Le principali novità della Legge di Conversione del "Decreto Semplificazioni 2022" - Circolare Settimanale dello Studio n. 33 - 24.08.2022

E' stata pubblicata sulla Gazzetta Ufficiale 193 del 19 agosto 2022 la Legge 122 del 4 agosto 2022 di conversione del cd. "Decreto Semplificazioni".

Le misure sono in vigore dal 20 agosto 2022, e sono riepilogate in maniera sintetica nella presente Circolare straordinaria settimanale.

Indice

1. Scelta 8, 5 e 2 per mille 730 presentato tramite sostituto d’imposta
2. Modifica al calendario fiscale
3. Modifica della disciplina sugli obblighi informativi in capo ai soggetti che percepiscono erogazioni pubbliche
4. Estensione applicazione disciplina versamento unitario
5. Modifica domicilio fiscale stabilito dall’amministrazione 
6. Erogazione dei rimborsi fiscali agli eredi
7. Disposizioni in materia di dichiarazione dei redditi precompilata
8. Comunicazione conclusione attività istruttoria 
9. Vendita diretta su proposta del debitore di immobili privi di rendita catastale
10. Modifiche validità attestazione contratti di locazione a canone concordato
11. Estensione del principio di derivazione rafforzata alle micro-imprese e disposizioni in materia di errori contabili 
12. Modifica alla disciplina dell’esterometro
13. Decorrenza sanzione omessa/errata trasmissione fatture operazioni transfontaliere
14. Modifica soglia trasferimenti esteri intermediari finanziari
15. Proroga Reverse charge
16. Certificazione spese ricerca e sviluppo  
17. Modifica disciplina trasmigrazione registri esistenti al RUNTS
18. Modifiche codice terzo settore 
19. Proroga applicazione norme terzo settore
20. Nuovi termini di autocertificazione aiuti di Stato
21. Nuovi termini dichiarazione IMU 2022  
22. Sostegno alle famiglie con figli con disabilità in materia di assegno unico universale per figli a carico
23. Disposizioni per favorire il benessere dei minorenni e per il contrasto alla povertà educativa 
24. Disposizioni in materia di svolgimento della sessione 2022 per l’esame di stato per l’abilitazione all’esercizio della professione di avvocato 
25. Modifiche normative crediti d’imposta energia e gas naturale
26. Semplificazioni comunicazioni per il lavoro agile
27. Disposizioni rilascio nulla osta 
28. Consulenti del lavoro e organizzazioni datoriali incaricati delle verifiche per i nulla osta 
29. Deroghe svalutazione titoli attivo circolante 

Le principali novità introdotte dal DL 115/2022 il cd."Decreto Aiuti Bis” - Circolare Settimanale dello Studio n. 32 - 12.08.2022

E' stato pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale 185 del 9 agosto 2022 il Decreto Legge 115/2022 rubricato "Misure urgenti in materia di energia, emergenza idrica, politiche sociali e industriali", il cd. Decreto Aiuti Bis

Le misure sono in vigore dal 10 agosto 2022, e sono riepilogate in maniera sintetica nella presente Circolare straordinaria settimanale.

Indice

1. Rafforzamento del bonus sociale energia elettrica e gas
2. Disposizioni per la tutela dei clienti vulnerabili nel settore del gas naturale
3. Sospensione delle modifiche unilaterali dei contratti di fornitura di energia elettrica e gas naturale
4. Azzeramento oneri generali di sistema nel settore elettrico per il quarto trimestre 2022
5. Riduzione dell’IVA e degli oneri generali nel settore del gas per il quarto trimestre 2022
6. Contributo straordinario, sotto forma del credito di imposta, a favore delle imprese per l’acquisto di energia elettrica e gas naturale
7. Credito d’imposta per l’acquisto di carburanti per l’esercizio delle attività agricole e della pesca
8. Disposizioni urgenti in materia di trasporto
9. Misure fiscali per il welfare aziendale
10. Sostegno alle imprese agricole danneggiate dalla siccità
11. Esonero parziale dei contributi previdenziali a carico dei lavoratori dipendenti
12. Anticipo della rivalutazione delle pensioni all’ultimo trimestre 2022
13. Estensione ad altre categorie di lavoratori dell'indennità una tantum di cui agli artt. 31 e 32 del DL 17 maggio 2022, n. 50
14. Bonus psicologo
15. Disposizioni urgenti per il rifinanziamento di interventi del Ministero dello sviluppo economico per il PNRR 

Bonus pubblicità - Aiuti settore ceramica - Documentazione 110 per dichiarazione dei redditi - Restituzione spontanea credito ricerca e sviluppo

INDICE

LA SETTIMANA IN BREVE

LE SCHEDE INFORMATIVE

BONUS PUBBLICITA'

Dal 2023 il credito d’imposta per gli investimenti pubblicitari incrementali (c.d. bonus pubblicità) torna al regime ordinario, dopo un triennio di “regime straordinario”, restringendosi però l’ambito oggettivo dell’agevolazione. Ecco cosa cambia.

