Nuove misure per le erogazioni liberali a contrasto dell’emergenza Covid-19

Il Decreto “Cura Italia” in vigore dal 17.3.2020 – D.L. n. 18 del 2020, pubblicato sulla G.U. 17.3.2020, n. 70 – contiene alcune misure che riguardano agevolazioni fiscali e finanziarie.

Una di tali misure è prevista nell’art. 66, che prevede disposizioni agevolative “rafforzate” per le erogazioni liberali effettuate per finanziare gli interventi di contenimento dell’emergenza epidemiologica COVID-19, con un regime distinto a seconda che le erogazioni siano effettuate da soggetti non imprenditori, ovvero imprenditori.

Indice

1. Premessa
2. Persone fisiche ed enti non commerciali
3. Soggetti titolari di reddito d’impresa
4. Valorizzazione delle erogazioni in natura
5. Chiarimenti della c.m. n. 8/E del 2020
6. Erogazioni in denaro
7. Detrazione Iva

Cancellazione del saldo e acconto Irap: le risposte delle Entrate - La Circolare del Giorno n. 181 del 31.08.2020

L’Agenzia delle Entrate con la Circolare 20 agosto 2020, n. 25 ha chiarito che le disposizioni previste dal DL Rilancio con riguardo all’esonero dal versamento del saldo IRAP 2019 e primo acconto 2020:

• sono applicabili anche agli enti non commerciali in quanto gli stessi non sono esclusi dal novero dei soggetti ammessi al beneficio;
• il calcolo dello sconto deve essere determinato al loro delle eccedenze pregresse.

Indice

1. Cancellazione del saldo Irap 2019
2. Cancellazione dell’acconto Irap 2019
3. Soggetti beneficiari
4. Calcolo acconto 2020
5. Utilizzo eccedenza Irap 2018
6. Aiuti di stato

Superbonus 110%: i chiarimenti delle Entrate - La Circolare del Giorno n. 180 del 28.08.2020

L’Agenzia delle Entrate con la Circolare 8 agosto 2020, n. 24 ha definito l’ambito applicativo della maxi detrazione d’imposta, pari al 110% delle spese sostenute dal 1° luglio 2020 e fino al 31 dicembre 2021 (30 giugno 2022, per gli IACP) per specifici lavori “trainanti” di riqualificazione energetica e adeguamento sismico degli edifici e per interventi realizzati congiuntamente, c.d. “trainati”.

Nella circolare vengono inoltre esaminati tutti gli adempimenti necessari per fruire del superbonus in particolare vengono elencati i documenti necessari per effettuare lo “sconto in fattura” o la “cessione del credito”.

Indice

1. Premessa
2. Ambito soggettivo
3. Interventi che godono dell’agevolazione
4. Immobili oggetto di agevolazione
5. Interventi principali o trainanti
6. Interventi aggiuntivi o trainati
7. Requisiti degli interventi ammessi al superbonus 
8. Detrazione spettante 
9. Sconto in fattura o cessione del credito 
10. Adempimenti
11. Sanzioni in caso di asseverazioni false
12. Documenti da trasmettere

Cessione del credito d’imposta locazioni - La Circolare del Giorno n. 179 del 27.08.2020

L’art. 122 del Decreto Rilancio (D.L. n. 34 del 2020) ha introdotto la cessione dei crediti d’imposta relativi all’emergenza COVID-19. Nel periodo 19.5.2020 – 31.12.2021, i soggetti beneficiari dei crediti d’imposta riconosciuti per fronteggiare l’emergenza COVID-19 possono optare, in luogo dell’utilizzo diretto, per la cessione (anche parziale) degli stessi ad altri soggetti (compresi istituti di credito ed intermediari finanziari).

Con il Provvedimento del 1° luglio 2020, l’Agenzia delle Entrate ha emanato la modalità di attuazione delle disposizioni riguardanti la cessione di tale credito d’imposta nell’ambito del credito d’imposta per botteghe e negozi e del credito d’imposta per i canoni di locazione degli immobili a uso non abitativo e affitto d’azienda.

