Foglio in excel per il calcolo della quota di ammortamento deducibile dei fabbricati strumentali iscritti in bilancio con scorporo del valore del terreno

Questo utile foglio di calcolo in excel consente di determinare la quota di ammortamento deducibile dei fabbricati strumentali che include anche il costo del terreno (per i fabbricati di proprietà), in automatico il piano di ammortamento con evidenza del valore fiscale.

Si ricorda che l'art. 36 del D.L. 223/2006 (modificato dal D.L. 262/2006, convertito con L. 286/2006) ha imposto una deducibilità limitata per le quote di ammortamento dei fabbricati strumentali, imponendo un distinguo tra valore dell'edificio e valore del terreno, poiché il costo del terreno non è ammortizzabile e quindi è necessario determinare il costo del solo fabbricato.

A supporto il testo normativo di riferimento e note esplicative sulle nuove disposizioni.

Nel rispetto dei parametri indicati dal Fisco, il file consente di verificare se il proprio autocarro è considerato tale dal punto di vista fiscale

Con provvedimento del 6 Dicembre 2006 l'Agenzia delle Entrate ha provveduto ad individuare i veicoli che indipendentemente dalla categoria assegnata in sede di immatricolazione, risultano da adattamenti che non ne impediscono l'utilizzo per il trasporto privato di persone.

Lo scopo è quello di contrastare la pratica, abbastanza diffusa, di immatricolare autovetture come “autocarro” proprio per beneficiare della detrazione Iva e della deduzione ai fini delle imposte sui redditi di impresa e di lavoro autonomo.

File excel per la costruzione automatica del piano di ammortamento di un mutuo a rata costante sulla base delle variabili inserite

Il file produce il piano di ammortamento dettagliato di tutte le rate nonché un riepilogo per singolo anno.

Registro cronologico dei moduli di delega acquisiti da parte degli intermediari, per l’utilizzo dei servizi di Fatturazione elettronica

Il Provvedimento dell'Agenzia delle Entrate del 5 novembre 2018 n. 291241, contenente le modalità di conferimento/revoca delle deleghe per l’utilizzo dei servizi di Fatturazione elettronica, prevede che in merito alla conservazione dei moduli di delega, gli intermediari delegati e i soggetti che hanno trasmesso i moduli di delega (con le modalità di cui al punto 4.8 del provvedimento), conservano i moduli acquisiti, unitamente alle copie dei documenti di identità dei deleganti, e individuano uno o più responsabili per la gestione dei suddetti moduli. I moduli acquisiti direttamente in formato elettronico sono conservati nel rispetto delle regole tecniche e delle linee guida di cui al decreto legislativo 7 marzo 2005, n. 82.

Inoltre i moduli di delega acquisiti sono numerati e annotati, giornalmente, in un apposito registro cronologico, con indicazione dei seguenti dati:

• numero progressivo e data della delega/revoca;
• codice fiscale e dati anagrafici/denominazione del contribuente delegante;
• estremi del documento di identità del sottoscrittore della delega/revoca.

Utile file excel utilizzabile per stampare il registro delle merci trasferite in ambito UE senza trasferimento della proprietà, come merci in c/lavorazione

Ai sensi dell’art. 50 del DL 331/1993 i movimenti relativi a beni spediti in altro Stato della Comunità Europea (o da questo provenienti) effettuati a titolo non traslativo della proprietà (c/lavoro, c/deposito, c/visione ecc.) devono essere annotati in un apposito registro fiscale.

Questo per vincere la presunzione di cessione o di acquisto dei beni che si trovano o non si trovano nel luogo di esercizio dell’attività.

Guida operativa in pdf per la costruzione e l'interpretazione del Rendiconto Finanziario, ricca di schemi e grafici intuitivi. 34 pag.

La presente guida operativa ha lo scopo di affrontare con linguaggio semplice e pratico, con schemi e grafici intuitivi, la costruzione e l’interpretazione del RENDICONTO FINANZIARIO.

Nell’agosto 2014 è stato emanato il Principio contabile OIC 10, le cui indicazioni sostituiscono quelle previste nel precedente Principio contabile OIC 12 “Composizione e schemi del bilancio d’esercizio di imprese mercantili, industriali e di servizi”. Le variazioni apportate hanno comportato un riordino generale della tematica e un miglior coordinamento con le disposizioni degli altri principi contabili nazionali OIC.

