Una Srl acquista cialde per la macchinetta del caffe in comodato d'uso gratuito e i boccioni per l'erogazione di acqua.
L'Iva relativa a queste fatture è deducibile? E il relativo costo ai fini delle imposte sui redditi?
Grazie
se collocati nei locali dell'impresa, iva relativa detraibile e costo inquadrato come "spese di rappresentanza sottostante a nuova normativa.-
saluti.-:yes2:
Una Srl acquista cialde per la macchinetta del caffe in comodato d'uso gratuito e i boccioni per l'erogazione di acqua.
L'Iva relativa a queste fatture è deducibile? E il relativo costo ai fini delle imposte sui redditi?
credo sia importante distinguere l'ipotesi in cui l'azienda ceda gratuitamente i caffè/l'acqua ai proprio dipendenti, rispetto all'ipotesi in cui gli stessi vengano ricevenduti ai dipendenti stessi.
Secondo l'opinione di un autore (l. Cacciapaglia):
a) se le cialde acquistate dall’azienda vengono regalate, l’iva sull’acquisto è al 4% ed è interamente indetraibile, mentre il costo (compreso dell’iva non detratta) costituisce spesa di rappresentanza da ridurre preliminarmente al 75% e da porre poi a raffronto con gli scaglioni di ricavo previsti dal dm per verificarne la deducibilità ai fini delle imposte dirette;
b) viceversa, se le cialde sono ”rivendute” a terzi, l’iva sull’acquisto è al 10% ed è interamente detraibile, mentre il costo è completamente deducibile ai fini delle imposte sui redditi e iva. L’azienda ha l’obbligo di emettere ricevuta fiscale all’atto dell’incasso del prezzo della cialda nonché di annotare giornalmente l’incasso (anche) sul registro iva dei corrispettivi.
... E dov'e' la promozione dell'immagine aziendale in tutto questo?
... Ora vi chiedo: come fa il mio fornitore a sapere se io farò pagare il caffè ai dipendenti oppure lo regalerò, informazione fondamentale per sapere se fatturare al 4% o al 10%?...
... E' chiaro che l'azienda ci fa bella figura coi propri dipendenti e forse in questo modo aumenta la loro produttivita', ma siamo sicuri che aumentano anche i ricavi?