Decreto Liquidità convertito in Legge: le misure fiscali - La Circolare del Giorno n. 131 del 10.06.2020

Si riepilogano le principali novità fiscali contenute nel cd. Decreto Liquidità, dopo la sua conversione in Legge n. 40/2020.

L’analisi della restante parte della Legge proseguirà in una circolare di prossima pubblicazione.

Indice

1. Premessa
2. Credito d’imposta per mancata  partecipazione a fiere e manifestazioni commerciali internazionali
3. Rivalutazione beni d’impresa fino al 2022
4. Detraibilità dell'Iva sugli acquisti dei beni oggetto di erogazione liberali
5. Sospensione dei versamenti tributari e contributivi
6. Sospensione canoni per immobili appartenenti allo Stato
7. Proroga sospensione ritenute sui redditi di lavoro autonomo e sulle provvigioni
8. Metodo previsionale per gli acconti 2020
9. Rimessione in termini per i versamenti
10. Proroga al 30 aprile per la consegna e trasmissione delle CU
11. Proroga della validità dei certificati in materia di appalti
12. Termini sospesi per mantenere beneficio prima casa
13. Assistenza fiscale a distanza
14. Proroga versamento imposta di bollo e-fatture
15. Cessione gratuita di farmaci ad uso compassionevole
16. Modifiche all’art. 32-quater del D.L.124/2019
17. Disposizioni in materia di processo tributario e notifica degli atti sanzionatori relativi al contributo unificato
18. Obblighi dei datori di lavoro per la tutela contro il rischio di contagio da COVID-19
19. Modifiche al credito d’imposta per la sanificazione degli ambienti di lavoro
20. PIN INPS semplificato nel periodo di emergenza
21. Termini processuali in materia di giustizia civile, penale, amministrativa, contabile, tributaria e militare
22. Termine dei procedimenti amministrativi e dell’efficacia degli atti amministrativi in scadenza
23. Misure per il lavoro: accesso Cassa integrazione  e agevolazioni aziende agricole

Credito d’imposta negozi e botteghe: ultimi chiarimenti - La Circolare del Giorno n. 132 del 10.06.2020

L’art. 65 del Decreto “Cura Italia” (D.L. n. 18 del 2020 conv. L. 24.4.2020 n. 27) ha introdotto un credito d’imposta sui canoni di locazione di botteghe e negozi al fine di contenere gli effetti negativi derivanti dalle misure di prevenzione e contenimento connesse all’emergenza epidemiologica da COVID-19.

Su tale argomento è intervenuta l’Agenzia delle Entrate per fornire chiarimenti e, in ultimo, il Decreto Rilancio che ha previsto la possibilità di cessione dello stesso.

Indice

1. Premessa
2. Soggetti beneficiari
3. Ambito oggettivo
4. Determinazione dell’agevolazione
5. Modalità di fruizione del credito
6. Irrilevanza fiscale dell’agevolazione e divieto di cumulo
7. Contabilizzazione del bonus
8. Cessione crediti d’imposta emergenza Covid-19

Nuova detrazione colonnine per ricarica nel 730/2020 - La Circolare del Giorno n. 130 del 09.06.2020

La legge 145/2018 ha previsto che per i soggetti che sostengono dall’1.3.2019 al 31.12.2021 spese relative all’acquisto/posa in opera di infrastrutture di ricarica dei veicoli ad energia elettrica, è riconosciuta una detrazione pari al 50% delle spese sostenute calcolata su un ammontare complessivo non superiore a € 3.000 ripartita tra gli aventi diritto in 10 quote annuali di pari importo applicabile anche alle spese documentate rimaste a carico del contribuente per l’acquisto/posa in opera di infrastrutture di ricarica sulle parti comuni di edifici condominiali.

Tale detrazione dovrà essere indicata nel modello 730/2020.

Indice

1. Premessa  
2. Ambito soggettivo    
3. Ambito oggettivo    
4. Spese detraibili     
5. Modalità di detrazione    
6. Indicazione nel Modello 730/2020

Rivalutazione terreni e partecipazioni al 1° gennaio 2020 - La Circolare del Giorno n. 129 del 09.06.2020

La Legge di Bilancio 2020 ha riaperto nuovamente i termini per  la rivalutazione del valore dei terreni e delle partecipazioni posseduti alla data del 1° gennaio 2020.

Per perfezionare la rivalutazione occorre:

• far redigere entro il 30.06.2020 una perizia di stima giurata dei beni che si intendono rivalutare;
• versare l’imposta sostitutiva entro il 30.06.2020 in un’unica soluzione o come prima rata di 3 rate annuali di pari importo.

L'aliquota è dell’11% a prescindere dalla tipologia di bene rivalutato.

Si ricorda che il Decreto Rilancio ha riproposto nuovamente la rivalutazione, per i beni posseduti alla data del 1° luglio 2020.

Indice

1. La rivalutazione di terreni e partecipazioni riproposta dalla Legge di Stabilità 2020
2. Beni oggetto di rivalutazione
3. Soggetti interessati
4. La perizia giurata di stima
5. Versamento dell’imposta sostitutiva
6. Rivalutazione di un terreno o partecipazione già rivalutata
7. Nuova rivalutazione di partecipazione rivalutate e ricevute in donazione
8. Rimborso imposta sostitutiva
9. Cessione terreno ad un valore inferiore a quello della perizia
10. Indicazione obbligatoria nel mod. Redditi
11. Nuova rivalutazione terreni e partecipazioni

Decreto Rilancio: le misure per il lavoro dipendente e le famiglie - La Circolare del Giorno n. 128 del 08.06.2020

Si riepilogano le principali novità in tema di tutela dei lavoratori dipendenti  e di conciliazione lavoro-famiglia contenute nel Decreto Rilancio (D.l. 34/2020), pubblicato in Gazzetta Ufficiale il 19 maggio 2020 ed entrato in vigore lo stesso giorno.

