Approvato il modello con relative istruzioni per la dichiarazione dell’imposta sui servizi digitali (Digital Services Tax).

Questo modello va utilizzato per comunicare all’Agenzia delle entrate i dati relativi all’imposta sui servizi digitali (Digital Services Tax– DST), introdotta dall’art. 1, commi da 35 a 50, della legge 30 dicembre 2018, n. 145, come modificato dall’art. 1, comma 678, della legge 27 dicembre 2019, n. 160.

Istruzioni aggiornate al 29.03.2021.

I soggetti passivi sono tenuti al versamento dell’imposta entro il 16 maggio dell’anno solare successivo a quello di riferimento della presente dichiarazione. I medesimi soggetti sono tenuti alla presentazione della dichiarazione annuale dell’ammontare dei servizi tassabili forniti. In caso di designazione, la società del gruppo designata assolve ai predetti obblighi per ciascuna società designante (comma 42).

La dichiarazione deve essere trasmessa annualmente all’Agenzia delle entrate in via telematica, utilizzando il presente modello, entro il 30 giugno di ciascun anno.

La trasmissione telematica della dichiarazione può essere effettuata utilizzando il prodotto informatico denominato “Imposta sui Servizi Digitali”, reso disponibile gratuitamente dall’Agenzia delle entrate sul sito www.agenziaentrate.gov.it nella sezione “Strumenti > Modelli > Modelli di dichiarazione”.

Credito imposta rafforzamento patrimoniale delle imprese di medie dimensioni - Istanza per l’attribuzione del credito per società che aumentano il capitale

Modello e istruzioni per l'attribuzione del credito d'imposta in favore delle società che aumentano il capitale, da presentare esclusivamente in via telematica a partire dal 1° giugno 2021 e non oltre il 2 novembre 2021.

L’art. 26, comma 8, del decreto-legge 19 maggio 2020, n. 34, riconosce alle società che soddisfano le condizioni di cui al comma 2 del medesimo articolo, a seguito dell’approvazione del bilancio per l’esercizio 2020, un credito d’imposta pari al 50 per cento delle perdite eccedenti il 10 per cento del patrimonio netto, al lordo delle perdite stesse, fino a concorrenza del 30 per cento dell’aumento di capitale a pagamento deliberato ed eseguito dopo il 19 maggio 2020 ed entro il 30 giugno 2021, integralmente versato.

La percentuale di cui al periodo precedente è aumentata dal 30 al 50 per cento per gli aumenti di capitale deliberati ed eseguiti nel primo semestre del 2021.

Credito imposta rafforzamento patrimoniale delle imprese di medie dimensioni - Istanza per l’attribuzione del credito in favore degli investitori

Modello e istruzioni per l'attribuzione del credito d'imposta in favore degli investitori, da presentare esclusivamente in via telematica a partire dal giorno 12 aprile 2021 e non oltre il 3 maggio 2021.

L’art. 26, comma 4, del decreto-legge 19 maggio 2020, n. 34, riconosce un credito d’imposta ai soggetti che effettuano conferimenti in denaro, in una o più società, in esecuzione di unaumento del capitale sociale a pagamento deliberato dopo il 19 maggio 2020, con integra-le versamento dello stesso entro il 31 dicembre 2020. Il credito d’imposta è pari al 20% dei conferimenti medesimi.

Indici sintetici di affidabilità 2021 (periodo di imposta 2020) - Modulistica e istruzioni ISA Commercio

La modulistica ISA per il periodo d’imposta 2020 è stata approvata con il Provvedimento del Direttore dell'Agenzia del 29.01.2021 n. 27444, con il quale sono stati approvati n. 175 modelli per la comunicazione dei dati rilevanti ai fini dell’applicazione degli stessi, da utilizzare per il periodo di imposta 2020.

Sono approvati, unitamente alle relative istruzioni –costituiteda una Parte Generale, comune a tutti i modelli, da partispecificheper ciascunmodelloe dapartirelativeai quadri A, Fe H, comuni ai modelliche ne prevedono il richiamo nelle relative istruzionispecifiche –i modelliper la comunicazione dei dati rilevanti ai fini dell’applicazione degli indici sintetici di affidabilità fiscale, che sonoparteintegrante dei modelli della dichiarazione dei redditi.

