Excel per il conteggio delle detrazioni spettanti per interventi su immobili: superbonus, ecobonus, sismabonus, ristrutturazione edilizia, bonus facciate

File excel per il conteggio delle detrazioni spettanti per gli interventi sugli immobili (superbonus, ecobonus, sismabonus, ristrutturazione edilizia, bonus facciate, barriere architettoniche dal periodo d'imposta 2022) con dettagli a supporto per l’utilizzo delle detrazioni nella dichiarazione dei redditi o per la compilazione del modello di cessione del credito fiscale a terzi.

Aggiornato con la Legge di Bilancio 2023.

Il file excel consente di gestire la contabilità lavori relativi agli interventi sugli immobili, le fattispecie gestite sono:

• Superbonus 110% per efficientamento energetico
• Supersismabonus al 110%
• Interventi di efficientamento energetico
• Ristrutturazione edilizia
• Bonus facciate
• Bonus eliminazione barriere architettoniche 75% (dal 2022)

Il file excel consente di riepilogare gli interventi ipotizzati sul singolo immobile calcolando le agevolazioni fiscali spettanti e il costo netto dell’investimento, fornendo i dati di spesa da riportare:

• nel quadro “oneri e spese” della dichiarazione (in caso di utilizzo diretto delle detrazioni fiscali)
• nel prospetto del modello di opzione per la cessione del credito fiscale (in caso di opti per la cessione del credito o sconto in fattura)

Funzionalità del file

• Inserimento ammontare delle spese previste in via preventiva (sulla base dei computi metrici o preventivi raccolti);
• Inserimento delle spese effettivamente sostenute (con dettaglio delle fatture lavori e dei professionisti pagate);
• Verifica dei plafond fiscali per ogni tipologia di spesa (con indicazione di eventuali sforamenti);
• Verifica della % di spese sostenute rispetto al totale lavori stimato (per determinazione % SAL lavori);
• Determinazione della detrazione spettante;
• Determinazione del costo netto dell’investimento;
• Indicazione dei dati di spesa da riportare:
  • Nel quadro “oneri e spese” della dichiarazione (in caso di utilizzo diretto delle detrazioni fiscali)
  • Nel prospetto del modello di opzione per la cessione del credito fiscale (in caso di opti per la cessione del credito o sconto in fattura)

Il file presuppone la conoscenza della normativa fiscale di riferimento.

Requisiti Tecnici

Il foglio di calcolo è progettato per funzionare con Microsoft® Excel® dalla versione 2010 (o successivi) o equivalente (non funziona con Mac);
Non funziona su MAC.

ATTENZIONE: Per l'utilizzo del foglio excel, al primo avvio è richiesto un codice di sblocco che verrà inviato via email (si consiglia di controllare eventualmente anche lo spam).

Excel di calcolo Indice di Liquidità e Alfa + Guida pdf di 14 pag. sulla rateizzazione delle cartelle di pagamento aggiornato alla Legge di Bilancio 2023

Il file contiene un tool excel per il calcolo dell'Indice di Liquidità e dell'indice Alfa (per conoscere il numero massimo di rate che l’Agente della riscossione potrà concedere in fase di valutazione della richiesta di rateizzazione presentata) + una Guida esplicativa (pdf di 14 pagine) sulla rateizzazione dei debiti a ruolo.

Aggiornati alla Legge di Bilancio 2023.

Per le società di capitali e le imprese in contabilità ordinaria è necessario, al fine di richiedere la rateizzazione, presentare il calcolo degli indici di liquidità e alfa.
In pillole, l’indice di liquidità si utilizza per stabilire la capacità di un’impresa di far fronte agli impegni finanziari di prossima scadenza con le proprie disponibilità economiche.
L’indice alfa è un parametro che viene utilizzato per determinare il numero delle rate concedibili alle imprese in caso di dilazioni ordinarie.

Approfondimento Indici di liquidità e indice Alfa (pdf)

Il presente documento è una monografia di supporto al Tools in esclusiva per Fisco e Tasse che aiuta nel calcolo degli indici di Liquidità e Alfa al fine di ottenere la rateizzazione / dilazione di pagamento di una cartella esattoriale.

Nella Legge di Bilancio per il 2023 sono contenute diverse misure che hanno prodotto importanti riflessi sull’attività di riscossione.