Indice

1. Cassa integrazione ordinaria e assegno ordinario
2. Cassa integrazione in deroga
3. Congedi parentali per covid 19
4. Ampliamento permessi legge 104 92
5. Tutela sorveglianza attiva dei lavoratori
6. Sospensione misure condizionalità per Naspi /RDC 
7. Blocco licenziamenti per giustificato motivo
8. Sorveglianza sanitaria lavoratori a rischio
9. Ulteriori risorse per indennità post NASPI
10. Fondo nuove competenze
11. Lavoro agile 
12. Proroga NASPI e DIS-COLL 
13. Contratti a termine senza causali
14. Contratti a termine in agricoltura per percettori RDC
15. Emersione rapporti di lavoro
16. Finanziamento ai Comuni per centri estivi

Esenzione IVA dispositivi protezione da contagio - La Circolare del Giorno n. 127 del 05.06.2020

L’articolo 124 del DL Rilancio ha introdotto, per alcuni dispositivi di protezione individuale, la non applicazione dell’IVA fino al 31 dicembre 2020; dal 2021, l’aliquota passa invece al 5%. La norma, come di consueto, è scritta in modo “atecnico” lasciando diversi dubbi interpretativi: proviamo a fare un po’ di chiarezza.

Indice

1. Premessa
2. Articolo 124 ed esenzione iva per alcuni DPI
3. Fattura elettronica: N4 o N2?
4. Quali beni possono essere fatturati senza Iva?

Decreto Rilancio: super ammortamento, Startup innovative e distributori autostradali di carburante - La Circolare del Giorno n. 126 del 05.06.2020

In questa circolare si continuerà l’analisi delle misure agevolative per le imprese, previste dal Decreto Rilancio (D.l. 34/2020), entrato in vigore lo scorso 19 maggio.

In particolare verranno trattati: la proroga del super ammortamento 2019 a determinate condizioni, gli incentivi per gli investimenti in startup e i contributi per i gestori di distributori di carburante sulla rete autostradale.

Indice

1. Premessa
2. Proroga super ammortamento
3. Rafforzamento per le Start up innovative
4. Microimprese e PMI che gestiscono distributori di carburante in autostrada
5. Contributi straordinari INAIL per strumentazione e DPI antiCovid

Bollo sulla fattura del professionista forfettario all’associazione sportiva - La Circolare del Giorno n. 125 del 04.06.2020

Con la risposta all’interpello n. 67 del 2020 l’Agenzia delle Entrate ha fornito una risposta riguardante l’imposta di bollo nelle fatture del professionista forfettario.

Tale risposta da il modo di fare il punto sull’applicazione dell’imposta di bollo nelle fatture dei soggetti che adottano il regime forfettario.

Indice

1. Premessa
2. Caso dell’istanza di interpello
3. Imposta di bollo
4. Regime forfettario e imposta di bollo
5. Art. 27-bis della tabella allegata al dpr 642/72
6. Risposta dell’agenzia delle entrate
7. Obbligo di apporre il contrassegno

Decreto Rilancio: le altre agevolazioni per le imprese - La Circolare del Giorno n. 124 del 04.06.2020

In questa circolare, dopo le prime disamine già pubblicate, verranno riepilogate ulteriori misure fiscali previste dal Decreto Rilancio (D.L. 34/2020), entrato in vigore lo scorso 19 maggio.

In particolare, oltre al “tax credit vacanze” e all’esenzione IMU, provvedimenti prioritariamente rivolti ad imprese turistico – ricettive e alle persone e famiglie che acquistano servizi di tipo turistico, si esamineranno brevemente le agevolazioni che intendono “indennizzare” le imprese del settore editoriale, sia tradizionale (cartaceo) che digitale.

Infine, si prendono in considerazione le disposizioni agevolative settoriali rivolte da un lato alla produzione agricola / alimentare e dall’altro al comparto dell’istruzione “privata” paritaria.

Indice

1. Aspetti generali
2. Tax credit vacanze
3. Esenzione IMU
4. Credito investimenti pubblicitari
5. Forfettizzazione rese giornali
6. Acquisto carta giornali
7. Bonus edicole
8. Servizi digitali
9. Filiera agroalimentare
10. Scuole paritarie

Decreto Rilancio: indennità ai lavoratori e Reddito di emergenza - La Circolare del Giorno n. 123 del 03.06.2020

Si riepilogano le principali  misure  per il sostegno dei lavoratori autonomi, parasubordinati, dipendenti e delle famiglie in difficoltà per l’emergenza Covid 19 contenute nel Decreto Rilancio (D.l. 34/2020) pubblicato in Gazzetta Ufficiale il 19 maggio 2020 ed entrato in vigore lo stesso giorno.

Si  tratta in particolare di:

• Bonus per i lavoratori autonomi e stagionali già previsti dal decreto Cura Italia
• Bonus per nuove categorie di lavoratori  a carico del Fondo per il reddito di ultima istanza
• Bonus per i professionisti iscritti alle Casse previdenziali ordinistiche
• Bonus per i lavoratori domestici
• Reddito di emergenza
• Misure per i lavoratori dello sport.

Nella trattazione si segue l’ordine degli articoli nel Decreto.

Indice

1. Bonus professionisti Casse ordinistiche   
2. Reddito di emergenza  
3. Rinnovi e nuove indennità INPS per i lavoratori danneggiati dall’emergenza
4. Indennità per i lavoratori domestici
5. Disposizioni per i  lavoratori sportivi