AIUTI SETTORE CERAMICA

È stato pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale il Decreto contenente il “Finanziamento di progetti destinati al sostegno e alla valorizzazione dell'attività nel settore della ceramica artistica e tradizionale e della ceramica di qualità”. Sulla stessa Gazzetta presente anche il decreto che regola il Fondo per le imprese operanti nel settore della ceramica artistica e del vetro artistico di Murano.

DOCUMENTAZIONE 110 AI FINI DELLA DICHIARAZIONE DEI REDDITI

Ai fini della corretta fruizione del cd. Superbonus 110 nella dichiarazione dei redditi, l’Agenzia delle Entrate nella circolare 28 del 25 luglio 2022 ha fornito l’elenco completo dei documenti necessari per fruire del bonus. Ecco il riepilogo in questa scheda

AGGIORNAMENTO CONTINUO: IL SAPERE PER FARE

RESTITUZIONE SPONTANEA CREDITO D’IMPOSTA RICERCA E SVILUPPO: COME FARE

Entro il 30 settembre 2022, i soggetti che, alla data del 22.10.2021, hanno indebitamente utilizzato in compensazione il credito d’imposta per investimenti in attività di ricerca e sviluppo, maturato dal periodo d’imposta successivo a quello in corso al 31.12.2014 (2015 per i soggetti “solari”) fino al periodo d’imposta in corso al 31.12.2019, possono presentare apposita istanza di accesso alla procedura di riversamento dell’importo del credito di imposta per investimenti in attività di ricerca e sviluppo indebitamente utilizzato, senza applicazione di sanzioni e interessi, se in possesso di determinati requisiti.

PRASSI DELLA SETTIMANA

PROVVEDIMENTI, RISOLUZIONI, CIRCOLARI E RISPOSTE DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

SCADENZARIO DAL 29.07.2022 AL 5.08.2022

Bonus formazione 4.0 - Detrazione interessi passivi su mutui - Raccolta fondi ETS - Nuova rateizzazione cartelle di pagamento:come richiederla

INDICE

LA SETTIMANA IN BREVE

LE SCHEDE INFORMATIVE

BONUS FORMAZIONE 4.0

È stato firmato il decreto sulla maggiorazione delle aliquote per il bonus formazione 4.0. Ad oggi la scadenza, per la attività formative che possono rientrare nell’agevolazione, rimane prevista al 31 dicembre 2022. Riportiamo in questa scheda le principali novità.

DETRAZIONE INTERESSI PASSIVI SUI MUTUI

Tra le spese più frequenti che i contribuenti si trovano a detrarre in dichiarazione dei redditi vi sono gli interessi passivi sui mutui contratti per l'abitazione principale. Si riepilogano in questa scheda le condizioni per fruire della detrazione, e i limiti previsti.

RACCOLTA FONDI ETS
Il Ministro del Lavoro ha firmato il decreto che ha approvato le Linee Guida sulla raccolta fondi adottate da tutti gli enti del Terzo Settore, indipendentemente dalla loro forma giuridica, dimensione, missione, attività e classificazione. In questa scheda ne riepiloghiamo la disciplina.

AGGIORNAMENTO CONTINUO: IL SAPERE PER FARE

NUOVA RATEIZZAZIONE DELLE CARTELLE DI PAGAMENTO: COME RICHIEDERLA E MODULISTICA AGGIORNATA

La conversione del “Decreto Aiuti” ha innalzato a 120.000 euro l'importo delle somme iscritte a ruolo, al cui superamento, la rateizzazione è concessa a condizione che il contribuente documenti la temporanea situazione di obiettiva difficoltà. Pertanto, è possibile ottenere la dilazione di cartelle di pagamento, per importi iscritti a ruolo pari o inferiori a 120.000 euro, dichiarando la propria temporanea situazione di difficoltà economica. Le novità si applicano alle richieste presentate dal 16 luglio 2022.

