gestione ddt e iva per servizio di garanzia

[antares]

Buongiorno,

l'azienda in cui lavoro offre un servizio di garanzia (gestito per proprio conto) dopo la scadenza della normale garanzia di due anni offerta dal produttore. Propongo un esempio:
il cliente ha acquistato il prod 1 che risulta guasto; a questo punto la nostra azienda sostituirà a costo zero il prod 1 con il prod 2 ( generalmente un prodotto simile per specifiche ma non uguale ); il prod 1 sarà quindi riportato in azienda e, nel caso in cui sia possibile ripararlo, sarebbe usato per eventuali successive sostituzioni.
Qualcuno saprebbe suggerirmi come registrare il ddt ( uscita del prod 2 per sostituzione in garanzia e recupero del prod 1 ? ). Il prod 2 non deve essere fatturato ( quindi l'iva non viene recuperata? )?

Vi ringrazio in anticipo

 

[petrels]

Riferimento: gestione ddt e iva per servizio di garanzia

Sono interessato anche io alla problematica. Ho trovato questo che dovrebbe risolvere il quesito:
Riparazioni e sostituzioni in garanzia FiscoOggi
Intanto siamo sicuri che non è soggetta ad iva la sostituzione di un bene:
"Al riguardo la scrivente - esaminata la prospettata questione -, in armonia
a quanto gia' chiarito per analoghi quesiti, deve precisare che nella
fattispecie le sostituzioni dell'intero prodotto o di parti difettose, non
costituiscono cessioni o prestazioni imponibili ai fini dell'I.V.A. nella
considerazione che le stesse sono effettuate in esecuzione di una
obbligazione prevista contrattualmente e per la quale non sussiste un
corrispettivo in quanto il prezzo di vendita del bene, gia' assoggettato al
tributo, e' comprensivo anche di tali eventuali cessioni in sostituzione o
prestazioni."
poi si stabilisce che per superare la presunzione di cessione, nel caso di sostituzione in garanzia di una macchina, si deve adottare una procedura così sintetizzata:
"Sulla base della suddetta esigenza, tuttavia, già la citata risoluzione 502563/75 individua una precisa procedura al fine di vincere ogni presunzione possibile (vd. anche risoluzione 611268 del 24/2/1989).
In estrema sintesi, si potrà operare emettendo una nota relativa al bene da sostituirsi o ripararsi, in duplice copia, entro trenta giorni dal ricevimento, provvedendo a spedirne una copia al cliente.
La nota, numerata progressivamente, dovrà contenere tutti i riferimenti possibili del bene e le generalità del cliente.
Essa sarà annotata in apposito registro all'uopo istituito, secondo i dettami dell'articolo 39 del Dpr 633/72.
Nel momento in cui si provvederà alla restituzione del bene riparato o sostituito, verrà emessa una seconda nota accompagnatoria, con i riferimenti di quella di cui in precedenza.
Essa sarà annotata nel registro appositamente istituito."

Potete anche vedere la risoluzione 133428 del 29/03/1991

Io non vidimerei il Registro ma farei dare una numerazione progressiva alla pagine per anno, visto che è previsto ai fini IVA, e lo chiamerei Registro dei beni sostituiti in garanzia. La nota deve contenere tutti i dati richiesti per la fattura, quindi i riferimenti al cliente, al bene, al DDT ecc.