Valore produzione IRAp

[linostanzione]

Salve
Nella contabilità 2016 di una srl sono state registrate delle sopravvenienze passive indeducibili
dovute a sgravi inps L. 407/90 non spettanti e quindi restituiti.
Ai fini del 760 nel quadro F vanno indicate come variazioni in aumento.
Ai fini irap vanno considerate allo stesso modo?

Grazie delle risposte

 

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credo che vadano indicate come variazioni in aumento, mentre ai fini irap ritengo non concorrano a ridurre il valore della produzione. tra l'altro nel bilancio non sono considerate operazioni straordinarie.
ciao

 

[linostanzione]

quindi il valore della produzione deve essere maggiorato delle sopravvenienze?

 

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no. forse mi sono espresso male. il bilancio delle srl non comprende più la parte straordinaria e quindi la sopravvenienza passiva è allocata nella voce B14
Daltronde come hai spiegato nel tuo quesito si tratta di sgravi inps e quindi di attinenza diretta con il costo del personale che come ben sai non concorre a diminuire il valore della produzione.
Credo pertanto che essendo allocato in B14 ai fini dichiarativi risulterebbe un costo che dovrai sterilizzare mediante la compilazione del quadro IC51 con il codice 99.
Ti consiglio comunque di verificare come hai trattato a monte la voce che attualmente hai restituito per comportarti di conseguenza
ciao.

 

[linostanzione]

OK. E' chiaro, verificherò e ti farò sapere.
Ciao