PRASSI DELLA SETTIMANA

PROVVEDIMENTI, RISOLUZIONI, CIRCOLARI E RISPOSTE DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

SCADENZARIO DAL 22.07.2022 AL 31.08.2022

Le principali novità introdotte dalla Legge n. 91 del 15.07.2022 di conversione del D.L. 50/2022 (“Decreto Aiuti”)

Pubblicata in G.U. la Legge n. 91 del 15.07.2022 di conversione del D.L. 50/2022 (“Decreto Aiuti”).

Un nutrito pacchetto di novità fiscali e di aiuti alle imprese, riepilogati in maniera sintetica nella presente Circolare straordinaria settimanale.

Parità di genere e adempimenti, Detrazione per spese veterinarie, Nuovo esterometro dal 1° luglio, Bonus locazioni imprese turistiche e autodichiarazione

INDICE

LA SETTIMANA IN BREVE

LE SCHEDE INFORMATIVE

RAPPORTO BIENNALE E CERTIFICAZIONE PARITÀ DI GENERE
Il Codice per le pari opportunità (L. 198 2006) è stato rafforzato dalla legge 162 2021, che ha previsto, un ampliamento dell’obbligo di redigere il rapporto biennale sulla situazione della parità tra i generi in azienda, alle aziende sopra i 50 dipendenti, a partire dal 2022. In sede di prima applicazione, la scadenza dell’invio è fissata al 30 settembre. Inoltre, viene prevista la certificazione della parità di genere in azienda (facoltativa). Nella scheda proponiamo una panoramica della nuova disciplina e i dettagli dell’adempimento in scadenza.

SPESE VETERINARIE DICHIARAZIONE 2022
Nelle dichiarazioni dei redditi 2022, riferite al periodo d’imposta 2021 è possibile detrarre dall’imposta lorda il 19% delle spese veterinarie sostenute per l'acquisto di farmaci e per le cure dei propri animali domestici (legalmente detenuti) entro certi limiti e a certe condizioni.  In questa scheda riepiloghiamo la disciplina.

NUOVO ESTEROMETRO DAL 1° LUGLIO 2022
Dal 01.07.2022 sono entrate in vigore le nuove modalità di invio dei dati delle operazioni (attive e passive) effettuate con l’estero. L’esterometro trimestrale lascia spazio alla trasmissione dei singoli file xml all’Agenzia delle entrate. Nella serata del 13 luglio l’Amministrazione finanziaria ha pubblicato la circolare 26/E contente alcuni chiarimenti attesi. Si propone un riepilogo dell’adempimento.

AGGIORNAMENTO CONTINUO: IL SAPERE PER FARE

BONUS LOCAZIONI IMPRESE TURISTICHE: COME PRESENTARE L’AUTODICHIARAZIONE
Dall’11 luglio 2022, si è aperta la prima finestra temporale per l’invio dell’autodichiarazione attestante il possesso dei requisiti e il rispetto delle condizioni e dei limiti previsti dalle sezioni 3.1 e 3.12 del Temporary Framework, per beneficare del credito d’imposta sui canoni di locazione di immobili, a favore delle imprese del settore turistico e dei gestori di piscine. Con Provvedimento n. 253466 del 30 giugno 2022 l’Agenzia delle Entrate ha definito i termini e le modalità di presentazione dell’autodichiarazione per la richiesta del bonus in oggetto, nonché le modalità attuative per la cessione del credito in caso di locazione.

PRASSI DELLA SETTIMANA

PROVVEDIMENTI, RISOLUZIONI, CIRCOLARI E RISPOSTE DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

SCADENZARIO DAL 15.07.2022 AL 29.07.2022

Detrazione e deduzione erogazioni liberali ETS, Detrazione iscrizione conservatori musicali, Incentivo fotovoltaico agricoltura, Cessione crediti energia

INDICE

LA SETTIMANA IN BREVE

LE SCHEDE INFORMATIVE

DETRAZIONE O DEDUZIONE DELLE EROGAZIONI LIBERALI AGLI ENTI DEL TERZO SETTORE
In questa scheda si riepiloga la disciplina delle erogazioni liberali in favore degli enti del terzo settore.

CONSERVATORI MUSICALI NUOVA DETRAZIONI NEL 730
Nella dichiarazione dei redditi 2022, anno di imposta 2021, è possibile fruire della detrazione del 19 per cento per le spese sostenute per l’iscrizione dei ragazzi ai conservatori e alle scuole di musica.