Tali modelli devono essere presentatidai contribuenti che nel periodo d’imposta 2020 hanno esercitato, in via prevalente, una delle attività economiche del settore dell’agricoltura, delle manifatture, dei servizi, delle attività professionali e del commercio per le quali risultano approvatigli indici sintetici di affidabilità fiscale indicati nella Tabella 1 allegata alle Istruzioni Parte Generale in precedenza citatee che sono tenuti all’applicazione deglistessi, ovveroche, ancorché esclusi dall’applicazione degli indici,sono comunque tenuti alla presentazione dei modelli, in quanto:

• esercitano due o più attività di impresa, non rientranti nel medesimo indice sintetico di affidabilità fiscale, qualora l’importo dei ricavi dichiarati relativi alle attività non rientranti tra quelle prese in considerazione dall’indice sintetico di affidabilità fiscale relativo all’attività prevalente superi il 30% dell’ammontare totale dei ricavi dichiarati;
• svolgono attività d’impresa, arte o professione e partecipanoa un gruppo IVA di cui al Titolo V-bis del decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633;
• hanno subito una diminuzione dei ricavi di cui all’articolo 85, comma 1, esclusi quelli di cui alle lettere c), d) ed e), ovvero dei compensi di cui all’articolo 54, comma 1, del testo unico delle imposte sui redditi, di cui al decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917, di almeno il 33 per cento nel periodo d’imposta 2020 rispetto al periodo d’imposta precedente;
• hanno aperto la partita IVA a partire dal 1° gennaio 2019;
• esercitano, in maniera prevalente, le attività economiche individuate dai codiciattività riportati nella Tabella 2 – ELENCO DEI CODICI ATTIVITA’ ESCLUSI PER IL PERIODO DI IMPOSTA 2020 allegata alle “ISTRUZIONI PARTE GENERALE”approvata con il presente provvedimento.

In allegato:

Approvato il modello “Consolidato nazionale e mondiale 2021” con le relative istruzioni

Approvato, con Provvedimento del 29.01.2021 n. 28841, il modello “Consolidato nazionale e mondiale 2021”, con le relative istruzioni, da presentare nell’anno 2021 ai fini della dichiarazione dei soggetti ammessi alla tassazione di gruppo di imprese controllate residenti nonché dei soggetti ammessi alla determinazione dell’unica base imponibile per il gruppo di imprese non residenti.
Il modello “Consolidato nazionale e mondiale 2021” è composto dal frontespizio e dai quadri NF, NX, NI, NR, NE, NC, MF, MX, MR, ME, MC, CC, CN, CK e CS.

Il modello di dichiarazione CNM deve essere presentato dalla società o ente controllante all’Agenzia delle Entrate entro l’ultimogiorno dell’undicesimo mese successivo a quello di chiusura del periodo d’imposta. La presentazione può avvenire esclusivamente per via telematica, direttamente o tramite un intermediario abilitato (soggetto inca-ricato o società del gruppo).

Indici sintetici di affidabilità 2021 (periodo di imposta 2020) - Modulistica e istruzioni ISA Professionisti

La modulistica ISA per il periodo d’imposta 2020 è stata approvata con il Provvedimento del Direttore dell'Agenzia del 29.01.2021 n. 27444, con il quale sono stati approvati n. 175 modelli per la comunicazione dei dati rilevanti ai fini dell’applicazione degli stessi, da utilizzare per il periodo di imposta 2020.

Sono approvati, unitamente alle relative istruzioni –costituiteda una Parte Generale, comune a tutti i modelli, da partispecificheper ciascunmodelloe dapartirelativeai quadri A, Fe H, comuni ai modelliche ne prevedono il richiamo nelle relative istruzionispecifiche –i modelliper la comunicazione dei dati rilevanti ai fini dell’applicazione degli indici sintetici di affidabilità fiscale, che sonoparteintegrante dei modelli della dichiarazione dei redditi.

Tali modelli devono essere presentatidai contribuenti che nel periodo d’imposta 2020 hanno esercitato, in via prevalente, una delle attività economiche del settore dell’agricoltura, delle manifatture, dei servizi, delle attività professionali e del commercio per le quali risultano approvatigli indici sintetici di affidabilità fiscale indicati nella Tabella 1 allegata alle Istruzioni Parte Generale in precedenza citatee che sono tenuti all’applicazione deglistessi, ovveroche, ancorché esclusi dall’applicazione degli indici,sono comunque tenuti alla presentazione dei modelli, in quanto:

• esercitano due o più attività di impresa, non rientranti nel medesimo indice sintetico di affidabilità fiscale, qualora l’importo dei ricavi dichiarati relativi alle attività non rientranti tra quelle prese in considerazione dall’indice sintetico di affidabilità fiscale relativo all’attività prevalente superi il 30% dell’ammontare totale dei ricavi dichiarati;
• svolgono attività d’impresa, arte o professione e partecipanoa un gruppo IVA di cui al Titolo V-bis del decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633;
• hanno subito una diminuzione dei ricavi di cui all’articolo 85, comma 1, esclusi quelli di cui alle lettere c), d) ed e), ovvero dei compensi di cui all’articolo 54, comma 1, del testo unico delle imposte sui redditi, di cui al decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917, di almeno il 33 per cento nel periodo d’imposta 2020 rispetto al periodo d’imposta precedente;
• hanno aperto la partita IVA a partire dal 1° gennaio 2019;
• esercitano, in maniera prevalente, le attività economiche individuate dai codiciattività riportati nella Tabella 2 – ELENCO DEI CODICI ATTIVITA’ ESCLUSI PER IL PERIODO DI IMPOSTA 2020 allegata alle “ISTRUZIONI PARTE GENERALE”approvata con il presente provvedimento.

