NOTA CREDITO per annullamento fatture anno 2018 per contratto rescissione contratto

[sirt-srl]

Buonasera,
ho ricevuto una nota credito da fornitore telefonico a storno fatture del 2018, non pagate per contratto rescisso. La N.C. contiene l'indizione delle fatture di riferimento, la descrizione del servizio, imponibile ed IVA ai sensi art. 16 DPR 633/72. Essendo N.C. emessa oltre l'anno. chiedo quale sia la corretta registrazione dell'IVA (detraibilità) trattandosi di documento che va ad annullare documento precedente, per motivi legati al rapporto tra fornitore-cliente. GRAZIE

 

[gianni1968]

Buongiorno, riporto gli estremi di interesse dell'art. 26 dpr 633/72 ovvero i commi 2-3:

2. Se un'operazione per la quale sia stata emessa fattura, successivamente alla registrazione di cui agli articoli 23 e 24, viene meno in tutto o in parte, o se ne riduce l'ammontare imponibile, in conseguenza di dichiarazione di nullita', annullamento, revoca, risoluzione, rescissione e simili o in conseguenza dell'applicazione di abbuoni o sconti previsti contrattualmente, il cedente del bene o prestatore del servizio ha diritto di portare in detrazione ai sensi dell'articolo 19 l'imposta corrispondente alla variazione, registrandola a norma dell'articolo 25.(1)

3. La disposizione di cui al comma 2 non puo' essere applicata dopo il decorso di un anno dall'effettuazione dell'operazione imponibile qualora gli eventi ivi indicati si verifichino in dipendenza di sopravvenuto accordo fra le parti e puo' essere applicata, entro lo stesso termine, anche in caso di rettifica di inesattezze della fatturazione che abbiano dato luogo all'applicazione dell'articolo 21, comma 7.

A mio avviso la nota credito con iva è corretta, qualora causata da rescissione e non da sopravvenuto accordo fra le parti - il fornitore ha versato all'erario l'iva su quelle fatture (che il cliente gli avrà pagato) - ora si detrarrà l'iva sulla nota di credito, che il cliente verserà all'erario realizzando la neutralità di imposta