acquisti da società albanese

[simo74]

Spero che mi possiate aiutare!
La società per la quale lavoro acquista merci da una società albanese che rilascia regolare fattura in euro senza applicazione dell'iva ma con la dicitura operazione non imponibile art. 7 comma 2 dpr 633/72).

Riceviamo poi, da parte dello spedizioniere, la fattura per il riaddebito dei diritti doganali + altre spese per servizi connessi. a questa fattura è allegata la bolletta doganale con il dettaglio degli importi.

posso poi comunicarvi nel dettaglio quali sono questi importi per aiutarmi poi nella registrazione.

Come procedo in contabilità?

1) registro la fattura d'acquisto senza l'iva

2) registro solo la fattura dello spedizioniere e non la bolletta doganale? in che modo?

Scusate ma è la prima volta che operiamo con società albanesi e quindi non mi è chiara la procedura.

Grazie

 

[Rocco]

Premetto che è curioso che un operatore albanese emetta fattura citando una norma italiana...tant'è...
Ora, supponiamo che la fattura per la merce ricevuta sia di 1.000 euro, che gli oneri doganali (anticipati dallo spedizioniere) siano di 100 euro + IVA e che il compenso dello spedizioniere sia di 200 euro + IVA.
1) Registrazione fattura estera

Merci c/acquisti import a Fornitore estero 1.000

Trattasi di un semplice movimento contabile, senza transitare dai registri iva.

2) Registrazione bolletta doganale

Diversi a Bolletta doganale (accendi un conto tra i fornitori)
Dazi doganali (costo) 100
I.V.A. 22

3) Registrazione fattura spedizioniere

Diversi a Fornitore 366
Prestazioni di terzi (costo) 200
IVA 44
Anticipo oneri doganali (credito diverso) 122

4) Giroconto bolla doganale

Bolla doganale a Anticipo oneri doganali 122

Restano da contabilizzare i pagamenti ai due fornitori (operatore albanese+spedizioniere).

Saluti.

 

[simo74]

nella bolletta doganale compaiono le seguenti voci che ti riporto nella loro interezza:

codici tributi doganali base imponibile aliquota importo

A00 7577,44 0.00 0.00
927 19,00 0,7276 13.82
934 19,00 0.15 2.85
935 19,00 0,09 1,71
405 7595,92 22% 1671,09

Il totale della fattura è € 7.536,00

Ti ringrazio per eventuali maggiori chiarimenti.....

l'IVA sugli acquisti che figura sulla bolletta doganale che fine fa??????

Ancora grazie

 

[simo74]

nella bolletta doganale compaiono le seguenti voci che ti riporto nella loro interezza:

codici tributi doganali base imponibile aliquota importo

A00 7577,44 0.00 0.00
927 19,00 0,7276 13.82
934 19,00 0.15 2.85
935 19,00 0,09 1,71
405 7595,92 22% 1671,09

Il totale della fattura d'acquisto è € 7.536,00

Ti ringrazio per eventuali maggiori chiarimenti.....

l'IVA sugli acquisti che figura sulla bolletta doganale che fine fa??????

Ancora grazie

 

[Rocco]

La bolletta doganale ha lo stesso valore di una fattura, ragion per cui l'IVA è detraibile come un normale acquisto.
Sulla base dei dati forniti, le scritture da fare in PD dovrebbero essere le seguenti:

1) Merci c/acquisti import a Fornitore estero 7.536,00

2) Diversi a Bolla doganale 9.267,01
Dazi doganali (costo) 18,48
Dogana c/import (conto transitorio) 7.577,44
IVA su acquisti 1.671,09

3) Diversi a Fornitore spedizioniere
Prest. di terzi (costo)
IVA su acquisti
Anticipo oneri doganali 1.689,57 (iva+dazi)

4) Bolla doganale a Diversi 9.267,01
a Dogana c/import 7.577,44
a Anticipo oneri doganali 1.689,57

Dovrebbe quadrare tutto.

Saluti.

 

[simo74]

ti ringrazio, sei stato gentilissimo, ora mi è tutto più chiaro.....
un'ultima cosa..... devo presentare qualche modello tipo intrastat..... black list (quest'ultimo non credo) o altro documento o modello particolare????
grazie ancora.
Buona serata

 

[Rocco]

1) No mod. intrastat in quanto non sei in presenza di operazione intracomunitaria.
2) No black list in quanto l'Albania non è inserita in alcuna delle black list italiane.
Saluti.

 

[simo74]

ancora mille grazie!!!!