettivamente per le violazioni commesse fino al 31 agosto e per le violazioni commesse dal 1° settembre 2024:

• Ravvedimento operoso violazioni commesse fino al 31.08.2024,
• Ravvedimento operoso violazioni commesse dal 01.09.2024,

che consentono di determinare gli importi dovuti con il ravvedimento operoso e stampare direttamente il modello di pagamento F24.

Entrambe le versioni sono arricchite di diverse ed importanti novità funzionali:  

• è prevista la stampa del Modello F24 su formato ministeriale.
• è possibile indicare i dati dello Studio Professionale/Professionista che elabora il modello F24 che verranno riportati in stampa sulla delega di pagamento da trasmettere al proprio cliente.
• sono indicati i giorni settimanali in prossimità dell’input delle date di scadenza al fine di evitare errate digitazioni (es. predisposizione di un calcolo per una data cadente di sabato o domenica).
• è indicato con chiarezza lo sviluppo del calcolo degli interessi e delle sanzioni calcolati.
• sono implementati numerosi controlli di congruità dei dati inseriti, per consentire il più fluido e sicuro utilizzo del Tool
• è presente una sezione dedicata all'archiviazione dei dati dei contribuenti nella quale registrare (per le eventuali future richieste di nuovi calcoli di ravvedimento operoso) i riferimenti anagrafici e bancari dei clienti dello studio.