In allegato:

Indici sintetici di affidabilità 2021 (periodo di imposta 2020) - Modulistica e istruzioni ISA Servizi

La modulistica ISA per il periodo d’imposta 2020 è stata approvata con il Provvedimento del Direttore dell'Agenzia del 29.01.2021 n. 27444, con il quale sono stati approvati n. 175 modelli per la comunicazione dei dati rilevanti ai fini dell’applicazione degli stessi, da utilizzare per il periodo di imposta 2020.

Sono approvati, unitamente alle relative istruzioni –costituiteda una Parte Generale, comune a tutti i modelli, da partispecificheper ciascunmodelloe dapartirelativeai quadri A, Fe H, comuni ai modelliche ne prevedono il richiamo nelle relative istruzionispecifiche –i modelliper la comunicazione dei dati rilevanti ai fini dell’applicazione degli indici sintetici di affidabilità fiscale, che sonoparteintegrante dei modelli della dichiarazione dei redditi.

Tali modelli devono essere presentatidai contribuenti che nel periodo d’imposta 2020 hanno esercitato, in via prevalente, una delle attività economiche del settore dell’agricoltura, delle manifatture, dei servizi, delle attività professionali e del commercio per le quali risultano approvatigli indici sintetici di affidabilità fiscale indicati nella Tabella 1 allegata alle Istruzioni Parte Generale in precedenza citatee che sono tenuti all’applicazione deglistessi, ovveroche, ancorché esclusi dall’applicazione degli indici,sono comunque tenuti alla presentazione dei modelli, in quanto:

• esercitano due o più attività di impresa, non rientranti nel medesimo indice sintetico di affidabilità fiscale, qualora l’importo dei ricavi dichiarati relativi alle attività non rientranti tra quelle prese in considerazione dall’indice sintetico di affidabilità fiscale relativo all’attività prevalente superi il 30% dell’ammontare totale dei ricavi dichiarati;
• svolgono attività d’impresa, arte o professione e partecipanoa un gruppo IVA di cui al Titolo V-bis del decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633;
• hanno subito una diminuzione dei ricavi di cui all’articolo 85, comma 1, esclusi quelli di cui alle lettere c), d) ed e), ovvero dei compensi di cui all’articolo 54, comma 1, del testo unico delle imposte sui redditi, di cui al decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917, di almeno il 33 per cento nel periodo d’imposta 2020 rispetto al periodo d’imposta precedente;
• hanno aperto la partita IVA a partire dal 1° gennaio 2019;
• esercitano, in maniera prevalente, le attività economiche individuate dai codiciattività riportati nella Tabella 2 –ELENCO DEI CODICI ATTIVITA’ ESCLUSI PER IL PERIODO DI IMPOSTA 2020 allegata alle “ISTRUZIONI PARTE GENERALE”approvata con il presente provvedimento.

In allegato:

Indici sintetici di affidabilità 2021 (periodo di imposta 2020) - Modulistica e istruzioni ISA Manifatture

La modulistica ISA per il periodo d’imposta 2020 è stata approvata con il Provvedimento del Direttore dell'Agenzia del 29.01.2021 n. 27444, con il quale sono stati approvati n. 175 modelli per la comunicazione dei dati rilevanti ai fini dell’applicazione degli stessi, da utilizzare per il periodo di imposta 2020.

Sono approvati, unitamente alle relative istruzioni –costituiteda una Parte Generale, comune a tutti i modelli, da partispecificheper ciascunmodelloe dapartirelativeai quadri A, Fe H, comuni ai modelliche ne prevedono il richiamo nelle relative istruzionispecifiche –i modelliper la comunicazione dei dati rilevanti ai fini dell’applicazione degli indici sintetici di affidabilità fiscale, che sonoparteintegrante dei modelli della dichiarazione dei redditi.

