consulente sanmarinese

[ale]

Buona sera,
ho ricevuto una fattura da parte di un professionista sanmarinese per una consulenza su un immobile situato sul territorio italiano.
La fattura è esente da iva e da ritenuta d'acconto.
Secondo Voi, è corretto autofatturare ai sensi dell'art.17 (comunicando gli estremi di registrazione all'Ufficio delle Entrate competente) e NON applicare la ritenuta d'acconto (la prestazione è esercitata esclusivamente presso lo studio del professionista in territorio sanmarinese)?
Se non applico ritenuta devo comunque compilare il 770?

Grazie a tutti e buon lavoro!!!!!!!!!!!!!!!!!!!
Ale

 

[Andrea Torsella]

secondo me, per quanto riguarda l'iva la procedura da te scritta va bene ... l'immobile si situa in italia, quindi l'iva deve essere assolta in italia.

sono meno sicuro per quanto riguarda la ritenuta (se debba essere applicata o meno) ... la prestazione (situandosi l'immobile in italia) si considera effettivamente svolta all'estero? (se fosse svolta in italia andrebbe applicata una ritenuta alla fonte a titolo di impsta del 30%) ...
ad ogni modo (per i redditi di lavoro autonomo): i compensi corrisposti da un residente ad un non residente PER PRESTAZIONI EFFETTUATE ALL'ESTERO non sono assoggettabili alla ritenuta se chi corrisponde i compensi sia in possesso dei seguenti documenti (Ris.Min. 03/02/1977, n.12/762):
- dichiarazione rilasciata dal soggetto percettore da cui risluti l'effettuazione della prestazione all'estero;
- certificazione da parte dell'ufficio dell'Ufficio delle imposte del luogo di residenza del lavoratore di essere soggetto passivo in tale paese.