Pro-rata

[Vito]

Contribuente che svolge due attività, una imponibile ed una esente.
Bisogna applcare il pro- rata?
Cioè:
ammontare operazioni imponibili /
ammontare operazioni imponibili + operazioni esenti.

cioè???

esempio....

 

[Carmelo]

separa le attività ai fini iva e hai risolto il problema

 

[maurizio]

Mumble.. l'esempiuo potrebbe essere facile da fare, ma il problema è che sia dal numeratore che dal denominatore vanno escluse certe operazioni:
- cessioni beni strumentali,
- passaggi interni tra attività separate
- operazioni esenti ex n.27 quinquies
- operazioni esenti ex art. 10 dal n. 1 al n. 9 se non formano oggetto proprio dell'attività o sono accessorie ad operazioni imponibili.

Fatto questo il risultato che trovi dala formula che tu stesso hai indicato, espresso in percentuale, è la % di detraibilità dell'iva sugli acquisti.

 

[Vito]

OK!
un esempio pratico

 

[maurizio]

Esempio:
Operazioni imponibili attive: 6000
IVA debito: 1200

Operazioni esenti: 5600

Totale Ricavi 11600

Acquisti: 10000
IVA credito: 2000

Percentuale di detraibilità=
6000/(6000+5600)=0.5117=51.17% che per effetto dell'arrotondamento previsto dal pro rata diventa 51%

Iva detraibile = 2000 (iva su acquisti) * 51%= 1020
Liquidazione = Iva a debito - IVA detraibile =
1200 - 1020
Sperio sia chiaro ed abbia fatto bene i conti..

 

[Vito]

Re: Pro-rata GRAZIE

Grazie sei stato chiarissimo, faccio un'altra domanda.

Se la mia macchina la uso esclusivamente come agente rappresentante (emetto fatture esenti IVA) posso scaricarla solo per questa attività o devo sempre fare il pro-rata.

oppure se acquisto un bene che userò esclusivamente per amministrazione (fatture con IVA) posso imputare il suo costo (e l'IVA) solo e la sua detrazione alle operazioni imponibili.


Grazie

 

[Gino]

Devi valutare se utilizzare pro rata o separare le 2 attività.