Tali modelli devono essere presentatidai contribuenti che nel periodo d’imposta 2020 hanno esercitato, in via prevalente, una delle attività economiche del settore dell’agricoltura, delle manifatture, dei servizi, delle attività professionali e del commercio per le quali risultano approvatigli indici sintetici di affidabilità fiscale indicati nella Tabella 1 allegata alle Istruzioni Parte Generale in precedenza citatee che sono tenuti all’applicazione deglistessi, ovveroche, ancorché esclusi dall’applicazione degli indici,sono comunque tenuti alla presentazione dei modelli, in quanto:

• esercitano due o più attività di impresa, non rientranti nel medesimo indice sintetico di affidabilità fiscale, qualora l’importo dei ricavi dichiarati relativi alle attività non rientranti tra quelle prese in considerazione dall’indice sintetico di affidabilità fiscale relativo all’attività prevalente superi il 30% dell’ammontare totale dei ricavi dichiarati;
• svolgono attività d’impresa, arte o professione e partecipanoa un gruppo IVA di cui al Titolo V-bis del decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633;
• hanno subito una diminuzione dei ricavi di cui all’articolo 85, comma 1, esclusi quelli di cui alle lettere c), d) ed e), ovvero dei compensi di cui all’articolo 54, comma 1, del testo unico delle imposte sui redditi, di cui al decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917, di almeno il 33 per cento nel periodo d’imposta 2020 rispetto al periodo d’imposta precedente;
• hanno aperto la partita IVA a partire dal 1° gennaio 2019;
• esercitano, in maniera prevalente, le attività economiche individuate dai codiciattività riportati nella Tabella 2 – ELENCO DEI CODICI ATTIVITA’ ESCLUSI PER IL PERIODO DI IMPOSTA 2020 allegata alle “ISTRUZIONI PARTE GENERALE”approvata con il presente provvedimento.

In allegato:

Indici sintetici di affidabilità 2021 (periodo di imposta 2020) - Modulistica e istruzioni ISA Agricoltura

La modulistica ISA per il periodo d’imposta 2020 è stata approvata con il Provvedimento del Direttore dell'Agenzia del 29.01.2021 n. 27444, con il quale sono stati approvati n. 175 modelli per la comunicazione dei dati rilevanti ai fini dell’applicazione degli stessi, da utilizzare per il periodo di imposta 2020.

Sono approvati, unitamente alle relative istruzioni –costituiteda una Parte Generale, comune a tutti i modelli, da partispecificheper ciascunmodelloe dapartirelativeai quadri A, Fe H, comuni ai modelliche ne prevedono il richiamo nelle relative istruzionispecifiche –i modelliper la comunicazione dei dati rilevanti ai fini dell’applicazione degli indici sintetici di affidabilità fiscale, che sonoparteintegrante dei modelli della dichiarazione dei redditi.

Tali modelli devono essere presentatidai contribuenti che nel periodo d’imposta 2020 hanno esercitato, in via prevalente, una delle attività economiche del settore dell’agricoltura, delle manifatture, dei servizi, delle attività professionali e del commercio per le quali risultano approvatigli indici sintetici di affidabilità fiscale indicati nella Tabella 1 allegata alle Istruzioni Parte Generale in precedenza citatee che sono tenuti all’applicazione deglistessi, ovveroche, ancorché esclusi dall’applicazione degli indici,sono comunque tenuti alla presentazione dei modelli, in quanto:

• esercitano due o più attività di impresa, non rientranti nel medesimo indice sintetico di affidabilità fiscale, qualora l’importo dei ricavi dichiarati relativi alle attività non rientranti tra quelle prese in considerazione dall’indice sintetico di affidabilità fiscale relativo all’attività prevalente superi il 30% dell’ammontare totale dei ricavi dichiarati;
• svolgono attività d’impresa, arte o professione e partecipanoa un gruppo IVA di cui al Titolo V-bis del decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633;
• hanno subito una diminuzione dei ricavi di cui all’articolo 85, comma 1, esclusi quelli di cui alle lettere c), d) ed e), ovvero dei compensi di cui all’articolo 54, comma 1, del testo unico delle imposte sui redditi, di cui al decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917, di almeno il 33 per cento nel periodo d’imposta 2020 rispetto al periodo d’imposta precedente;
• hanno aperto la partita IVA a partire dal 1° gennaio 2019;
• esercitano, in maniera prevalente, le attività economiche individuate dai codiciattività riportati nella Tabella 2 – ELENCO DEI CODICI ATTIVITA’ ESCLUSI PER IL PERIODO DI IMPOSTA 2020 allegata alle “ISTRUZIONI PARTE GENERALE”approvata con il presente provvedimento.

In allegato:

Approvati i Modelli di Dichiarazione IVA/2021 e IVA Base 2021 con relative istruzioni

L’Agenzia delle entrate, con Provvedimento del 15 gennaio 2021 n. 13095, ha approvato i modelli di dichiarazione IVA/2021 concernenti l’anno 2020, con le relative istruzioni, da presentare nell’anno 2021 ai fini Iva.
Il modello di dichiarazione annuale IVA base 2021, concernente l’anno d’imposta 2020, è una versione semplificata del modello di dichiarazione annuale IVA/2021 e può essere utilizzato, in alternativa al predetto modello.

In Allegato:

• Modello Iva 2021
• Istruzioni per la compilazione Iva
• Modello Iva base 2021
• Istruzioni per la compilazione Iva base
• Provvedimento del 15 gennaio 2021