Le raccomandazioni del principio OIC 10 comportano l’inserimento del Rendiconto Finanziario all’interno della Nota Integrativa, proprio per soddisfare il principio di rappresentazione veritiera e corretta della situazione patrimoniale, finanziarie e della situazione economica. Il principio contabile OIC 10 definisce i criteri per la redazione del Rendiconto finanziario e ne stabilisce l’ambito di applicazione. Tra l’altro, lo stesso principio contabile elenca i benefici informativi del Rendiconto finanziario, che permette di valutare:

1. Le disponibilità liquide prodotte/assorbite dalla gestione reddituale e le modalità di impiego/copertura;
2. La capacità della società o del gruppo di affrontare gli impegni finanziari a breve termine;
3. La capacità della società o del gruppo di autofinanziarsi.

Il Codice Civile all’art. 2423 include il rendiconto finanziario tra i documenti obbligatori che compongono il bilancio, anche se è previsto l’esonero per le società che redigono il bilancio in forma abbreviata (art. 2435bis) e le micro imprese (art. 2435ter). Ma comunque è parere del sottoscritto che tutte le società obbligate al bilancio è bene che redigano il Rendiconto finanziario per avere una visione più completa sullo stato di salute dell’azienda.
Dall’entrata in vigore delle regole previste dagli accordi bancari di Basilea, è più sentita l’esigenza di avere un strumento di analisi che permetta di monitorare ex post o di simulare ex ante le strategie finanziarie adottate o da adottare.

Questa guida adotta lo schema di Rendiconto finanziario suggerito dal Principio contabile OIC 10 ed è realizzato con un taglio pratico operativo, rinviando al Principio contabile ogni rifermento di approfondimento.

L’analisi di un case study completa la trattazione.
E’ doveroso precisare che eventuali rimedi operativi indicati in questa guida operativa, vanno verificati e calati nella realtà e nel settore dell’azienda, anche con l’aiuto di esperti consulenti.

Indice

1° PARTE
L’ANALISI DELLA DINAMICA FINANZIARIA
I flussi monetari reddituali
I flussi monetari da investimenti
I flussi monetari da finanziamenti 
Analisi consuntiva dei flussi

2° PARTE
LO SCHEMA DI RENDICONTO FINANZIARIO SECONDO IL PRINCIPIO CONTABILE OIC 10

3° PARTE
INFORMAZIONI OTTENIBILI DAL RENDICONTO FINANZIARIO E RIMEDI OPERATIVI    

CASE STUDY: Il rendiconto finanziario della ALFA S.r.l.

Foglio in excel per la predisposizione del documento riepilogativo delle fatture emesse e ricevute inferiori a 300,00 euro, per la registrazione cumulativa

Il 30 novembre 2017 è stato approvato in via definitiva il testo del DDL di conversione del decreto fiscale collegato alla Legge di stabilità 2018. Il decreto è stato pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale n. 284 del 5.12.2017 con testo identico a quello approvato dal Senato in prima lettura.

In merito allo spesometro, è previsto che:

In luogo dei dati delle fatture emesse e di quelle ricevute di importo inferiore a 300,00 euro, registrate cumulativamente ai sensi dell’articolo 6, commi 1 e 6, del regolamento di cui al decreto del Presidente della Repubblica 9 dicembre 1996, n. 695, è in facoltà dei contribuenti trasmettere i dati del documento riepilogativo.

I dati da trasmettere comprendono almeno la partita IVA del cedente o del prestatore per il documento riepilogativo delle fatture attive, la partita IVA del cessionario o committente per il documento riepilogativo delle fatture passive, la data e il numero del documento riepilogativo, nonché l’ammontare imponibile complessivo e l’ammontare dell’imposta complessiva distinti secondo l’aliquota applicata.

