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Vendita autovettura con Iva detratta al 15%

A

AlexCr12

Utente
Buongiorno a tutti, vorrei sottoporvi questo caso.

Autovettura acquistata nel 2006, Iva detratta al momento dell'acquisto 15%. Autovettura totalmente ammortizzata viene rivenduta al 31/12 ad un privato.
All'atto della rivendita applico l'Iva 21% sull'imponibile rapportato all'ammontare del tributo su cui si è operata la detrazione al momento dell'acquisto (in questo caso su 15%).

Esempio: autovettura usata rivenduta al prezzo complessivo di € 5.400,00 (comprensivo di Iva), per la quale all'atto dell'acquisto l'Iva è stata detratta nella misura del 15%.

(5.400/1+0,21x0,15)=5.400/1,0315=5.235,09
5.235,09*15%=785,26 (imponibile 21%)
785,26*21%=164,91 (Iva a debito)
5.400-950,17=4.449,83 (importo escluso Iva)

La procedura menzionata vi pare corretta?

Grazie.
 
In fattura è necessario indicare la normativa di riferimento in corrispondenza dell'importo Escluso Iva?? Si tratta, se non sbaglio, ex art. 13, comma 3, DPR 633/72??
Grazie.
 
non mi pare che il riferimento all'art. 13 per indicare l'importo che non soggiace all'iva, sia corretto.
ritengo invece vada indicato solo che trattasi di importi esclusi
ciao
 
Il comma 5, e non il 3, dell'art. 13 DPR 633/72 afferma: "Per le cessioni che hanno per oggetto beni per il cui acquisto o importazione la detrazione è stata ridotta ai sensi dell’articolo 19-bis.1 o di altre disposizioni di indetraibilità oggettiva, la base imponibile è determinata moltiplicando per la percentuale detraibile ai sensi di tali disposizioni l’importo determinato ai sensi dei commi precedenti."
Per precauzione condivido di indicare semplicemente che trattasi di importi esclusi.
Grazie per la precisazione.
Saluti.
 
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