Omaggi

[Ogeid]

Come tutti gli anni nel mese di dicembre vengono i dubbi su come contabilizzare i beni omaggio dei miei clienti (sia ai fini Iva che ai fini II.DD.)
Trattasi di calendari, vini, agende, ecc.
Facciamo un ripasso assieme?

 

[stefano]

Devi spesarle fra le spese di rappresentanza.
Se hanno un valore unitario inferiore ad €25,82 puoi detrarre l'iva e il costo. Se superiori l'iva è indetraibile ed il costo è deducibile per un terzo e nell'arco di 5 anni.
La contabilizzazione sarà
diversi a FORNITORE
SPESE DI RAPPRESENTANZA (Inf.25,82 )
IVA A CREDITO
per il primo caso
diversi a FORNITORE
SPESE DI RAPPRESENTANZA (Sup25,82)
IVA INDETRAIBILE

 

[ELISA]

Ma per poter benificiare della detrazione iva, non è obbligatorio l' emissione del D.D.T.?Io registro come iva indetraibile, non emetto D.D.T. e metto tutto ad omaggi per cui deduco tutto nello stesso anno...non è che sto sbagliando tutto...

 

[Ogeid]

sono d'accordo con Stefano, ma anch'io consiglio di emettere il DDT anche per i beni di importo inferiore a € 25,82.
E se i beni omaggiati sono prodotti alimentari di costo unitario inferiore a € 25,82 come devo comportarmi per l'IVA? L'Iva pagata per l'acquisto di prodotti alimentari da imprese che non ne fanno commercio, non è sempre indeducibile ?

 

[alberto]

per elisa:

In generale, quando non viene detratta l’Iva per l’acquisto o la produzione di beni destinati a essere omaggiati, la successiva cessione è fuori dal campo di applicazione dell’Iva, di conseguenza la cessione gratuita del bene non richiede alcun adempimento.
Tuttavia, dal momento che non esiste fattura e per vincere la presunzione di cessione a titolo oneroso dei beni consiglio di: compilare comunque il ddt con la dicitura «Omaggi», con la precisazione che si tratta di operazione fuori campo Iva, o, in alternativa di registrare a scopo cautelativo la cessione sul registro degli omaggi riportando i beficiari e i beni omaggio.

ciao

 

[alberto]

L’art. 19-bis1, lett. f) prevede l’indetraibilità dell’IVA assolta sugli acquisti di alimenti e bevande, salvo che i medesimi siano effettuati nell’ambito dell’attività propria dell’impresa, ovvero di somministrazioni in mense scolastiche, aziendali o interaziendali o mediante distributori automatici collocati in locali dell’impresa.
Tale disposizione limitativa non trova applicazione per gli acquisti di alimenti e bevande, di valore unitario non superiore a e 25,82, destinati ad essere ceduti a titolo gratuito, per i quali è da applicare, invece, la disposizione di cui alla lett. h) del medesimo articolo in materia di spese di rappresentanza (C.M. 19.06.2002, n. 54/E, p. 16.6).