nota credito art.26

[annamaria.pastore@1627hol]

Buongiorno,
ho ricevuto una nota di credito art 26 (passato più di un anno), la fattura iniziale era con iva 22%
ora il fornitore resta aperto per l'Iva. è da girare a sopravvenienza attiva?
grazie

 

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credo che la nota credito non sia corretta poichè il totale doveva comprendere anche l'iva. comunque sopravvevienza attiva

 

[Rocco]

La nota credito ex art. 26 c. 3 del DPR 633/72 va emessa solo per l'imponibile.
L'IVA non corrisposta da parte del fornitore diventa sopravvenienza attiva.
Saluti.

 

[gianni1968]

La nota credito ex art. 26 c. 3 del DPR 633/72 va emessa solo per l'imponibile.
L'IVA non corrisposta da parte del fornitore diventa sopravvenienza attiva.

Buongiorno Rocco, ti dico la mia, è solo un parere (discutibile ovviamente): l'art. 26 c.3 ci dice che se l'operazione viene meno x accordi sopraggiunti fra le parti, si ha tempo un'anno x emettere nota credito con iva e quindi per poter detrarre l'iva al tempo versata all'erario. Trascorso un'anno l'iva è persa sostanzialmente.
Se emetti nota credito x solo imponibile (fuori campo iva, presumo) l'iva non riscossa, a chiusura della scheda cliente, diviene ricavo???? Tassabile???? Della serie "fornitore cornuto e mazziato".

Forse sbaglierò (l'art. 26 parla sì di operazione imponibile, ma il contesto non è quello in discussione), ma in questi casi rientriamo a piè pari nella classica perdita su crediti nella sua interezza (imponibile e iva), mi sento perciò di concordare con Giuseppe. Attendo Vostre repliche, che leggerò con la dovuta attenzione.
Buona giornata

 

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credo di essere d'accordo con gianni1968 e questa volta non essere d'accordo con Rocco

 

[STUDIOCEL]

Credo che sia indiscutibile che con le note di variazione art 26 dopo un anno si possa solo rettificare la parte imponibile se non rientra in quelle per cui è possibile rettificare anche l'iva .

...se poi ci sta bene non riscuotere l'iva si farà come sempre si è fatto, si abbuona e stop, o si fa una nota di accredito solo su fini contabili ma certamente senza alcun riferimento all 'art 26...

...poi mi è difficile capire la teoria di come un'iva non riscossa possa diventare ricavo...io ho sempre pensato fosse un costo il non riscuotere l'iva ma doverla comunque versare ..

 

[Rocco]

Credo che sia indiscutibile che con le note di variazione art 26 dopo un anno si possa solo rettificare la parte imponibile se non rientra in quelle per cui è possibile rettificare anche l'iva .

La risposta sta proprio qui.
Saluti.