L’art. 1, commi da 231 a 252, della Legge n. 197/2022 ha introdotto la Definizione agevolata ("Rottamazione-quater”) dei carichi affidati all’Agente della riscossione dal 1° gennaio 2000 al 30 giugno 2022. La misura prevede la possibilità per il contribuente di estinguere i debiti relativi ai carichi rientranti nell’ambito applicativo, versando unicamente le somme dovute a titolo di capitale e quelle maturate a titolo di rimborso spese per le procedure esecutive e per i diritti di notifica.

Non sono invece da corrispondere le somme dovute a titolo di interessi iscritti a ruolo, sanzioni, interessi di mora e aggio.

Per quanto riguarda i debiti relativi ai carichi riguardanti le sanzioni per violazioni del Codice della strada, nonché le altre sanzioni amministrative (diverse da quelle irrogate per violazioni tributarie o per violazione degli obblighi relativi ai contributi e ai premi dovuti agli enti previdenziali), l’accesso alla misura agevolativa prevede, invece, che non sono da corrispondere le somme dovute a titolo di interessi, compresi quelli di cui all’art. 27, sesto comma, della Legge n. 689/1981 (cosiddette “maggiorazioni”), quelli di mora di cui all’art. 30, comma 1, del DPR n. 602/1973 e di rateizzazione, nonché le somme dovute a titolo di aggio.

Per le società di capitali e le imprese in contabilità ordinaria è necessario, al fine di richiedere la rateizzazione, presentare il calcolo degli indici di liquidità e alfa. In pillole, l’indice di liquidità si utilizza per stabilire la capacità di un’impresa di far fronte agli impegni finanziari di prossima scadenza con le proprie disponibilità economiche. L’indice alfa è un parametro che viene utilizzato per determinare il numero delle rate concedibili alle imprese in caso di dilazioni ordinarie.

Calcolo Indici di liquidità e indice Alfa (Excel)

Tool in excel per effettuare il calcolo degli Indici di liquidità e indice Alfa, al fine della richiesta di rateizzazione dei debiti all'agente di riscossione.

N.B. L'utilizzatore di questo foglio di calcolo è tenuto a controllarne l'esattezza e la completezza dei risultati e ne è responsabile della scelta, dell'installazione e dell'utilizzo.

Indice

Indice della Guida in pdf "Indice di Liquidità e Indice Alfa":

• Comunicato Stampa Agenzia Riscossione, Online Il Servizio Per Richiedere La Definizione Agevolata 
• La definizione agevolata (legge n. 197/2022)
• Quali sono i debiti che rientrano nella definizione agevolata?.
• Quali sono i debiti che non rientrano nella definizione agevolata?.
• Per aderire alla definizione agevolata devo fare una richiesta?.
• Come posso presentare la domanda di adesione?.
• Cosa succede dopo aver presentato la domanda di adesione alla definizione agevolata?.
• Devo pagare in unica soluzione oppure posso rateizzare?.
• Come posso pagare le somme dovute per la definizione agevolata?.
• Se non pago una rata o pago in ritardo cosa succede?.
• Se presento la domanda di adesione alla definizione agevolata, cosa succede rispetto alle procedure attivate o attivabili dall’agente della riscossione per il recupero dei debiti indicati nella domanda? 
• Ho un contenzioso con agenzie delle entrate-riscossione per alcune cartelle che vorrei ora inserire nella domanda di adesione alla definizione agevolata. Posso farlo?.
• Ho aderito alla definizione agevolata per debiti per i quali avevo una rateizzazione in corso. Cosa succede? 
• Nella mia situazione debitoria ci sono cartelle di pagamento che potrebbero essere interessate dallo "stralcio” dei debiti di importo residuo fino a mille euro il cui annullamento, come previsto dalla legge n. 197/2022, si concretizzerà solo il 31 marzo 2023. Posso comunque indicare questi carichi nella domanda di adesione alla definizione agevolata? Non rischio di pagare somme superiori a quelle effettivamente dovute?.
• Ho ancora in essere un piano di pagamento della “rottamazione- ter”, dove peraltro sono presenti anche carichi che potrebbero rientrare nello “stralcio” dei debiti fino a mille euro previsto dalla legge n. 197/2022. Posso evitare il pagamento della prossima rata in scadenza il 28 febbraio 2023 e presentare la richiesta di “rottamazione-quater”?.
• Come posso verificare la mia situazione debitoria, senza recarmi allo sportello, per poter poi presentare la domanda di definizione agevolata (“rottamazione-quater”)?.
• Telefisco 2023.
• Sovraindebitamento.
• Indice Di Liquidità E Indice Alfa.

