premio in denaro

[Chiara]

Una s.p.a. deve corrispondere un premio in denaro a una s.r.l. che ha raggiunto un certo fatturato in un anno e ha richiesto alla s.r.l una fattura con Iva e assoggettata a r.d.a. del 23% sul 50% dell'imponibile: secondo me sono gli agenti e rappresentanti di commercio che applicano questa ritenuta sulle loro provvigioni e non vedo come possa applicarsi a un premio (tra l'altro, come la verserebbe la s.p.a. e come potrebbe usufruire del credito la s.r.l.?) inoltre i premi non erano esclusi Iva art. 15 comma 2?
Grazie a chi potrà aiutarmi

 

[andrea]

I premi in denaro (cessioni in denaro) sono esclusi da IVA ex art. 2, comma 3, lettera a).
Non è necessario emettere Nota di Accredito o ricevere regolare fattura dal cliente ha raggiunto il fatturato richiesto, ma è sufficiente una lettera inviata da una delle parti.
E' sufficiente quindi una registrazione in prima nota.

Possibili registrazioni contabili:


Costo (Premi alla clientela) a Passività (Cliente c/premi da liquidare) al 31.12 per competenza.
Nel momento del agamento del premio stornare il conto "Clienti c/premi da liquidare"
saluti.