LOCAZIONE E IVA

[GIORGIO V.]

UNA S.R.L. CON ATTIVITA' DI SERVIZI VERSA AL LOCATORE PERSONA FISICA IL CANONE DI AFFITTO (OVVIAMENTE SENZA IVA)

LA S.R.L. PERO' DEVE RIADDEBITARE PARTE DELL'AFFITTO AD ALTRA SOCIETA' CON CUI CONDIVIDE I LOCALI.

COSA DEVE INDICARE COME RIFERIMENTO NORMATIVO AI FINI IVA NELLA FATTURA DI RIADDEBITO ?

SE OPERAZIONE ESENTE RIENTRA NEL CALCOLO DEL PRO-RATA ?

GRAZIE A TUTTI

GIORGIO

 

[Roberto Cattivelli]

Deve procedere al riaddebito assoggettando il corrispettivo ad IVA del 20%

 

[GIORGIO V.]

HO TROVATO UNA CIRCOLARE (N. 58 DEL 16.06.2001, P. 2.3) CHE DICE: "IL RIMBORSO DELLE SPESE DEVE ESSSERE DOCUMENTATO ATTRAVERSO L'EMISSIONE DI UNA FATTURA CON ALIQUOTA IVA UGUALE A QUELLA CUI SI RIFERISCE LA FATTURA ORIGINALE DEL COSTO"

CIO' VORREBBE DIRE CHE ESSENDO LA FATTURA ORIGINARIA SENZA IVA ANCHE IL RIADDEBITO DOVREBBE AVVENIRE SENZA APPLICAZIONE DELL'IVA, ANCHE PERCHE' NON SI TRATTA EFFETTIVAMENTE DI CESSIONI DI BENI O PRESTAZIONI DI SERVIZI.

GRAZIE ANCORA

GIORGIO