Buongiorno, società emette fattura nel 2022 e 2023 per prestazioni calcolate in eccesso rispetto a quelle effettive. Nel 2024 il cliente si accorge dell'errore e chiede nota credito. la nota credito se oltre l'anno va escluso iva art 26 c. 3. Civilisticamente rilevo la sopravvenienza passiva, fiscalmente posso dedurla?
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Sopravvenienza passiva deducibile o indeducibile?
- Creatore Discussione Luca1977
- Data di Inizio
gianni1968
Utente
Hai emesso fatture maggiorate e su quei maggiori ricavi hai pagato le tasse, per simmetria se rettifichi in diminuzione le sopravvenienze saranno deducibili
Ma la sopravvenienza passiva è deducibile quando non era possibile stabilire con certezza l'entità di tale ricavo ora ridotto? a me sembra che il ricavo dichiarato all'epoca si poteva stabile con certezza però c'è stato l'erroreHai emesso fatture maggiorate e su quei maggiori ricavi hai pagato le tasse, per simmetria se rettifichi in diminuzione le sopravvenienze saranno deducibili
gianni1968
Utente
Buongiorno: le dinamiche dell'errore le conosci solo tu, ciò premesso, sulla base di quanto scritto ribadisco il mio pensiero - se un ricavo è imponibile, la rettifica di quel ricavo determinata da un errore di quantificazione, sarà deducibileMa la sopravvenienza passiva è deducibile quando non era possibile stabilire con certezza l'entità di tale ricavo ora ridotto? a me sembra che il ricavo dichiarato all'epoca si poteva stabile con certezza però c'è stato l'errore
Scusami Gianni, quindi in base al tuo ragionamento, per analogia, se ho ad esempio iscritto costi nel 2022 in attesa di fatture da ricevere, e nel 2023 ricevo fatture con più costi rispetto a quelli stimati, la sopravvenienza passiva rilevata durante il 2023 è deducibile?Buongiorno: le dinamiche dell'errore le conosci solo tu, ciò premesso, sulla base di quanto scritto ribadisco il mio pensiero - se un ricavo è imponibile, la rettifica di quel ricavo determinata da un errore di quantificazione, sarà deducibile
gianni1968
Utente
se la fattura ricevuta nel 2023 ha come descrizione un costo di competenza del 2022, mancando la competenza temporale sarebbe indeducibile... nel caso precedente, il ricavo lo hai imputato tutto (e in eccesso) nell'anno precedente, in questo caso ne imputi solo una parte.Scusami Gianni, quindi in base al tuo ragionamento, per analogia, se ho ad esempio iscritto costi nel 2022 in attesa di fatture da ricevere, e nel 2023 ricevo fatture con più costi rispetto a quelli stimati, la sopravvenienza passiva rilevata durante il 2023 è deducibile?