pro rata

[NINJA]

cerco qualcuno che faccia luce a me e alla mia collega. va applicato ancora il pro rata agli esenti art. 10 ?

 

[Rocco]

Chi effettua operazioni esenti ex art. 10 DPR 633/72 deve applicare il pro-rata di indetraibilità dell'IVA assolta sugli acquisti che potrà essere totale o parziale a seconda che si effettuino esclusivamente operazioni esenti (in questo caso il pro-rata è del 100%) oppure sia operazioni esenti che operazioni imponibili (in questo caso si deve applicare la formula "% pro-rata= operazioni imponibili/(operazioni imponibili+operazioni esenti)".
La % così ottenuta va applicata al totale IVA sugli acquisti per determinare l'importo dell'IVA detraibile.