Indice

1. Premessa
2. Cessione dei crediti d’imposta
3. Modalità e contenuto della comunicazione all’agenzia delle entrate
4. Modalità di utilizzo dei crediti d’imposta ceduti
5. Ulteriori cessioni dei crediti d’imposta
6. Controlli

Decreto Agosto: le principali misure

E’ stato pubblicato il 14 agosto 2020 in Gazzetta Ufficiale, il decreto legge del 14.8.2020 n. 104 detto “decreto Agosto”, recante “Misure urgenti per il sostegno e il rilancio dell’economia” (G.U. n. 203 Suppl. Ordinario n. 30).

Il decreto interviene in numerosissimi ambiti con stanziamenti per circa 25 miliardi di euro per il contrasto alla crisi economica causata dal Coronavirus. Di seguito, suddivise per ambito di competenza, le principali misure previste.

Indice

1. Nuovi trattamenti di cassa integrazione e assegno ordinario
2. Cassa integrazione dipendenti iscritti al fondo pensione sportivi professionisti
3. Esonero contributi previdenziali per aziende che non richiedono cassa integrazione
4. Proroga di Naspi e Dis-coll
5. Esonero contributi previdenziali per assunzioni a tempo indeterminato
6. Esonero contributi previdenziali per assunzioni nel settore turistico
7. Proroga o rinnovo di contratti a termine
8. Nuove indennità per lavoratori a termine, stagionali, occasionali intermittenti, porta a porta
9. Indennità lavoratori marittimi
10. Indennità lavoratori sportivi
11. Bonus professionisti maggio
12. Proroga blocco licenziamenti per giustificato motivo oggettivo
13. Aumento pensione invalidità
14. Proroga sospensione agente della riscossione
15. Limiti di spesa per bonus baby sitter e lavoratori domestici
16. Fondo per la formazione delle casalinghe
17. Riapertura domande reddito di emergenza
18. Sgravio contributivo per le aree svantaggiate
19. Contributo a fondo perduto per la ristorazione
20. Contributo a fondo perduto per attività nei centri storici
21. Rifinanziamenti a sostegno delle imprese
22. Aiuti alle piccole e micro imprese
23. Semplificazione procedimenti assemblee condominiali
24. Proroga moratoria per le PMI
25. Modalità semplificate per le assemblee di società fino al 15 ottobre
26. Rifinanziamento cashback
27. Rifinanziamento ecobonus auto
28. Sospensione scadenza titoli di credito
29. Proroga bonus affitti
30. Esenzioni IMU per i settori turismo e spettacolo
31. Altre agevolazioni fiscali per il settore turistico e termale
32. Credito d’imposta investimenti pubblicitari in favore di società sportive
33. Rifinanziamenti e semplificazioni per il settore dell'editoria
34. Ulteriore rateizzazione dei versamenti sospesi
35. Proroga acconto di novembre per forfettari e contribuenti Isa
36. Proroga riscossione coattiva
37. Differimento tassa automobilistica per veicoli in locazione a lungo termine senza conducente
38. Proroga esonero Tosap e Cosap
39. Rivalutazione beni d'impresa e delle partecipazioni 2020
40. Raddoppio limite welfare aziendale anno 2020

Il credito per le imposte pagate all’estero ed il modello Redditi PF 2020 - La Circolare del Giorno n. 177 del 25.08.2020

Qualora un contribuente abbia percepito redditi esteri durante l’anno 2019 ed abbia corrisposto nello Stato estero imposte, è  è opportuno valutare se può portare in detrazione tali imposte in sede di compilazione del modello Redditi 2020.

La presente Circolare, approfondirà tale casistica e la modalità di compilazione del modello Redditi 2020.

