autoconsumo

[Gino]

come faccio l'autoconsumo di una autovettua acquistata detraendo il 10%?
se 1.000 è il valore attuale
farei così:
100 euro imponibile al 20% (pertanto 20 euro di iva)
900 euro esclusi da iva.
mi sembra di ricordare che si faccia proprio così.
qualcuno può confermare magari con qualche circolare ecc.?
grazie
ciao

 

[achi]

ma se fai così la tua fattura diventa di 1020 se invece la vuoi fare rimanere 1000 devi scorporare l'iva: dire che la base imponibile è ridotta al 10% è come dire che l'imposta, all'aliquota del 20 è ridotta al 2% su tutta la base imponibile per cui lo scorporo è 1000\1,02= 980,39
1000-980,39= 19,61 di IVA
quindi imponibile 980,39 IVA 19,61

 

[Gino]

quindi la parte su cui non devo applicare l'iva secondo te è esclusa o esente?
grazie

 

[achi]

La cosa è un pò dibattuta direi noi riportiamo l'esenzione art. 10 27 quinques ciao

 

[Gino]

ma quella è prevista solo per i beni per i quali non è stata detratta INTEGRALMENTE l'iva. in questo caso non è così. forse è escluso da iva e quinid non va proprio in fattura quella parte di imponibile

 

[achi]

infatti per il 90% non hai detratto integralmente l'iva si hai ragione è un pò confusa la cosa alcuni citano l'art. 13 comma 4 quindi escluso

 

[Gino]

mi sono quasi totalmente convinto della esclusione però per non sapere ne leggere ne scrivere io fatturo anche quella parte con l'art. 10 lett. 27 quinquies. credo che il fisco non potrebbe avere nulla da dire.
ciao e grazie