IVA su corsi formazione all'estero

[daniela]

Vorrei sapere come mi devo comportare con due dipendenti che parteciperanno ad un corso a Dublino per cui devo pagare la quota di iscrizione. Essendo Ente Pubblico l'Azienda Ospedaliera è esente IVA ai sensi dell'art. 10 - comma 20) - del D.P.R. 633, quindi vuol dire che non dovrò registrare la fattura come INTRA CEE ??? O meglio non dovrò versare l'IVA ? Grazie.

 

[marc]

Cara Daniela,

la prestazione si inquadra nell'art. 7 comma 4 lettera D del DPR n. 633/72 e pertanto devi emettere autofattura con Iva 20% e registrarla in acquisti e vendite.
L'Iva normalmente si compensa ma nel tuo caso se hai pro-rata non potrai detrartela.
Ciao.

Marc