Indice

• Premessa
• Modalità di tassazione dei redditi esteri
• Norma interna di riferimento
• Reddito prodotto all’estero
• Concorrenza del reddito estero al reddito complessivo
• Individuazione dell’imposta estera
• Definitività delle imposte pagate all’estero
• Documentazione attestante il pagamento delle imposte estere
• Parziale concorso del reddito estero al reddito complessivo
• Il modello redditi
• Esempio di compilazione del Modello Redditi

Previsione dei flussi finanziari - La Circolare del Giorno n. 176 del 24.08.2020

L’emergenza sanitaria connessa al COVID 19 ha generato, sin dai primi giorni successivi al c.d. lockdown, particolari difficoltà in capo alle imprese nella gestione della liquidità e dell’equilibrio finanziario di breve termine.

Nella presente circolare verranno affrontati i principali aspetti operativi connessi alla gestione dell’equilibrio finanziario di breve e medio periodo, mediante l’utilizzo di un semplice budget di cassa e di opportune azioni da implementare per supportare una corretta gestione della liquidità aziendale.

Indice

1. Budget di cassa come opportunita’ di pianificazione delle attivita’ aziendali
2. L’analisi del flusso di cassa di breve/medio periodo ai tempi del covid 19
3. Schema operativo di previsione dei flussi di cassa su base mensile

Decreto Rilancio convertito: agevolazioni per le imprese - La Circolare del Giorno n. 174 del 30.07.2020

In questa circolare verranno analizzate alcune delle principali agevolazioni previste per imprese e professionisti dal DL Rilancio 2020, confermate (o modificate) con la conversione in legge dello stesso decreto, Legge n. 77 del 17.07.2020 pubblicata nella GU Serie Generale n.180 del 18.07.2020 - Suppl. Ordinario n. 25.

Indice

1. Contributi fondo perduto
2. Contributi per i settori ricreativo e dell'intrattenimento
3. Rafforzamento patrimoniale delle imprese di medie dimensioni
4. Credito d’imposta per i canoni di locazione degli immobili a uso non abitativo e affitto d’azienda
5. Riduzioni oneri bollette elettriche
6. Sostegno all'industria del tessile e della moda
7. Credito per mancata partecipazione a fiere e manifestazioni commerciali
8. Credito d’imposta tessile e moda
9. Adeguamento degli ambienti di lavoro
10. Cessione dei crediti d’imposta introdotti a seguito del covid-19
11. Sanificazione e acquisto di DPI

Dal 1° luglio obbligo di contradditorio preventivo - La Circolare del Giorno n. 172 del 29.07.2020

Dal 1° luglio scorso il contraddittorio preventivo è obbligatorio per alcune tipologie di controlli. Con la circolare n. 17/E l’Agenzia delle Entrate fornisce tutti i chiarimenti: dall’ambito applicativo ad ampio raggio delle nuove regole ai casi di esclusione e ad alcuni aspetti legati all’iter del procedimento, come la “motivazione rafforzata” che l’Agenzia deve fornire nel caso di mancato accoglimento dei chiarimenti e dei documenti prodotti dal contribuente.

Indice

1. Decreto crescita
2. Ambito applicativo
3. Casi di esclusione dall’applicazione
4. Obbligo di motivazione rafforzata
5. Proroga dei termini
6. Avviso di accertamento preceduto da invito
7. Entrata in vigore

Le novità degli ISA 2020 - La Circolare del Giorno n. 173 del 29.07.2020

Con provvedimento del 31 gennaio 2020 sono stati approvati i modelli per l’applicazione degli indici sintetici di affidabilità fiscale (Isa) per il periodo d’imposta 2019.

Il provvedimento prevede anche:

• l’individuazione dei dati rilevanti ai fini dell’applicazione degli Isa per il periodo di imposta 2020;
• la definizione delle modalità di acquisizione degli ulteriori dati necessari per l’applicazione degli Isa per il periodo d’imposta 2019 (cosiddette variabili “precalcolate ISA 2020”);
• la definizione del programma delle elaborazioni degli Isa applicabili a partire dal periodo d’imposta 2020.

Vediamo le relative novità.

Indice

1. Approvazione ISA
2. Modulistica
3. Quadro F
4. Quadro G e H 
5. Dati precalcolati
6. Acquisizione dati precalcolati
7. Software “Il tuo Isa"