Registrazione tardiva

[Valentina]

Ho una fattura vendita del 31/12/2003 che per un disguido non ho ancora contabilizzato.
Ho già trasmesso la Comunicazione annuale Iva ed ho già eseguito la chiusura dell'Iva del 4° trimestre (a credito).

Come devo comportarmi?
Contabilizzo la fattura nel 2003, rieseguo la liquidazione ed avrò così dei dati annuali iva diversi dalla Comunicazione?

E se la contabilizzo nel 2004 ricomprendendola nella liquidazione del 4° trim. 2003? Che valore rimane alla Comunicazione annuale?

Grazie a chi saprà darmi un consiglio.

 

[Mirko]

Io registrerei la fattura a dicembre 2003, rifarei la liquidazione del trimestre e verserei la differenza con il ravvedimento operoso.
Siccome non sono previste correzioni nella comunicazione iva annuale, io indicherei i dati corretti nella dichiarazione annuale.
La contabilizzazione della fattura nel 2004, potendo registrarla entro il 15 di gennaio, presenta comunque il problema di includerla nella liquidazione del 3° trimestre.
Non sono previste sanzioni per errori nella comunicazione annuale.