Credito d'imposta 4.0 e relativa domanda

[Leb]

Un'impresa ha realizzato un investimento nel corso del 2023 relativo a beni che beneficiano del credito d'imposta 4.0.
In relazione alla normativa in vigore prima della pubblicazione del DL 39/2024 e DM 24/04/2024, l'impresa in questione ha regolarmente trasmesso tramite pec l'apposito modello al Ministero competente (indirizzo PEC: "[email protected]") nel mese di gennaio 2024.

Il mio dubbio, pertanto, è se l'impresa debba anche inoltrare la medesima domanda per i medesimi beni (e quindi il medesimo credito d'imposta non ancora utilizzato) con la procedura prevista dalla nuova normativa DL 39/2024 e relativo decreto attuativo, tramite apposito portale del GSE (domanda esclusivamente in via consuntiva per investimenti in beni strumentali nuovi effettuati dal 1° gennaio 2023 al 29 marzo 2024).

Io ritengo abbia già adempiuto con l'invio della PEC nel gennaio 2024, non operando la normativa in modo retroattivo. Ma, trattandosi di credito d'imposta, il dubbio mi è sorto.

Cosa ne pensate?

 

[catia71]

domanda: bene interconnesso quando? hai già cominciato ad utilizzare il credito? L'impegno vincolante quando era stato preso nel 2023 o precedente? perché il problema è lì se indichi 2023 nella compensazione e non c'è il modulo Gse non ti fa compensare.

 

[Leb]

domanda: bene interconnesso quando? hai già cominciato ad utilizzare il credito? L'impegno vincolante quando era stato preso nel 2023 o precedente? perché il problema è lì se indichi 2023 nella compensazione e non c'è il modulo Gse non ti fa compensare.

Allora ho queste casistiche:

- bene acquistato e interconnesso a gennaio 2023 e pec con relativa modulistica trasmessa a febbraio 2023; compensazione della quota annuale 2023 del credito compensata con modello F24 del 30.11.2023 (quindi residuano da compensare le quote annuali 2024 e 2025 del credito 4.0 anno 2023);

- beni acquistati e interconnessi nel 2023 e pec con relativa modulistica trasmessa a gennaio 2024; nessuna compensazione sinora effettuata.

 

[catia71]

non hai risposto alla prima domanda quando sono stati presi gli impegni vincolanti con il versamento del 20% se sono stati presi....
Nel primo caso supponiamo:
- che l'impegno vincolante tu l'abbia preso nel 2022, nella dichiarazione dei redditi del 2022 RU avrai indicato che l'investimento è iniziato nel 2022 e finirà nell'esercizio successivo, in base ai chiarimenti rilasciati dall'Agenzia delle entrate puoi ovviare alla comunicazione gse indicando 2022 nel F24 (posizione abbastanza controversa per via che nel F24 va messo l'anno di interconnessione, ma uno la può adottare riservandosi di fornire le spiegazioni inerenti al primo utilizzo con l'anno 2023 rifacendosi alla faq Ade );
Se invece l'impegno vincolante non c'è nel 2022, dunque l'investimento è fatto dal 01/01/2023 devi per forza di cose inviare il modulo GSE (per inciso non è questa cosa impossibile da inviare ne ho già fatti di preventivi si sopravvive) devi fare la comunicazione di completamento dell'investimento e una volta che il Gse ha acquisito, puoi compensare. Per evitare scarti calcola un mesetto dall'invio anche se a volte scarta lo stesso o meglio la sospende in attesa di accertare il modulo gse.
Purtroppo se provi a compensare, e puoi provare, vedrai che indicando 2023 ti scarta la compensazione.

 

[Leb]

non hai risposto alla prima domanda quando sono stati presi gli impegni vincolanti con il versamento del 20% se sono stati presi....
Nel primo caso supponiamo:
- che l'impegno vincolante tu l'abbia preso nel 2022, nella dichiarazione dei redditi del 2022 RU avrai indicato che l'investimento è iniziato nel 2022 e finirà nell'esercizio successivo, in base ai chiarimenti rilasciati dall'Agenzia delle entrate puoi ovviare alla comunicazione gse indicando 2022 nel F24 (posizione abbastanza controversa per via che nel F24 va messo l'anno di interconnessione, ma uno la può adottare riservandosi di fornire le spiegazioni inerenti al primo utilizzo con l'anno 2023 rifacendosi alla faq Ade );
Se invece l'impegno vincolante non c'è nel 2022, dunque l'investimento è fatto dal 01/01/2023 devi per forza di cose inviare il modulo GSE (per inciso non è questa cosa impossibile da inviare ne ho già fatti di preventivi si sopravvive) devi fare la comunicazione di completamento dell'investimento e una volta che il Gse ha acquisito, puoi compensare. Per evitare scarti calcola un mesetto dall'invio anche se a volte scarta lo stesso o meglio la sospende in attesa di accertare il modulo gse.
Purtroppo se provi a compensare, e puoi provare, vedrai che indicando 2023 ti scarta la compensazione.

Buongiorno catia71.
Hai ragione, scusami.
Effettivamente per il bene acquistato a gennaio 2023, l'impegno vincolante era stato preso nel 2022 ed era stato esposto nel quadro RU del modello Redditi 2023 relativo all'anno 2022 l'investimento. La soluzione è quella che hai prospettato: F24 con indicazione anno 2022 (anche se non è l'anno di interconnessione, che è il 2023). Sicuramente l'AdE, nonostante la faq da te citata, romperà le scatole con comunicazioni d'irregolarità o altro....

Per i beni invece acquistati interamente nel 2023 e interconnessi, procediamo con la comunicazione al GSE, nonostante ci sia la PEC trasmessa a gennaio 2024.

Grazie per il tuo supporto, sei stata gentilissima e professionalissima