Riferimento: help per agenzia di viaggi
Ciao, credo che se parti dal principio credo che qui sia un po' difficile spiegare tutto.
A grandi linee, i pacchetti commissionabili rilevano ai fini del reddito solo per la parte della commissione (che sono le autofatture che ricevi), mentre i movimenti di incasso e pagamento ai fornitori/clienti sono solo variazioni numerarie (per cui se sei in semplificata non rilevano).
Per i pacchetti invece al netto devi emettere fattura ex art. 74 ter (sia ai privati sia alle aziende/professionisti) e registrare la fattura del Tour Operator fra i costi; devi però tenere i registri IVA sezionali per i viaggi su cui registrare sia i corrispettivi sia i costi; anche la liquidazione è separata rispetto all'IVA ordinaria.
Tieni conto che i corrispettivi devono essere registrati nel giorno in cui cominci ad erogare i servizi di viaggio (quindi di norma la partenza) o ricevi il saldo (che in genere è anteriore alla partenza). Vanno tenuti divisi fra viaggi UE, Fuori UE o misti.
In più la liquidazione IVA risulta "sfasata", cioè - ad esempio - i corrispettivi di giugno vengono imputati in luglio.
Insomma si tratta di una serie di particolarità che non si può spiegare in una discussione. Ti conviene leggerti prima la normativa;
qui c'è un riepilogo, ma ne trovi parecchi in giro
http://www.alberghiero.com/dipric/Problematiche Iva Agenzie di viaggio e turismo.pdf
Roberto
