Excel per il calcolo di oneri e imposte per i lavoratori frontalieri Italia-Svizzera e confronto tra il regime di tassazione dei vecchi e nuovi frontalieri

Tool in excel per il calcolo e confronto di oneri ed imposte tra il regime dei “vecchi” frontalieri, disciplinato dall’Accordo Italia/Svizzera del 03/10/1974 contro le doppie imposizioni, e quello dei “nuovi” frontalieri ratificato con la legge n. 83 del 13/06/2023.

Il tool recepisce la nuova modulazione IRPEF a 3 aliquote del Dlgs Riforma dell'Irpef n. 216 del 30.12.2023 in materia di riforma delle imposte sul reddito delle persone fisiche e altre misure in tema di imposte sui redditi, in attuazione della Riforma fiscale (Legge n. 111 del 09.08.2023) con la quale è stata conferita delega al Governo per la revisione del sistema tributario, oltre all’istituzione contributo al SSN da parte dei “vecchi” frontalieri ai sensi dei commi 237-243 art.1 legge n.213 del 30/12/2023.

Secondo l'accordo del 1974 Italia Svizzera, i dipendenti in Svizzera che risiedono a 20km dalla frontiera, versano le imposte solo in Svizzera e quest'ultima riversa una parte di queste ai comuni di residenza dei lavoratori in Italia.

Con il nuovo accordo che vale solo per chi inizia per la prima volta come dipendente dopo la data di entrata in vigore dell'accordo, pagherà sia le imposte in svizzera (leggermente ridotte) che in Italia in dichiarazione dei redditi ed avrà la possibilità di beneficiare di una franchigia di euro 10.000,00 oltre che potrà dedurre gli oneri previdenziali versati in svizzera e detrarre le imposte.

Il tool confronta i due regimi "Vecchio Frontaliere" e "Nuovo Frontaliere".

Per il Vecchio Frontaliere" saranno calcolati i seguenti dati:
Lato CH

• Contributi Previdenziali (AVS/AI/IPG) (AD)
• Assicurazione Infortuni (LAINF)
• Previdenza Complementare (LPP) obbligatoria in Svizzera
• Assegni Familiari
• Imposte alla fonte (aliquote 2024 scaricate dal sito istituzionale del canton Ticino)

Lato IT

• contributo al SSN (così come indicato nella legge di bilancio 2024)

Per il "Nuovo Frontaliere" saranno calcolati i seguenti dati:
Lato CH

• Contributi Previdenziali (AVS/AI/IPG) (AD)
• Assicurazione Infortuni (LAINF)
• Previdenza Complementare (LPP) obbligatoria in Svizzera
• Assegni Familiari
• Imposte alla fonte (aliquote 2024 scaricate dal sito istituzionale del canton Ticino)

Lato IT

• Base Imponibile IRPEF
• deduzione oneri previdenziali versati in Svizzera
• detrazione delle imposte versate in Svizzera
• Irpef + Addizionali

E' possibile indicare oneri deducibili e detraibili in dichiarazione dei redditi.

Al termine dell'inserimento dei dati, viene elaborato il confronto dei due regimi con tre grafici che espongono le conclusioni.

Excel per il calcolo della plusvalenza derivante dalla cessione di immobili che abbiano fruito del Superbonus ai sensi della Legge di Bilancio 2024

La Legge di Bilancio 2024, in corso di approvazione, introduce una penalizzazione nella tassazione delle plusvalenze derivanti dalla cessione di immobili che abbiano fruito di interventi agevolati con la normativa del superbonus.

In particolare, se la cessione avviene entro 10 anni dal termine dei lavori il costo dei lavori agevolati non sempre trova riconoscimento fiscale.

Il presente file in excel consente di determinare la plusvalenza con il nuovo regime per calcolare il maggior prelievo previsto.

Calcolo convenienza fiscale affrancamento valore dei terreni edificabili e agricoli e pagamento imposta sostitutiva aggiornato alla Legge di Bilancio 2024

Foglio excel per la determinazione del risparmio fiscale ottenibile con il pagamento dell’imposta sostitutiva per l’affrancamento del valore dei terreni edificabili e con destinazione agricola.

Aggiornato con la proroga disposta dalla legge di bilancio 2024 al 30.06.2024 e aliquota al 16%

La rideterminazione del costo dei terreni è sicuramente un’operazione da valutare dal punto di vista della convenienza fiscale, consentendo il più delle volte un cospicuo risparmio di imposta in occasione della cessione del bene affrancato.

La valutazione del costo e quindi della convenienza fiscale dell’affrancamento deve tuttavia tenere in debita considerazione più aspetti: lo scaglione IRPEF del titolare della proprietà, l’intenzione di cedere il bene a breve o più in la nel tempo, l’intenzione di affrancare l’intero valore o solo parte di esso, il costo della perizia di stima ecc.