AGRIPARK: INCENTIVO FOTOVOLTAICO SETTORE AGRICOLO
È stato pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale 149 del 28 giugno 2022 il Decreto del Ministero delle politiche agricole alimentari e forestali in merito agli interventi per la realizzazione di impianti fotovoltaici da installare su edifici a uso produttivo nei settori agricolo, zootecnico e agroindustriale, da finanziare nell’ambito del PNRR “Parco Agrisolare”, il cd. Agripark.

AGGIORNAMENTO CONTINUO: IL SAPERE PER FARE

CESSIONE CREDITI D’IMPOSTA ENERGIA: COMUNICAZIONI DAL 7 LUGLIO
Dal 7 luglio, le imprese del settore energetico potranno utilizzare il modello per la comunicazione dell’opzione per la cessione del credito d’imposta energia da effettuarsi esclusivamente in via telematica entro il 21 dicembre 2022. Con il provvedimento n. 253445 del 30.06.2022 sono stati approvati il modello e le relative istruzioni per comunicare telematicamente all’Agenzia le prime cessioni dei crediti di cui trattasi e le relative disposizioni di attuazione, anche in merito alla tracciabilità delle successive cessioni. 

PRASSI DELLA SETTIMANA

PROVVEDIMENTI, RISOLUZIONI, CIRCOLARI E RISPOSTE DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

SCADENZARIO DAL 08.07.2022 AL 22.07.2022

PNRR 2 e principali novità, Bonus psicologico, Bonus 200 euro dipendenti e novità, Fattura elettronica forfetari e operazioni con l'estero

INDICE

LA SETTIMANA IN BREVE

LE SCHEDE INFORMATIVE

PNRR 2022 PRINCIPALI NOVITA’
Con Legge 79/2022 è stato convertito il D.L. (c.d. “Decreto PNRR 2”), che con cui sono state recate, tra le altre, varie modifiche alla disciplina dei pagamenti elettronici e della lotteria degli scontrini, così come sulle condizioni e termini per avvalersi della detrazione del 110% (Superbonus), spostando da ultimo in avanti di due mesi l’entrata in vigore del D.lgs. 14/2019 (“Codice della crisi”). In questa scheda le principali novità.

BONUS PSICOLOGICO
È stato pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale 148 del 27 giugno 2022, il decreto del Ministero della salute del 31 maggio 2022 con le regole del cd. Bonus psicologico, il contributo per sostenere le spese relative a sessioni di psicoterapia. In questa scheda ne riepiloghiamo la disciplina.

NOVITA’ BONUS 200 EURO DIPENDENTI
L’INPS, con la Circolare n. 73/2022 ha fornito le istruzioni operative per il riconoscimento del bonus di 200 euro, previsto dagli artt. 31 e 32 del DL Aiuti n. 50 2022, per le diverse categorie di beneficiari. In questa scheda riepiloghiamo la disciplina per i lavoratori dipendenti dei datori di lavoro privati, non titolari di trattamenti pensionistici.

AGGIORNAMENTO CONTINUO: IL SAPERE PER FARE

FATTURA ELETTRONICA FORFETARI E OPERAZIONI CON L’ESTERO: COME FARE
Dal 01.07.2022 i soggetti IVA forfetari che hanno conseguito nell’anno precedente ricavi ovvero compensi, ragguagliati ad anno, superiori a 25.000 euro, dovranno emettere fattura in formato elettronico. Ricordiamo che in base alle previsioni della Legge di bilancio 2021 (articolo 1, comma 1103, Legge 178/2020) è stato introdotto, a decorrere dal 1° gennaio 2022, l’obbligo di utilizzare il tracciato della fatturazione elettronica per comunicare le operazioni effettuate (acquisti e vendite) con controparti estere. Successivamente con la legge 17 dicembre 2021, n. 215, (articolo 5, comma 14-ter, D.L. 146/2021 aggiunto in sede di conversione) è stato previsto che la disposizione entri in vigore con riferimento alle operazioni effettuate a partire dal 1° luglio 2022.

PRASSI DELLA SETTIMANA

PROVVEDIMENTI, RISOLUZIONI, CIRCOLARI E RISPOSTE DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

SCADENZARIO DAL 01.07.2022 AL 15.07.2022

Decreto Semplificazioni, Nuovi tracciati bollette doganali, Contributo fondo perduto Pratiche sostenibili alberghi e strutture ricettive

INDICE

LA SETTIMANA IN BREVE

LE SCHEDE INFORMATIVE

DECRETO SEMPLIFICAZIONI
Nella Gazzetta Ufficiale n. 143 del 21.06.2022 è stato pubblicato il D.L. 73/2022 (“Decreto Semplificazioni”), che interviene su vari ambiti di interesse tramite disposizioni che mirano a razionalizzare l’ordinamento, in particolare a livello fiscale. In questa scheda riepiloghiamo le novità.