Il file, una volta compilato consente di predisporre i dati delle fatture riepilogative da te inseriti, rilevanti, per la compilazione dello spesometro 2018.
In base alla periodicità di trasmissione dello Spesometro, nella cella evidenziata, potrai scegliere il periodo tra:
• 1°trimestre
• 2°trimestre
• 1° semestre
• 3°trimestre
• 4°trimestre
• 2° semestre

Approccio semplificato per il calcolo delle perdite durevoli di valore delle immobilizzazioni materiali e immateriali, basato sulla capacità di ammortamento

Foglio di calcolo in excel che consente di:

1. stampare una CHECK list che indica la necessità o meno di svalutare le immobilizzazioni;
2. determinare il valore d’uso con il metodo semplificato

Il presente calcolo è utilizzabile dai soli soggetti imprese di minori dimensioni, vale a dire le società che per due esercizi consecutivi non superano nel proprio bilancio d'esercizio due dei tre seguenti limiti:

• numero medio dei dipendenti durante l'esercizio superiore a 250;
• totale attivo di bilancio superiore a 20 milioni di euro
• ricavi netti delle vendite e delle prestazioni superiori a 40 milioni di euro

Fra i 19 principi contabili revisionati, le novità più interessanti ed innovative sono quelle introdotte con il principio contabile OIC 9 rubricato “Svalutazioni per perdite durevoli di valore delle immobilizzazioni materiali e immateriali”, approvato in via definitiva in dicembre 2016.

Il principio contabile OIC 9 ha lo scopo di disciplinare il trattamento contabile e l’informativa da fornire nella nota integrativa per le perdite durevoli di valore delle immobilizzazioni materiali ed immateriali.

Il tema della perdita durevole di valore delle immobilizzazioni e, quindi, della necessaria svalutazione era già trattato all’interno del principio contabile OIC 16 rubricato “le immobilizzazioni materiali” e all’interno del principio contabile OIC 24 “le immobilizzazioni immateriali”.

Dopo le modifiche l’argomento “guadagna” autonoma dignità ed importanza. Pertanto, con il presente intervento, si vogliono riepilogare dal punto di vista pratico i diversi passaggi tecnici, per arrivare a stabilire, a quantificare eventuali perdite durevoli di valore e svalutare le immobilizzazioni. Va sottolineato che l’OIC 9 si applica ai bilanci chiusi a partire dal 31 dicembre 2014.

Calcolo base imponibile Iva in caso di vendita di auto precedentemente acquistata con Iva parzialmente detraibile, e determinazione della plus o minus.

Utile Foglio di calcolo per calcolare la base imponibile Iva nel caso di cessione di veicoli precedentemente acquistati, dall'impresa o dal professionista, con Iva a parziale detrazione per limiti oggettivi, ovvero consente di effettuare la suddivisione delle due parti di corrispettivo, l'una con base imponibile iva e l'altra esclusa da iva, ottenendo così i valori da indicare in fattura di vendita per ottenere il corrispettivo complessivamente convenuto.

Il Foglio di calcolo permette di calcolare anche la quota di plusvalenza imponibile o minusvalenza deducibile.

Aggiornato con la possibilità di inserimento dell'aliquota Iva 22% in caso di vendita dal 1° Ottobre 2013.

Richiede Microsoft excel 2003 e succ.

File excel per il calcolo del Tasso Effettivo Globale (TEG) delle operazioni finanziarie e del Tasso Annuale Effettivo Globale (TAEG) per rilevazione usura

L’applicativo consente di calcolare il Tasso Effettivo Globale (TEG) delle operazioni finanziarie con le formule conformi alle “Istruzioni per la rilevazione dei tassi effettivi globali medi ai sensi della legge sull’usura” pubblicate dalla Banca d’Italia nell’agosto 2009 (in vigore dal 01/01/2010 al 31/03/2017) e nel luglio 2016 (in vigore dal 01/04/2017).

Le formule sono distinte in due gruppi:

• finanziamenti rotativi (aperture di credito in c/c, sconti e anticipi, factoring ecc.)
• finanziamenti rateali (mutui, prestiti personali, prestiti finalizzati, cessioni del quinto, leasing ecc.)

Tali formule possono essere utilizzate anche per calcolare il Tasso Annuale Effettivo Globale (TAEG) delle singole operazioni ai fini della verifica del rispetto della soglia di usura, ed in più sono presenti le formule alternative maggiormente utilizzate dalla consulenza tecnica, vale a dire la formula inversa dell’interesse semplice e la formula inversa dell’interesse composto.

Contiene anche i documenti ufficiali della Banca d’Italia del 2009 e del 2016, nonché le serie storiche di tutte le categorie di finanziamento dal 1° gennaio 2000.

Requisiti Tecnici: richiede Microsoft Excel 2007 o successivo, con abilitazione delle macro.

N.B.: L’acquisto darà diritto ad un buono di pari valore per l’acquisto della nuova versione del software “Usura Extra”, che verrà pubblicato a gennaio 2017.