professionisti, principio di cassa e operazioni bancarie

[guia2006]

Alla luce della risoluzione 77/E del 23/04/07 mi ponevo alcuni quesiti in materia di principio di cassa per i professionisti:
- momento di deducibilità di spese pagate con assegno bancario (data di emissione, data di addebito in banca, valuta di addebito?)
- momento di deducibilità di spese pagate con bonifico bancario (data di ordine del bonifico, data di addebito in banca, valuta di addebito?)
- momento di deducibilità di spese pagate con carta di credito (momento del pagamento con la carta: unico punto certo vista la risoluzione!)
- momento impositivo di parcelle incassate con bonifico (data di accredito o valuta di accredito?)
- momento impositivo di parcelle incassate con assegno (incasso materiale dell'assegno o data dell'accredito o valuta dell'accredito?)
- momento impositivo di parcelle incassate con riba presentata all'incasso sbf (data di presentazione delle riba alla banca, data di accredito delle riba sul c/c, valuta di accredito ossia scadenza della riba?)
- momento impositivo di preavvisi di parcelle presentate come anticipo in banca (data dell'accredito sul conto anticipi o data della fattura emessa solo al momento dell'accredito sul conto ordinario con storno del conto anticipi)
In particolare il problema sorge a fine anno, per quei movimenti a cavallo dei due esercizi, laddovè l'estratto cotno riporta i movimenti solo a gennaio 2008 ma con valuta 2007.
Grazie.
Silvia.

 

[Robcattivelli]

Riferimento: professionisti, principio di cassa e operazioni bancarie

Alla luce della risoluzione 77/E del 23/04/07 mi ponevo alcuni quesiti in materia di principio di cassa per i professionisti:
- momento di deducibilità di spese pagate con assegno bancario (data di emissione, data di addebito in banca, valuta di addebito?)
data di emissione assegno
- momento di deducibilità di spese pagate con bonifico bancario (data di ordine del bonifico, data di addebito in banca, valuta di addebito?)
data di ordine bonifico
- momento di deducibilità di spese pagate con carta di credito (momento del pagamento con la carta: unico punto certo vista la risoluzione!)
- momento impositivo di parcelle incassate con bonifico (data di accredito o valuta di accredito?)
data d'accredito
- momento impositivo di parcelle incassate con assegno (incasso materiale dell'assegno o data dell'accredito o valuta dell'accredito?)
data giorno del versamento
- momento impositivo di parcelle incassate con riba presentata all'incasso sbf (data di presentazione delle riba alla banca, data di accredito delle riba sul c/c, valuta di accredito ossia scadenza della riba?)
valuta d'accredito riba in c/c ordinario
- momento impositivo di preavvisi di parcelle presentate come anticipo in banca (data dell'accredito sul conto anticipi o data della fattura emessa solo al momento dell'accredito sul conto ordinario con storno del conto anticipi)
In particolare il problema sorge a fine anno, per quei movimenti a cavallo dei due esercizi, laddovè l'estratto cotno riporta i movimenti solo a gennaio 2008 ma con valuta 2007.

 

[guia2006]

Riferimento: professionisti, principio di cassa e operazioni bancarie

Ripropongo lo stesso quesito perchè non ne vengo a capo:
- un professionista emette fatture nel 2009 con incasso tramite riba sbf 60 gg dffm.
Presenta le riba in banca e ottiene l'accredito della somma anticipata dalla banca nel 2009 e l'accrdito vero e proprio alla scadenza delle riba (ossia quando il cliente paga effettivamente la riba) nel 2010.
Ai fini Irpef quando imputo il compenso. Io lo imputo nel 2010 e a fine anno sospendo i ricavi corrispondenti alle aftture con incasso tramite riba.
Per lo stesso discorso dovrei sospendere anche le ritenute d'acconto in questione....
E' corretto?

 

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Riferimento: professionisti, principio di cassa e operazioni bancarie

Ripropongo lo stesso quesito perchè non ne vengo a capo:
- un professionista emette fatture nel 2009 con incasso tramite riba sbf 60 gg dffm.
Presenta le riba in banca e ottiene l'accredito della somma anticipata dalla banca nel 2009 e l'accrdito vero e proprio alla scadenza delle riba (ossia quando il cliente paga effettivamente la riba) nel 2010.
Ai fini Irpef quando imputo il compenso. Io lo imputo nel 2010 e a fine anno sospendo i ricavi corrispondenti alle aftture con incasso tramite riba.
Per lo stesso discorso dovrei sospendere anche le ritenute d'acconto in questione....
E' corretto?

secondo me il momento impositivo è dato dal pagamento del cliente. l'anticipazione che la banca fà sulle riba è un mero discorso finanziario di prestito che la banca concede e che ha nulla a che vedere con il compenso che riscuoterai nel momento che il cliente paga. le ritenute d'acconto seguono.
ciao