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ciao a tutti,
qual'è la corretta scrittura contabile da riportare in contabilità ordinaria per chi si è adeguato agli studi di settore ? occorre emettere autofattura ?
ciao a tutti,
qual'è la corretta scrittura contabile da riportare in contabilità ordinaria per chi si è adeguato agli studi di settore ? occorre emettere autofattura ?
Per quanto riguarda l'adeguamento ai fini IRPEF/IRES-IRAP non devi effettuare alcuna scrittura in quanto l'adeguamento è ricompreso all'interno della dichiarazione dei redditi (vi sono appositi campi ove indicare i ricavi da adeguamento). In bilancio rileverai solo le imposte.
Per quanto riguarda l'IVA l'adeguamento agli sds avviene "fuori dichiarazione": infatti al contrario di quanto detto sopra i maggiori ricavi da adeguamento non vengono inseriti nel quadro VE ma a rigo VA42, vale a dire non in un quadro (VE) che serve alla determinazione dell'imposta ma un quadro (VA) che funge solo da raccolta di informazioni relative all'attività esercitata.
Di conseguenza, in base al c. 2, art. 2 DPR 195/99, i maggiori imponibili devono essere distintamente indicati in un'apposita sezione dei registri di cui all'art. 23 (registro fatture emesse) ed all'art. 24 (registro dei corrispettivi) DPR 633/72, entro il termine di versamento a saldo delle imposte sui redditi.
Saluti.
