io avrei qualche dubbio anche sulla possibilità di registrazione della fattura e di conseguenza sulla detraibilità dell'iva. Infatti ammesso si tratti di una fattura differita essa va emessa entro il 15 del mese successivo all'effettuazione dell'operazione, ovvero quello relativo alla consegna o spedizione della merce. La registrazione, nel caso di registro fatture a mano va annotata entro il 15 del mese successivo all’effettuazione dell’operazione;
nel caso di contabilità meccanografica la digitazione deve avvenire entro 60 giorni dalla data di emissione della fattura; l’imposta va comunque liquidata e versata con riferimento al periodo di effettuazione dell’operazione;
la liquidazione dell'imposta diviene esigibile in ogni caso nel momento in cui l'operazione si considera effettuata ai sensi dell’art. 6/633 (ad eccezione delle operazioni con Stato, …, che sono esigibili al momento del pagamento), quindi in base alla data di consegna o spedizione. A me sembra che i termini posti nel quesito siano stati di gran lunga superati.
ciao