Foglio excel per il calcolo della Flat Tax incrementale per imprese e autonomi diversi dai forfettari prevista dalla Legge di Bilancio 2023, n. 197/2022

Utile foglio di calcolo in excel per la simulazione della cosiddetta “Flat Tax incrementale” applicabile in via opzionale dai contribuenti persone fisiche esercenti attività d’impresa, arti o professioni, diversi da quelli che applicano il regime forfetario (così come prevista dai commi 55-57, Art.1 della Legge di bilancio 2023, Legge n. 197 del 29.12.2022).

La disposizione in questione prevede che, limitatamente all'anno di imposta 2023, i contribuenti persone fisiche esercenti attività d’impresa, arti o professioni, diversi da quelli che applicano il regime forfetario, potranno applicare in via opzionale, in sede di dichiarazione dei redditi 2024 (in luogo delle aliquote per scaglioni di reddito stabilite dall’articolo 11 del Tuir), un’imposta del 15% sostitutiva dell’IRPEF e relative addizionali, sull’eccedenza del reddito d’impresa e/o di lavoro autonomo rispetto al più elevato importo del reddito d’impresa e/o di lavoro autonomo dichiarato negli anni 2020, 2021 e 2022. 

L'applicativo, risulta essere molto utile in quanto, oltre a calcolare l'imposta sostitutiva agevolata, consente di effettuare un'analisi di convenienza rispetto all'applicazione della tassazione ordinaria, anche la presenza di:

• altri redditi imponibili IRPEF;
• deduzioni;
• detrazioni;
• addizionali regionali e comunali.

Le simulazioni effettuate possono essere archiviate all'interno di un'apposita tabella "Archivio Simulazioni".

Requisiti dell'applicativo e specifiche tecniche

Il tool è compatibile con la versione 2003 di Excel e seguenti, oltre che con libre office (versione più recente).
Non funziona su MAC.

ATTENZIONE: Per l'utilizzo del foglio excel, al primo avvio è richiesto un codice di sblocco che verrà inviato via email (si consiglia di controllare eventualmente anche lo spam).

Gli accertamenti relativi al periodo d'imposta 2016 sono scaduti il 31.12.2022 - Approfondimento gratuito in pdf di 8 pagine

L’applicazione del periodo di sospensione di 85 giorni dei termini di decadenza e prescrizione relativi all’attività di accertamento fiscale, inizialmente prevista dall’articolo 67 del D.L. 18/2020 (c.d. decreto Cura Italia), può ritenersi ormai superata in quanto detto periodo è ora ricompreso nel più ampio arco temporale in cui opera la proroga dei termini disciplinata dall’articolo 157 del D.L. 34/2020 (c.d. decreto Rilancio) e ss.mm.ii che, a parere degli Scriventi, attiene esclusivamente agli accertamenti che scadevano nel 2020.

L’analisi di tale quaestio iuris rileva:

• sia in tema di decadenza degli avvisi di accertamento relativi al periodo d’imposta 2016 (che se notificati dopo il 31.12.2022 risultano tardivi),
• che in tema di adesione alla misura agevolata del cd. “ravvedimento speciale delle violazioni tributarie”, introdotta dalla Legge di Bilancio 2023.

Indice

1. Considerazioni introduttive
2. Riferimenti normativi
3. Ravvedimento speciale delle violazioni tributarie
4. Osservazioni conclusive

Foglio Excel per la gestione fiscale del regime Forfetario dal 2023: calcolo convenienza, requisiti per l'accesso, gestione adempimenti e calcolo imposta

File excel per la gestione fiscale del regime Forfetario in vigore dal 2023:

• Verifica requisiti di accesso
• Gestione adempimenti
• Calcolo imposta sostitutiva annua
• Calcolo di convenienza con regime ex minimi e regime ordinario

La Legge di Bilancio 2023 ha potenziato il regime forfettario di determinazione del reddito aumentando il limite di ricavi o compensi ammessi a 85.000 euro e modificando i criteri di fuoriuscita dal regime.

Ciò comporta la necessità di effettuare puntuali valutazioni di convenienza fiscale/economica per l’accesso al Regime della Flat Tax.