Il presente foglio di calcolo considera tutti questi aspetti, fornendo un comodo strumento per:

1. calcolare il costo di affrancamento (16%);
2. determinare la convenienza fiscale dell’affrancamento, analizzando il risparmio d’imposta in caso di cessione del terreno;
3. calcolare il prospetto dei pagamenti (importi e scadenze) connessi all’affrancamento, sia nel caso si opti per il pagamento unico sia per il pagamento rateizzato.

Requisiti Tecnici

Il file richiede Microsoft excel 2010 o superiore.

Il foglio di calcolo è progettato per funzionare con Microsoft® Excel® dalla versione2010 in poi (non funziona con Mac / OpenOffice).

Excel di calcolo dell'Irpef 2024 con le nuove aliquote e nuovi criteri di attribuzione detrazioni e del trattamento integrativo con tabelle di confronto

Utile tool in excel "Simulatore imposte 2024: Irpef, detrazioni e cedolare secca" che consente di effettuare il calcolo dell’IRPEF con le nuove aliquote e i nuovi criteri di attribuzione delle detrazioni per lavoro dipendente e del trattamento integrativo, ai sensi del Dlgs Riforma dell'Irpef n. 216 del 30.12.2023 in materia di riforma delle imposte sul reddito delle persone fisiche e altre misure in tema di imposte sui redditi, in attuazione della Riforma fiscale (Legge n. 111 del 09.08.2023) con la quale è stata conferita delega al Governo per la revisione del sistema tributario. 

Il tool consente anche di calcolare la cedolare secca in presenza di locazioni brevi, ai sensi delle novità introdotte dalla Legge di Bilancio 2024.

In sostanza l'applicativo consente di calcolare:

• Nuova modulazione delle aliquote IRPEF,
• Detrazioni da lavoro dipendente,
• Detrazioni da pensione,
• Detrazioni da lavoro autonomo o assimilato,
• Trattamento integrativo,
• Cedolare secca al 26% per locazioni brevi,

dopo aver inserito i dati relativi a:

• Redditi Fondiari
• Reddito da Lavoro Dipendente/Pensione
• Redditi di Lavoro Autonomo, Impresa e Partecipazione
• Redditi di Capitale
• Redditi Diversi
• Altri Redditi
• Carichi di Famiglia
• Eventuali oneri deducibili

In seguito viene sviluppata una tabella che mette a confronto il 2023 e il 2024 con particolare attenzione all’imposta lorda e netta, detrazione teorica ed effettiva, trattamento integrativo; il confronto mostra anche il risparmio fiscale complessivo (in termini assoluti e percentuali) derivante dal riordino del sistema fiscale.

Utile foglio di calcolo in excel per determinare il valore dell'usufrutto e delle rendite, con tabelle dei coefficienti aggiornate

Il valore delle rendite e pensioni, nonché il valore dei diritti reali di uso, usufrutto e abitazione, sono determinati usando coefficienti aggiornati periodicamente sulla base della variazione del tasso legale di interesse.

Il decreto del Ministero dell’Economia e delle finanze del 21 dicembre 2023 ha adeguato le modalità di calcolo dei diritti di usufrutto e delle rendite o pensioni in ragione della nuova misura del saggio di interesse pari allo 2,50% dal 01.01.2024.

Capitalizzazione semplice e composta – Rendite – Piano di ammortamento mutui e leasing – VAN & TIR – Interessi legali e di mora – Rivalutazioni ISTAT

Capitalizzazione semplice e composta – Rendite – Piano di ammortamento mutui e leasing – VAN & TIR – Interessi legali e di mora – Rivalutazioni ISTAT – Debiti con acconti e rifinanziamenti

L’applicativo  in excel è formato da un vasto insieme di utilities di calcolo finanziario, suddivise nelle seguenti sezioni:

1. Capitalizzazione semplice e composta: risolve qualsiasi problema di calcolo finanziario diretto ed inverso, basandosi sulle variabili di capitale tasso, durata, valore attuale e montante;
2. Rendite finanziarie certe: risolve qualsiasi problema di calcolo finanziario diretto ed inverso relativo alle rendite immediate e differite, anticipate e posticipate, temporanee e perpetue, basandosi sulle variabili di valore della rata, tasso, numero di rate, periodi di differimento, valore attuale e montante;
3. Piano di ammortamento mutui: sviluppa il piano di ammortamento dei prestiti tenendo conto del capitale finanziato, del tasso nominale e della sua conversione periodale, numero e frequenza delle rate, oneri aggiuntivi e metodo di sviluppo francese/italiano;
4. Piano di leasing: sviluppa il piano di ammortamento dei leasing tenendo conto del valore del bene finanziato, del maxicanone iniziale, del valore di riscatto, del tasso contrattuale, del numero e della frequenza delle rate, degli oneri aggiuntivi e del metodo di sviluppo francese/lease factor;
5. VAN & TIR: calcola il valore attuale netto e il tasso interno di rendimento di un qualsiasi insieme di flussi finanziari di entrate/uscite, sulla base del numero dei flussi del tasso di attualizzazione, e dello scadenziario (data di incasso/pagamento ed importo);
6. Calcolo interessi legali: calcola gli interessi legali in base ai tassi in vigore tempo per tempo pubblicati dal MEF; effettua la capitalizzazione semplice e quella composta su base annuale e su base trimestrale;
7. Interessi di mora sulle transazioni commerciali: calcola gli interessi moratori da applicare ai ritardi di pagamento nelle operazioni commerciali in base ai tassi in vigore tempo per tempo e tenendo conto della maggiorazione del 2%/4 relativa alla cessione di prodotti agricoli ed agroalimentari; tiene conto del d. lgs. 192/2012 e del D.L 51/2015;
8. Rivalutazione ISTAT: effettua la rivalutazione monetaria in base agli indici nazionali dei prezzi al consumo per le famiglie di operai ed impiegati (FOI) pubblicati dall’ISTAT;
9. Acconti e rifinanziamenti: calcola il conto scalare e i conseguenti interessi relativi a debiti ad estinzione con successivi acconti e/o successivi rifinanziamenti.

• Aggiornato il tasso legale al valore in vigore nel 2024;
• Aggiornato l'indice FOI ISTAT al novembre 2023;
• Aggiornato il tasso di mora sulle transazioni commerciali al dicembre 2023.

Requisiti dell'applicativo

Il foglio di calcolo è progettato per funzionare con Microsoft® Excel® dalla versione 2007 in poi (non funziona con Mac / OpenOffice);
per il corretto funzionamento del foglio di calcolo è necessario che le Macro siano abilitate e che lo zoom sia impostato al 100%.

Excel per la verifica dei requisiti per l’accesso alle agevolazioni previste nel 2024 in favore delle imprese energivore D.L. 131/2023 e relativo calcolo

Foglio excel che consente di effettuare la verifica dei requisiti per l’accesso alle agevolazioni previste per il 2024 in favore delle imprese energivore dal D.L. 131/2023, convertito con dalla Legge 169/2023, ed effettua il calcolo tenendo conto dei parametri previsti nel decreto (oneri generali afferenti al sistema elettrico destinata al sostegno delle fonti rinnovabili, valore aggiunto lordo dell’impresa, energia prelevata dalla rete pubblica).

Per ciascun tipo di requisito viene fornito l’elenco di riferimento di appartenenza ai settori energivori, oltre a numerosi collegamenti alla legislazione sottostante (decreti legge e legislativi, comunicazioni della Commissione Europea, ecc.).

Inoltre è presente un dettagliato elenco degli adempimenti previsti in capo alle imprese che accedono alle agevolazioni, nonché delle attività di ARERA di diretto interesse per le stesse imprese.

Per la verifica dei requisiti è presente anche un modulo per il calcolo del VAL e dell’iVAL.

Requisiti dell'applicativo

Il foglio di calcolo è progettato per funzionare con Microsoft® Excel® dalla versione 2007 in poi (non funziona con Mac / OpenOffice);
per il corretto funzionamento del foglio di calcolo è necessario che le Macro siano abilitate e che lo zoom sia impostato al 100%.

ATTENZIONE: Per l'utilizzo del foglio excel, al primo avvio è richiesto un codice di sblocco che verrà inviato via email (si consiglia di controllare eventualmente anche lo spam).

Foglio excel per il calcolo dell'assegno unico universale basato DL 230/2021 e aggiornato con la rivalutazione ISTAT del 5,4% prevista per il 2024

Utile foglio excel per la simulazione del calcolo dell’Assegno Unico Universale basato sul Decreto Legge 230/2021, aggiornato con le disposizioni contenute nell’art. 38 del D.L. 73/2022 e nella Legge di Bilancio del 2023 (Legge n. 197/2022), nonché con la rivalutazione ISTAT del 5,4% prevista per il 2024 e relativa agli importi dell’assegno e alle soglie ISEE, in attesa della sua ufficializzazione con decreto del MEF.

