REVERSE CHARGE

[Acupanti]

BUON GIORNO SIGNORI,

Vorrei porvi una problematiche che mi sta tormentando da quasi un mese visto le diverse affermazioni dei commercialisti che ho interpellato fin ora.

Sono diventato da poco amministratore di un'azienda ceh si occupa di impianti Elettrici, Acustici e Canne fumarie; l'azienda prima del mio arrivo fatturava tutte le fatture con reverse charge ogni qualvolta il cliente finale fosse un possessore di partita iva. facendo riferimento all'art. 17 etc etc.

Vedendo qui e li mi sono fatto l'idea forse sbagliata che il reverse charge sia applicabile solamente in caso di Appalti, Subappalti o prestazioni d'opera sotto contratto specifico.

Quindi per intenderci: se devo fatturare ad un privato applico l'IVA normalmente

Se devo fatturare ad un impresa subappaltatrice con Piva applico il Reverse Charge.

Ma se dovessi fattuare ad un attività con piva a cui io eseguo semplicemente l'impianto? come devo fatturare?.

ESEMPIO: devo fatturare un impianto elettrico al PUB PINCOPALLO.
Applico l'iva alla fattura o devo effettuare il reverse change? e in tal caso dovrei prima stipulare un contratto tra le parti o basterebbe il preventivo accettato? 2

ESEMPIO n2: devo fatturare una manutenzione ad una ditta PINCOPALLO2 con Piva per la ristrutturazione del suo locale. Il locale è di proprietà di Pincopallò2 ( CLIENTE FINALE). come dovrei fatturare?.

 

[catia71]

Intanto ci sono vari tipi di reverse charge. Ad ogni modo sicuramente si applica solo nei confronti di partite iva, il cliente privato finale in quanto utente finale è colui su cui l'iva va incidere e non può certo fare gli adempimenti di versamento dell'iva.
I reverse che ti riguardano principalmente direi che sono due, quello tra soggetti appartenenti al settore delle costruzioni dpr 633/72 art. 17 comma 6 lettera a), A che subappalta a B la prestazione x, B fattura ad A in reverse charge; e quello lettera a) ter che è sempre nell'ambito del settore, però un po' più allargato che riguarda tutte le prestazioni eseguite nel completamento degli edifici (demolizioni, pulizie installazione di impianti) e che si applica nei confronti di chiunque titolare di partita iva anche se non appartenente al settore edile. Per quanto riguarda il contratto io non mi formalizzerei troppo, il contratto può essere anche verbale, l'importante che abbia le caratteristiche per rientrare nel reverse charge. Nei tuoi esempi io direi che entrambi sono reverse charge ed entrambi direi che si tratta di art. 17 comma 6 a) ter, perché nel secondo esempio anche se la ditta pincopallo fosse un'impresa edile essendo il proprietario non si tratta di subappalto bensì di appalto per il completamento di un locale.

 

[Acupanti]

Beh ho capito ma il cliente finale se ha una partita iva e quindi io fatturo a lui con reverse charge chi la paga st'iva alla fine?

cioè se io fatturo ad un bar e il bar ha una partita iva come giusto che sia devo fatturagli con reverse charge oppure no se io faccio impianti? perchè il mio commercialista mi ha detto che facendo parte di una tabella particolare gli elettricisti devono fatturare con reverse charge se il cliente finale ha partita iva come società.

Quindi il BAR DA PEPPE con partita iva 0000324234 ad esempio dovrebbe ricevere secondo quanto detto da lui la mia fattura con reverse charge inquanto possessore di partita iva ( ma non è sempre lui il cliente finale? chi la paga questa iva alla fine?)

 

[catia71]

Ma lui la paga. La versa allo stato e contestualmente la detrae con la doppia registrazione a debito e credito. Assolve al tuo obbligo...se ci pensi bene se tu gli facessi la fattura lui la paga a te che la verseresti allo stato e contestualmente la detreerebbe come Iva a credito. Lo scopo del reverse charge è proprio questo...eliminare tutti i passaggi lasciando all'utente p.iva finale di assolvere gli adempimenti Iva.

 

[gianni1968]

Beh ho capito ma il cliente finale se ha una partita iva e quindi io fatturo a lui con reverse charge chi la paga st'iva alla fine?

cioè se io fatturo ad un bar e il bar ha una partita iva come giusto che sia devo fatturagli con reverse charge oppure no se io faccio impianti? perchè il mio commercialista mi ha detto che facendo parte di una tabella particolare gli elettricisti devono fatturare con reverse charge se il cliente finale ha partita iva come società.

Quindi il BAR DA PEPPE con partita iva 0000324234 ad esempio dovrebbe ricevere secondo quanto detto da lui la mia fattura con reverse charge inquanto possessore di partita iva ( ma non è sempre lui il cliente finale? chi la paga questa iva alla fine?)

Buongiorno Acupanti: la caratteristica saliente dell'iva è la neutralità - essa, fra partite iva, è neutra ovvero una partita di giro che non avvantaggia nè penalizza nessuno. Quando Catia (che saluto) dice cliente finale intende il privato cittadino che, al contrario dei precedenti, viene sì inciso dall'imposta che la paga al fornitore "punto e basta".
Gianni

 

[catia71]

Si bravo non mi sono riletta e ho omesso privato. È un concetto che sfugge a molti che l'Iva ci colpisce quando facciamo la spesa, quando compriamo beni e servizi in quanyo consumatori. Che i titolari di p.iva la sostengono per quei beni e servizi e detraibilità limitata ma come regola versano allo stato la differenza tra quanto incassano e quanto versano.