Domanda su acquisto dall'estero

[catia71]

Premetto che non sono molto esperta in proposito anche se mi è capitato in passato di presentare un paio di denunce intra.
Un mio amico "co...ne" nonostante lo avessi avvertito che gli acquisti dall'estero hanno un trattamento particolare se li fai come soggetto iva, ha effettuato un acquisto dalla Germania, ora per fortuna l'azienda tedesca ha anche la partita iva italiana ho rintracciato il certificato di attribuzione della p.i. e ho desunto che ha un domicilio fiscale a Milano anche se nella fattura non si fa menzione della provenienza della merce. La fattura reca l'iva.
Posso stare tranquilla in proposito? l'acquisto è di dicembre e chiaramente la fattura me la fatta vedere oggi, per fortuna che era iscritto nel registro dei soggetti autorizzati perché nel 2010 aveva acquistato bel bello "risparmiando l'iva" disse allora gongolando, gli feci la denuncia intra per il rotto della cuffia, ma non conoscendo bene la materia mi qualcuno mi può chiarire se gli acquisti se con iva escludono tutti gli adempimenti connessi all'intra ed anche l'iscrizione nei soggetti autorizzati?
Grazie infinite.

 

[Rocco]

Non è chiaro chi è il soggetto che emette fattura e la provenienza della merce.

 

[catia71]

La fattura l'ha emessa un'azienda tedesca con sede in Germania ma con anche partita iva italiana con un domicilio fiscale a Milano (l'ho desunto dal certificato partita iva), la fattura è emessa con iva ma non reca nessuna dicitura circa la provenienza della merce se dunque è partita da un deposito italiano oppure è transitata in dogana proveniente dalla Germania.

 

[Rocco]

Supponendo che la merce sia di provenienza italiana, che il tuo amico ha effettuato l'acquisto come soggetto passivo IVA e che il soggetto tedesco sia identificato direttamente in Italia ovvero abbia nominato un rappresentante fiscale (cioè non ha stabile organizzazione in Italia) la fattura va emessa senza applicazione dell'IVA e il soggetto passivo IVA italiano (il tuo amico) deve applicare il reverse charge.
Ciao.

 

[catia71]

Perché deve applicare il reverse charge? la fattura è assoggettata ad iva quindi si presuppone che il fornitore abbia assolto l'iva.
Ho chiesto informazioni direttamente all'azienda che mi conferma la merce è partita dalla Germania.
Come mi comporto visto che questa grande mente non ha dunque fatto la denuncia intra entro il 31 gennaio?

 

[Rocco]

Bisogna capire se il soggetto tedesco:
1) ha stabile organizzazione in Italia
2) è identificato direttamente in Italia
3) ha nominato un rappresentante fiscale in Italia
Nel caso sub 1) la fattura va emessa con IVA.
Nei casi sub 2) e 3) la fattura va emessa senza applicare l'imposta e il soggetto passivo italiano applicherà il reverse charge. Per quanto riguarda gli adempimenti intrastat, nella circolare 36/E del 21/06/2010, l'Ade in risposta ad un quesito che affrontava una situazione più o meno simile (cliente italiano soggetto passivo di imposta che acquistava merce da soggetto passivo di imposta UE il quale aveva nominato un rapp.te fiscale in Italia: la merce proveniva direttamente dallo stato UE) aveva stabilito che il rappresentante fiscale presenta il mod. intrastat relativo agli acquisti intracomunitari mentre il soggetto passivo di imposta nazionale si limiterà solo ad applicare il reverse charge. Se ne dovrebbe dedurre che in tutti i casi il soggetto passivo italiano non dovrebbe presentare il mod. intrastat.
Ciao.

P.S. Attenzione che il termine del 31/01 non esiste più.

 

[catia71]

Bisogna capire se il soggetto tedesco:
1) ha stabile organizzazione in Italia
2) è identificato direttamente in Italia
3) ha nominato un rappresentante fiscale in Italia
Nel caso sub 1) la fattura va emessa con IVA.
Nei casi sub 2) e 3) la fattura va emessa senza applicare l'imposta e il soggetto passivo italiano applicherà il reverse charge. Per quanto riguarda gli adempimenti intrastat, nella circolare 36/E del 21/06/2010, l'Ade in risposta ad un quesito che affrontava una situazione più o meno simile (cliente italiano soggetto passivo di imposta che acquistava merce da soggetto passivo di imposta UE il quale aveva nominato un rapp.te fiscale in Italia: la merce proveniva direttamente dallo stato UE) aveva stabilito che il rappresentante fiscale presenta il mod. intrastat relativo agli acquisti intracomunitari mentre il soggetto passivo di imposta nazionale si limiterà solo ad applicare il reverse charge. Se ne dovrebbe dedurre che in tutti i casi il soggetto passivo italiano non dovrebbe presentare il mod. intrastat.
Ciao.

P.S. Attenzione che il termine del 31/01 non esiste più.

dunque da quanto mi hanno risposto deduco che non devo fare niente in quanto
l'azienda ha stabile organizzazione in Italia e per questo hanno applicato l'iva.

 

[Rocco]

Presumibilmente sì.
Ciao.

 

[svuotapista]

Buongiorno,

Mi sono dotato di un lettore di carte per fare in modo che i miei clienti mi possano pagare anche con questo tipo di pagamento.
Ho ricevuto la fattura del lettore sopra menzionato che vi allego qui sopra. L’azienda ha sede in UK con partita iva DE e sotto mi scrive non rientra nell’ambito di iva tedesca. Come devo registrarla? Sto impazzendo. Nemmeno il mio commercialista sa cosa fare.
Vi ringrazio per le eventuali risposte.

Cordialità.

 

[catia71]

Integri la fattura con iva la registri sia negli acquisti che nelle vendite.