CASO UNICO PF – Conto presso Investment Firm utilizzato nel 2013 per trading su derivati (futures), operazioni sul mercato dei cambi, acquisto di ETF.
Persona fisica con conto presso una Investment Firm (sede legale UK). Il conto è denominato in euro (base currency), ma le operazioni generano saldi anche in altre valute (conto multicurrency).
Durante l’anno sono state effettuate compravendite di contratti derivati (futures). A fine anno ci sono 3 posizioni aperte. Le operazioni chiuse nel 2013 hanno generato differenziali positivi e negativi, oltre all’addebito di commissioni, spese e interessi attivi e passivi (alcune operazioni hanno generato saldi passivi).
Vi sono stati acquisti e vendite di valute estere (semplici compravendite, non contratti finanziari differenziali) che hanno generato plusvalenze e minusvalenze, commissioni e interessi attivi. Al 31.12.2013 ci sono saldi in diverse valute. Nell’estratto conto sono riportati sia i saldi nelle singole valute che il saldo complessivo derivante dalla conversione in euro al cambio di fine anno.
La giacenza complessiva di tutti i depositi e conti correnti in valuta intrattenuti è stata superiore a 51.645,69 euro per almeno 7 giorni lavorativi continui.
Infine sono stati acquistati ETF azionari su mercato USA (NYSE Arca), che sono ancora in portafoglio al 31.12.2013. Durante l’anno sono stati incassati dividendi a cui è stata applicata da parte del fisco americano un’imposta del 15% (Withholding Tax).
1) Come classificare questa attività finanziaria in RW. Non si tratta di un conto bancario, trattandosi di una investment firm e non di una banca.
Compare nel registro EU come Investment firm senza filiali in Italia
REGISTER OF EU INVESTMENT FIRMS: WITHOUT BRANCHES
SERVICES PROVIDED IN ITALY
Execution of orders on behalf of clients (Application 2010377 of 15/02/2002)
Reception and transmission of orders in relation to one or more financial instruments (Application 2010377 of 15/02/2002)
Safekeeping and administration of financial instruments for the account of clients, including custodianship and related services such as cash/collateral management (Application 11062237 of 12/07/2011)
Granting credits or loans to an investor to allow him to carry out a transaction in one or more financial instruments, where the firm granting the credit or loan is involved in the transaction (Application 11062237 of 12/07/2011)
Investment services and activities as well as ancillary services of the type included under Section A or B of Annex 1 related to the underlying of the derivatives included under Section C - 5, 6, 7 and 10 - where these are connected to the provision of investment or ancillary services (Application 11062237 of 12/07/2011)
Foreign exchange services where these are connected to the provision of investment services (Application 11062237 of 12/07/2011)
E’ corretto utilizzare il codice operazione 9 (contratti derivati e altri rapporti finanziari conclusi al di fuori del territorio dello stato) per il saldo complessivo del conto oppure bisogna dichiarare separatamente con diversi codici liquidità in euro, liquidità in valuta e ETF?
2) È corretto considerare gli interessi attivi e passivi come oneri e proventi accessori rispetto alle operazioni sui derivati e sul forex?
3) Come dichiarare i dividendi su ETF (USA) e la ritenuta già pagata.
4) E’ corretto calcolare l’IVAFE come 1.5 per mille sul saldo complessivo al 31.12.2013 (saldo complessivo in euro al cambio 31.12.2013 + valore di mercato ETF al 31.12.2013)?
Persona fisica con conto presso una Investment Firm (sede legale UK). Il conto è denominato in euro (base currency), ma le operazioni generano saldi anche in altre valute (conto multicurrency).
Durante l’anno sono state effettuate compravendite di contratti derivati (futures). A fine anno ci sono 3 posizioni aperte. Le operazioni chiuse nel 2013 hanno generato differenziali positivi e negativi, oltre all’addebito di commissioni, spese e interessi attivi e passivi (alcune operazioni hanno generato saldi passivi).
Vi sono stati acquisti e vendite di valute estere (semplici compravendite, non contratti finanziari differenziali) che hanno generato plusvalenze e minusvalenze, commissioni e interessi attivi. Al 31.12.2013 ci sono saldi in diverse valute. Nell’estratto conto sono riportati sia i saldi nelle singole valute che il saldo complessivo derivante dalla conversione in euro al cambio di fine anno.
La giacenza complessiva di tutti i depositi e conti correnti in valuta intrattenuti è stata superiore a 51.645,69 euro per almeno 7 giorni lavorativi continui.
Infine sono stati acquistati ETF azionari su mercato USA (NYSE Arca), che sono ancora in portafoglio al 31.12.2013. Durante l’anno sono stati incassati dividendi a cui è stata applicata da parte del fisco americano un’imposta del 15% (Withholding Tax).
1) Come classificare questa attività finanziaria in RW. Non si tratta di un conto bancario, trattandosi di una investment firm e non di una banca.
Compare nel registro EU come Investment firm senza filiali in Italia
REGISTER OF EU INVESTMENT FIRMS: WITHOUT BRANCHES
SERVICES PROVIDED IN ITALY
Execution of orders on behalf of clients (Application 2010377 of 15/02/2002)
Reception and transmission of orders in relation to one or more financial instruments (Application 2010377 of 15/02/2002)
Safekeeping and administration of financial instruments for the account of clients, including custodianship and related services such as cash/collateral management (Application 11062237 of 12/07/2011)
Granting credits or loans to an investor to allow him to carry out a transaction in one or more financial instruments, where the firm granting the credit or loan is involved in the transaction (Application 11062237 of 12/07/2011)
Investment services and activities as well as ancillary services of the type included under Section A or B of Annex 1 related to the underlying of the derivatives included under Section C - 5, 6, 7 and 10 - where these are connected to the provision of investment or ancillary services (Application 11062237 of 12/07/2011)
Foreign exchange services where these are connected to the provision of investment services (Application 11062237 of 12/07/2011)
E’ corretto utilizzare il codice operazione 9 (contratti derivati e altri rapporti finanziari conclusi al di fuori del territorio dello stato) per il saldo complessivo del conto oppure bisogna dichiarare separatamente con diversi codici liquidità in euro, liquidità in valuta e ETF?
2) È corretto considerare gli interessi attivi e passivi come oneri e proventi accessori rispetto alle operazioni sui derivati e sul forex?
3) Come dichiarare i dividendi su ETF (USA) e la ritenuta già pagata.
4) E’ corretto calcolare l’IVAFE come 1.5 per mille sul saldo complessivo al 31.12.2013 (saldo complessivo in euro al cambio 31.12.2013 + valore di mercato ETF al 31.12.2013)?
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