Il file consente la gestione fiscale di tale regime (verifica dei requisiti di accesso, sintesi della normativa e dei relativi adempimenti previsti, gestione fatturazione, calcolo imposta sostitutiva annua) nonché l'effettuazione di un calcolo di convenienza fiscale tra il nuovo regime forfettario e il regime ordinario di determinazione delle imposte.

E’ disponibile una presentazione scaricabile gratuitamente.

Il foglio di calcolo richiede Microsoft Excel 2010 o superiore.

Gratis - Quadro Sinottico delle principali definizioni agevolate fiscali previste dalla Legge di Bilancio 2023 - Approfondimento in pdf di 22 pagine

QUADRO SINOTTICO

DEFINIZIONE AGEVOLATA DELLE CONTROVERSIE TRIBUTARIE ART. 1, commi 186 – 205, della Legge n. 197/2022

Controversie attribuite alla giurisdizione tributaria in cui è parte l’Agenzia delle Entrate e l’Agenzia delle Dogane e dei Monopoli (esclusa l’Agenzia delle Entrate – Riscossione – Ader).

CONCILIAZIONE AGEVOLATA DELLE CONTROVERSIE TRIBUTARIE ART. 1, commi 206 – 212, della Legge n. 197/2022

In alternativa alla definizione agevolata di cui ai commi da 186 a 205, le controversie pendenti alla data dell’01-01-2023 innanzi alle Corti di Giustizia Tributaria di Primo e di Secondo Grado aventi ad oggetto atti impositivi, in cui è parte l’Agenzia delle Entrate, possono essere definite, entro il 30 giugno 2023, con l’accordo conciliativo di cui all’art. 48 del D.Lgs. n. 546/1992. Si applica, in quanto compatibile con la presente disposizione, l’art. 48 del D.Lgs. n. 546/1992.

RINUNCIA AGEVOLATA DEI GIUDIZI TRIBUTARI PENDENTI IN CASSAZIONE ART. 1, commi 213 – 218, della Legge n. 197/2022

In alternativa alla definizione agevolata di cui ai precedenti commi da 186 a 205 (definizione liti pendenti), nelle controversie tributarie pendenti alla data dell’01-01-2023 innanzi alla Corte di Cassazione, ai sensi dell’art. 62 D.Lgs. n. 546/1992, in cui è parte l’Agenzia delle Entrate, aventi ad oggetto atti impositivi, il ricorrente, entro il 30 giugno 2023, può rinunciare al ricorso principale o incidentale a seguito dell’intervenuta definizione transattiva con la controparte, perfezionatasi come in seguito, di tutte le pretese azionate in giudizio. Alla rinuncia agevolata si applicano, in quanto compatibili, le disposizioni di cui all’art. 390 del codice di procedura civile.

REGOLARIZZAZIONE IRREGOLARITÀ FORMALI ART. 1, commi 166 – 173, della Legge n. 197/2022

Le irregolarità, le infrazioni e l’inosservanza di obblighi o adempimenti, di natura formale, che non rilevano sulla determinazione della base imponibile ai fini delle imposte sui redditi, dell’IVA e dell’IRAP e sul pagamento di tali tributi, commesse fino al 31 ottobre 2022, possono essere regolarizzate mediante il versamento di una somma pari a euro 200 per ciascun periodo di imposta cui si riferiscono le violazioni.

Excel per il calcolo delle imposte sull’acquisto della casa e delle sue pertinenze tenendo conto delle agevolazioni fiscali per acquisto prima casa

Foglio di calcolo in excel che consente di calcolare le imposte sull’acquisto della casa e delle sue pertinenze, tenendo conto delle agevolazioni fiscali concesse per le operazioni di acquisto riguardanti la “Prima casa”.
Vengono calcolate:

• l’IVA,
• l’imposta di registro,
• l’imposta catastale e l’imposta ipotecaria,

in funzione della natura degli immobili, della tipologia di venditore e dei requisiti del compratore.

Oltre all’acquisto ordinario sono trattate compiutamente anche le compravendite agevolate:

• Acquisto “Prima casa”
• Acquisto “Prima casa under 36”
• Credito di imposta per il riacquisto “Prima casa”

per le quali vengono forniti i requisiti soggettivi e oggettivi, e calcolate le varie imposte applicando le aliquote e le esenzioni opportune.