Per il calcolo si tiene conto:

• Del numero dei figli minori e del numero dei figli disabili;
• Del numero di figli di età minore di un anno e di età compresa fra 1 e 3 anni per i nuclei familiari con più di tre figli;
• Del numero di figli maggiorenni che non abbiano compiuto 21 anni e che si trovino in una delle condizioni previste dall’art. 2, comma 1, lett. b);
• Della maggiorazione prevista per un numero di figli superiore a 2;
• Delle maggiorazioni previste per i figli in condizioni di disabilità;
• Della maggiorazione prevista per le madri di età inferiore a 21 anni;
• Della maggiorazione prevista per il secondo genitore percettore di reddito da lavoro;
• Della maggiorazione prevista per le famiglie con 4 o più figli;
• Della maggiorazione prevista per la salvaguardia ai sensi dell’art. 5.
• Della rivalutazione ISTAT al 7,3% prevista per il 2023 per gli importi e le soglie ISEE.

REQUISITI

Il foglio di calcolo è progettato per funzionare con Microsoft® Excel® dalla versione 2007 in poi.
Per il corretto funzionamento del foglio di calcolo è necessario che le Macro siano abilitate.

Disclaimer

Il foglio di calcolo, benché conforme alle disposizioni contenute nello schema di decreto legislativo in attuazione della l. 46/2021, non ha carattere di ufficialità e non sostituisce le procedure predisposte dal Ministero.
I calcoli sviluppati dall’applicativo hanno valenza teorica e non tengono conto di situazioni soggettive o particolari che ne potrebbero influenzare i risultati.

Calcolo degli sgravi conseguenti al taglio del cuneo fiscale destinati ai lavoratori dipendenti per il 2024, così come previsto nel ddl di Bilancio 2024

Foglio excel per la simulazione di calcolo degli sgravi conseguenti al taglio del cuneo fiscale destinati ai lavoratori dipendenti per il 2024, con la specifica relativa alle madri lavoratrici fino al 2026, così come previsto dagli artt. 5 e 37 del Disegno di Legge di Bilancio per il 2024.

Il calcolo è effettuato dopo aver fornito le seguenti informazioni:

• Importo della retribuzione lorda annuale, comprensiva o meno della tredicesima mensilità;
• Aliquota di contribuzione a carico del dipendente (se diversa da quella ordinaria del 9,19%);
• Regione di residenza, ai fini della stima dell’effetto fiscale relativo all’addizionale regionale all’IRPEF;
• Aliquota forfettario dell’addizionale comunale all’IRPEF;
• Status di madre lavoratrice e, nel caso:
  • Numero di figli;
  • Data di nascita del figlio di età minore.

In seguito viene sviluppata una tabella che per il 2024 restituisce:

• l’importo mensile del vantaggio economico derivante dallo sgravio,
• l’importo dell’effetto fiscale calcolato con le aliquote IRPEF in vigore dal 1° Gennaio 2024 e di quelle stimate delle addizionali regionale e comunale
• e il valore dello sgravio netto.

Per le madri lavoratrici la tabella è estesa a tutto il 2026.

Inoltre vengono effettuati riepiloghi annuali delle stesse grandezze.

Requisiti dell'applicativo

Il foglio di calcolo è progettato per funzionare con Microsoft® Excel® dalla versione 2007 in poi; per il corretto funzionamento del foglio di calcolo è necessario che le Macro siano abilitate e che lo zoom sia impostato al 100%.

ATTENZIONE: Per l'utilizzo del foglio excel, al primo avvio è richiesto un codice di sblocco che verrà inviato via email (si consiglia di controllare eventualmente anche lo spam).

File excel per il calcolo del credito di imposta spettante per le attività di ricerca e sviluppo, d’innovazione tecnologica svolte nell'esercizio 2023

File excel per il calcolo del credito di imposta spettante per le attività:

• di ricerca e sviluppo,
• d’innovazione tecnologica,
• d’innovazione tecnologica con obiettivo di transizione ecologica e/o innovazione digitale 4.0,
• di design e ideazione estetica,

svolte nel corso dell’esercizio 2023.

L’art. 1, comma 45, della legge di bilancio 2022 proroga, con alcune modifiche in merito alla misura agevolativa, il credito d’imposta per gli investimenti in ricerca e sviluppo, in transizione ecologica, in innovazione tecnologica 4.0 e in altre attività innovative, di cui all’art. 1 commi da 198 a 206 della L. 160/2019, ferma restando la disciplina di base dell’agevolazione.

Rimane l’obbligo di certificazione delle spese da parte del soggetto incaricato della revisione legale dei conti, per questo ti consigliamo il tool in excel Credito imposta R&S: certificazione costi del revisore

Requisiti tecnici

Il foglio di calcolo è progettato per funzionare con Microsoft® Excel® dalla versione 2010 in poi (non funziona con Mac / OpenOffice).