Compensazione irap

[devonrex]

Buongiorno a tutti,
come registro questo F24, pagato 08/07/13. Allora, a debito ho: 1000 con codice tributo 3812 rif. 2013, che registro solitamente come Acc Irap (infatti tutti gli anni in bilancio ho la voce Acc Irap nelle attività, e l'anno successivo quando faccio le aperture, vado a stornarlo parzialmente dall'utile e dal prelievo titolare (trattasi di Sas). A credito come compensazione ho 200 rif. 2012. Come faccio la scrittura? Movimento semplicemente in Avere la voce Acconto Irap, oppure è un ragionamento sbagliato? Grazie attendo notizie. A presto.

 

[Rocco]

Non sono d'accordo con quello che hai scritto.
Gli acconti IRAP non vanno stornati con i conti che hai indicato.
Al 31/12 va rilevata l'imposta dovuta che scaturisce dalla determinazione del VPN dopodiché gli acconti vanno stornati con l'imposta dovuta. La differenza rappresenta il saldo a debito (acconti<imposta dovuta) da versare ovvero il credito di imposta (acconti>imposta dovuta) da chiedere a rimborso oppure da utilizzare in compensazione.
Saluti.

 

[devonrex]

Non so perchè il commercialista invece mi faccia fare le scritture in questo modo, forse perchè l'azienda ha un patrimonio netto negativo? Mi spiego: ad inizio anno faccio il giroconto utile dell'esercizio precedente dove in parte storno appunto l'irap, la differenza la giro a prelievo titolare. A fine esercizio invece, non rilevo nessuna imposta. Cosa ne pensi ? Grazie anticipatamente.

 

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a devonrex
Ciò che hai scritto potrebbe , seppur con qualche forzatura, andare bene qualora tu ti riferisca alla contabilità di una ditta individuale ove esiste un titolare, un patrimonio del titolare e vari prelevamenti.
Nella fattispecie in esame si tratta di una società e quindi appare strano il conto titolare c/ prelevamenti.
Appare quindi ancora più strano non rilevare alcuna imposta a fine esercizio perchè così facendo non appaiono applicati i principi contabili di competenza.
ciao

 

[devonrex]

Per ora posso dirti che si tratta di sas con 99% titolare, 1 % moglie. Non esiste nessun compenso ma appunto prelievo titolare. Senz'altro andrò a fondo...quando ho incominciato a lavorare per questa azienda, ho ereditato questo tipo di contabilità. Per cui in tutti questi anni si è sempre sbagliato? E' possibile che l'Ag. Entrate, non abbia mai contestato nulla? Nell'attesa....Andrò a fondo senz'altro. Grazie ancora.