NUOVI TRACCIATI BOLLETTE DOGANALI
Dal 09.06.2022 le dichiarazioni doganali di importazione sono state progressivamente sostituite dai nuovi tracciati H1-H7. L’Agenzia delle dogane ha dato il via all’informatizzazione delle bollette doganali di import, abbandonando il tradizionale messaggio IM. Numerose le novità per gli importatori, che non potranno più utilizzare il formulario cartaceo per gli adempimenti doganali.
Con le Circolari n. 15/D del 03.05.2022 e n. 22/D del 06.06.2022, l’Agenzia delle dogane ha fornito alcuni importanti chiarimenti sulle modalità di compilazione delle nuove dichiarazioni.

AGGIORNAMENTO CONTINUO: IL SAPERE PER FARE

CONTRIBUTO FONDO PERDUTO “PRATICHE SOSTENIBILI” SETTORE TURISTICO ED ALBERGHIERO: DOMANDE DAL 22 GIUGNO 2022
Al fine di incentivare scelte imprenditoriali a minor impatto ecologico, a partire dal 22 giugno 2022, alberghi e strutture turistiche ricettive a carattere imprenditoriale, potranno inviare le domande per la concessione di un contributo a fondo perduto volto a favorire la transizione ecologica del settore turistico ed alberghiero, con particolare riguardo alla sostituzione dei set di cortesia monouso con set realizzati con materiali biodegradabili e compostabili. Le domande potranno essere presentate fino alle ore 12:00 del 31 ottobre 2022 per presentare le domande, salvo esaurimento della dotazione finanziaria.
Con l’Avviso “Pratiche sostenibili” del 21 giugno 2022 n. 7928, il Ministero del Turismo definisce i termini e le modalità per l’invio della domanda di concessione del suddetto contributo a fondo perduto.

PRASSI DELLA SETTIMANA

PROVVEDIMENTI, RISOLUZIONI, CIRCOLARI E RISPOSTE DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

SCADENZARIO DAL 24.06.2022 ALL' 08.07.2022

Agevolazioni disabili nella Dichiarazione dei redditi 2022, Servizi catastali agenti immobiliari, Registro titolari effettivi, Domande contributo wedding

INDICE

LA SETTIMANA IN BREVE

LE SCHEDE INFORMATIVE

AGEVOLAZIONI PER I DISABILI NELLA DICHIARAZIONE DEI REDDITI 2022
Si riepilogano le agevolazioni contenute per i disabili nelle dichiarazioni dei redditi 2022 relative all’anno di imposta 2021.

SERVIZI CATASTALI AGENTI IMMOBILIARI
Con il Provvedimento del 20 maggio 2022, l’Agenzia delle Entrate ha fornito chiarimenti in merito ai servizi catastali per gli agenti immobiliari. In questa scheda riepiloghiamo la disciplina.

REGISTRO TITOLARI EFFETTIVI
È stato pubblicato, sulla Gazzetta Ufficiale n. 121 del 25.05.2022, il Decreto 55/2022 del Ministero dell’Economia e delle Finanze, che riporta il regolamento in materia di comunicazione, accesso e consultazione dei dati e delle informazioni relativi alla titolarità effettiva di: imprese dotate di personalità giuridica; persone giuridiche private; trust produttivi di effetti giuridici rilevanti ai fini fiscali e di istituti giuridici affini al trust.

AGGIORNAMENTO CONTINUO: IL SAPERE PER FARE

CONTRIBUTO WEDDING, INTRATTENIMENTO E HORECA: DOMANDA ENTRO IL 23 GIUGNO 2022
Dal 9 giugno al 23 giugno 2022 le imprese del settore eventi, wedding, intrattenimento e Ho.Re.Ca (hotellerie - restaurant - catering), particolarmente colpite durante l'emergenza Covid, potranno richiedere un contributo a fondo perduto presentando domanda online all’Agenzia dell’entrate. Con Provvedimento n. 197396 del 8 giugno 2022 l’Agenzia delle Entrate ha definito i termini e le modalità di presentazione della domanda.

PRASSI DELLA SETTIMANA

PROVVEDIMENTI, RISOLUZIONI, CIRCOLARI E RISPOSTE DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

SCADENZARIO DAL 17.06.2022 AL 01.07.2022