Riferimento: Contributi enasarco
Buonasera,
se qualcuno mi può aiutare in merito ad una fattura provvigioni da parte di un agente di competenza 2010 ma registrata a gennaio 2011. Il contributo enasarco a carico agente e azienda rilevato nel 2010 e versato nel IV trimestre, mentre la ritenuta d'acconto rilevata a gennaio e versata a febbraio 2011. Come azienda mandante, quali sono le dovute scritture contabili e la certificazione delle ritenute anno 2010 0 2011.
Grazie......
Ciao, per prima cosa rilevi al 31/12/2010:
Provvigioni Dare
Debiti verso collaboratori esterni Avere
Erario rit enasarco da versare (per l'enasarco indicato in fattura) Avere
Debito verso collaboratori esteri (per l'enasarco indicato in fattura)Dare
Enasarco (lo ricavi dal totale pagato il 20/02/11 meno la quota indicata in fattura)Dare
Erario rit enasarco da versare (per l'importo enasarco ricavato) Avere
a questo punto noterai che hai rilevato per la compentenza del 2010:
1)provvigioni (imponibile provvigione,costo)Dare
2)erario rit enasarco da versare che è la somma della quota indicato in fattura piu l'enasarco Avere (poi al pagamento lo chiudi in dare e banche c/c avere)
3)enasarco Dare che è il costo di competenza dell'esercizio
4)debiti verso collaboratori esterni Dare e Avere che è la differenza dell'imponibile provvigione meno erario rit enasarco da versare
il 20/02/2011 come detto prima, pagherai con la banca la distinta dell'enasarco e andrai a chiudere erario rit enasarco da versare Dare a Banche c/c Avere
all'arrivo delle fatture nel 2011 per il 4°trim 2010 tu andrai a registrare
fornitore Avere (totale fattura)
debiti verso collaboratori esterni Dare per l'imponibile provvigione
iva ecc....
poi
fornitore Dare
debiti verso collaboratori esterni Avere per l'enasarco rilevato nel 2010
al pagamento della fattura provvigioni, rileverai la ritenuta d'acconto che pagherai al 16 del mese successivo e la certificazione è inerente l'anno 2010 anche se la ritenuta è stata versata nel 2011.
Ovviamente ognuno hai suoi conti contabili, spero di esserti stata utile.
Saluti.