Tutte le informazioni sono tratte dalla guida dell’Agenzia delle Entrate “Guida per l’acquisto della casa: le imposte e le agevolazioni fiscali”, disponibile nel tool mediante link.

REQUISITI DELL’APPLICATIVO

Il foglio di calcolo è progettato per funzionare con Microsoft® Excel® dalla versione 2007 in poi;
per il corretto funzionamento del foglio di calcolo è necessario che le Macro siano abilitate e che lo zoom sia impostato al 100%

Modello di rendicontazione delle somme percepite quali quote del 5‰ da compilare da parte degli Enti del Terzo settore a partire dall'anno 2021

Con Decreto Direttoriale n 396 del 13 dicembre 2022 sono stati adottati, ai sensi dell’art. 16, comma 1 del DPCM 23 luglio 2020, i nuovi modelli di rendiconto relativi all’utilizzo del contributo cinque per mille da parte degli Enti del Terzo Settore.

Il presente atto costituisce un aggiornamento rispetto alla precedente modulistica (e relative linee guide) approvata con D.D. 488 del 22 settembre 2021, a seguito della messa a disposizione degli enti beneficiari del contributo di importo pari o superiore a 20.000,00 euro di una piattaforma informatica dedicata, attraverso la quale gli enti medesimi dovranno adempiere agli obblighi di compilazione, trasmissione e comunicazione di avvenuta pubblicazione del rendiconto.

In allegato sono messi a disposizione: le linee guida aggiornate, un format esemplificativo inerente la lista dei giustificativi di spesa nonché il manuale utente relativo all’utilizzo della piattaforma informatica, dedicata agli enti percettori di somme pari o superiori ad euro 20.000,00, da utilizzare per la rendicontazione del contributo a partire dall’anno finanziario 2021.

• Linee guida per la rendicontazione (aggiornate alla piattaforma)
• Manuale utente piattaforma informatica 
• Format esemplificativo lista giustificativi di spesa

Si comunica inoltre, che la modulistica (e relative linee guida) approvata con il precedente Decreto direttoriale n. 488/2021 resta valida - a partire dall’anno finanziario 2021 - per la sola rendicontazione di contributi inferiori a euro 20.000,00.

File in excel per il calcolo della convenienza dell’opzione per la cedolare secca per la tassazione degli affitti di immobili ad uso abitativo

Foglio di calcolo della convenienza dell’opzione per la cedolare secca per la tassazione degli affitti di immobili ad uso abitativo, che gestisce sia contratti standard che concordati con % personalizzabili.

I redditi derivanti dalla locazione di immobili ad uso abitativo (e relative pertinenze) e di proprietà di soggetti privati (non soggetti passivi IVA) può essere assoggettato, su scelta del locatore, ad una imposta sostitutiva dell'IRPEF e delle relative addizionali nella misura del 21%.

Il file permette di effettuare il confronto tra il costo di tassazione ordinario e il costo derivante dall’applicazione del nuovo regime della cedolare secca, considerando l’aliquota progressiva irpef del contribuente e le relative deduzioni e detrazioni (non spettanti nel caso di opzione per la  cedolare).

Il file è aggiornato con gli scaglioni IRPEF e le detrazioni per familiari a carico e per i redditi posseduti in vigore dal 2022.

Utile excel per la gestione degli utilizzi in compensazione in F24 dei principali crediti derivanti da agevolazioni fiscali dei propri clienti

File excel per la gestione degli utilizzi in compensazione in F24 dei principali crediti derivanti da agevolazioni fiscali (es. bonus nuovi investimenti, credito ricerca e sviluppo, bonus pubblicità, bonus locazioni ecc.).

Il file rappresenta un'utilità per i professionisti, consentendo di riassumere in un unico foglio excel i crediti fiscali maturati dalle società e imprese clienti, con i relativi piani di rateazione per la compensazione in F24 (i crediti hanno modalità di utilizzo diversi determinando una gestione amministrativa complessa).

Il file gestisce quindi gli utilizzi effettuati in F24 per ciascun tipo di credito e per ciascun anno di imposta in modo da avere un prospetto sempre aggiornato con i crediti residui da compensare.
Il file agevola inoltre la compilazione del quadro RU della dichiarazione dei redditi.

L’utilizzo del file presuppone una adeguata competenza fiscale da parte dell’utente.