Accertamento e controlli

Sentenza della Cassazione a sezioni Unite sul litisconsorzio necessario tra società di persone e soci per cui la verifica Irap vale anche per l'Irpef

I controlli alle “imprese minori e sui lavoratori autonomi” nel nostro panorama nazionale

Circolare n. 18/E del 31 maggio 2012 - attività di prevenzione e contrasto all’evasione.

L'art. 2 del D.Lgs. 74/2000 punisce con la reclusione da 18 mesi a 6 anni, chiunque al fine di evadere le imposte sul valore aggiunto o sui redditi, indica elementi passivi fittizi nelle dichiarazioni annuali, avvalendosi di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti.

La Cassazione sui criteri di rettifica del valore di avviamento in caso di cessione di azienda

L’utilizzo delle fatture per operazioni inesistenti, F.O.I. è aumentato e con essi l’attività di accertamento e contrasto all’evasione.

L’attività di contrasto al fenomeno dell’evasione fiscale ha messo in rilievo un notevole numero di accertamenti legati all’utilizzo di fatture per operazioni inesistenti. La contestazione che integra un reato penalmente rilevante, con avvio di informativa all’A.G., trova il presupposto normativo nell’art. 2 del Dlgs 74/2000: dichiarazione fraudolenta mediante uso di fattureperoperazioni inesistenti.

La notifica della cartella di pagamento ha dato adito a tanto contenzioso e a una copiosa giurisprudenza.

I versamenti quanto i prelevamenti sono equiparati a ricavi non dichiarati, se il contribuente non è in grado di indicare il soggetto beneficiario delle somme prelevate e se le stesse non risultino dalle scritture contabili.