Editoriale - Le principali novità fiscali della Legge di Stabilità 2016 - Prassi - Scadenzario

INDICE:

LA SETTIMANA IN BREVE

LE PRINCIPALI NOTIZIE FISCALI DELLA SETTIMANA

LA SCHEDA INFORMATIVA

LE PRINCIPALI NOVITÀ FISCALI DELLA LEGGE DI STABILITÀ 2016

Nella presente Circolare settimanale, si propone un approfondimento con un riepilogo delle principali novità fiscali della Legge di Stabilità 2016 (Legge n. 208 del 28.12.2015) a seguito della sua pubblicazione nella Gazzetta Ufficiale n. 302 del 30.12.2015.

PRASSI DELLA SETTIMANA  

LE CIRCOLARI DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

Una sintesi dei contenuti delle Circolari dell’Agenzia in ordine cronologico

LE RISOLUZIONI DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

Una sintesi dei contenuti delle Risoluzioni dell’Agenzia in ordine cronologico

I COMUNICATI STAMPA DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

Una sintesi dei contenuti dei Comunicati stampa dell’Agenzia in ordine cronologico

SCADENZARIO

SCADENZARIO DAL 08.01.2016 AL 22.01.2016

Deduzione Irpef 20% immobili da locare - Nuovo regime forfetario, convenienza - Rimborso chilometrico - Successione e donazione

INDICE:

LA SETTIMANA IN BREVE

LE PRINCIPALI NOTIZIE FISCALI DELLA SETTIMANA

LE SCHEDE INFORMATIVE

DEDUZIONE IRPEF 20% IMMOBILI DA LOCARE

Con Decreto interministeriale dell'8 settembre 2015, pubblicato di recente nella Gazzetta Ufficiale, sono state definite ulteriori modalità attuative della deduzione Irpef del 20% del prezzo d'acquisto di unità abitative da destinare in locazione.

IL NUOVO REGIME FORFETARIO, VALUTAZIONI DI CONVENIENZA

Le modifiche al regime agevolato forfetario, previste dal DDL stabilità 2016, comportano la necessità per i contribuenti di valutarne la convenienza rispetto al regime ordinario. Tanto più che dal 2016 non sarà più possibile optare per il regime dei minimi, e il forfetario resterà l'unica alternativa al regime ordinario. Si ricorda fin da subito che le novità previste dal DDL stabilità 2016 non sono ancora ufficiali, e che per questo bisognerà attendere la conclusione dell'iter parlamentare.  

RIMBORSO CHILOMETRICO AL DIPENDENTE: PUÒ ESSERE TASSATO PER LE TRASFERTE DA CASA

L'Agenzia delle Entrate, nella Risoluzione n. 92/E del 30.10.2015, in merito al regime fiscale applicabile ai rimborsi chilometrici al dipendente che effettua con la propria vettura trasferte in un Comune diverso dalla sede di servizio, fornisce precisazioni sul caso in cui il dipendente parta direttamente dalla propria abitazione, anziché dalla sede di lavoro.

AGGIORNAMENTO CONTINUO: IL SAPERE PER FARE

SUCCESSIONE E DONAZIONE: L'IMPOSIZIONE FISCALE

Nella nostra consueta rubrica di aggiornamento, analizziamo in cosa consiste l'imposizione fiscale sugli immobili ereditati o ricevuti in successione o donazione.

PRASSI DELLA SETTIMANA  

LE RISOLUZIONI DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

Una sintesi dei contenuti delle Risoluzioni dell’Agenzia in ordine cronologico

I COMUNICATI STAMPA DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

Una sintesi dei contenuti dei Comunicati stampa dell’Agenzia in ordine cronologico

SCADENZARIO

SCADENZARIO DAL 18.12.2015 AL 08.01.2016

Credito d'imposta R&S, come fruine - Acconto IVA 2015 - Segnalazione studi di settore 2015 - Regime forfetario agevolato dal 2016

INDICE:

LA SETTIMANA IN BREVE

LE PRINCIPALI NOTIZIE FISCALI DELLA SETTIMANA

LE SCHEDE INFORMATIVE

CREDITO D'IMPOSTA RICERCA E SVILUPPO: LE REGOLE PER FRUIRNE

Dopo il Decreto attuativo del Ministero dell'Economia e delle Finanze del 27.05.2015, l'Agenzia delle Entrate ha ora istituito, con la Risoluzione n. 97/E dello scorso 25 novembre, il codice tributo che permetterà di fruire del credito d'imposta a partire dal 1° gennaio 2016.

IL VERSAMENTO DELL’ACCONTO IVA 2015 ENTRO IL 28 DICEMBRE

Entro il 28 dicembre prossimo dovrà essere effettuato il versamento dell’acconto Iva relativo al periodo d’imposta 2015. Vediamo insieme come si determina l’ammontare dell’acconto dovuto, quali sono le modalità di versamento e come rimediare al tardivo o mancato pagamento.

SEGNALAZIONI STUDI DI SETTORE 2015

Dal 27 novembre 2015 l'Agenzia delle Entrate ha messo a disposizione il software per inviare le segnalazioni di non congruità, non coerenza o non normalità relative agli studi di settore allegati al modello Unico 2015 (periodo d'imposta 2014). L'invio, che non costituisce un obbligo, ma rappresenta un'opportunità di "dialogo" tra fisco e contribuente.

AGGIORNAMENTO CONTINUO: IL SAPERE PER FARE

IL REGIME FORFETARIO AGEVOLATO DAL 2016

Il DDL stabilità 2016 ha previsto alcune modifiche importanti al regime forfetario (in vigore dal 1° gennaio 2015 ad opera della Legge di stabilità 2015), e sebbene si tratti di un testo non definitivo (in quanto è ancora in corso l'iter parlamentare per la formazione della Legge di stabilità 2016), è importante per i contribuenti conoscere le caratteristiche del regime post-modifiche, per effettuare le opportune valutazioni in vista del nuovo anno.

PRASSI DELLA SETTIMANA  

LE RISOLUZIONI DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

Una sintesi dei contenuti delle Risoluzioni dell’Agenzia in ordine cronologico

I COMUNICATI STAMPA DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

Una sintesi dei contenuti dei Comunicati stampa dell’Agenzia in ordine cronologico

SCADENZARIO

SCADENZARIO DALL'11.12.2015 AL 29.12.2015

Comunicazioni preventive mod. IVA e 730/2015 - Medici di famiglia e fattura elettronica - Bonus beni strumentali - Ravvedimento di Unico 2015

LA SETTIMANA IN BREVE

LE PRINCIPALI NOTIZIE FISCALI DELLA SETTIMANA

LE SCHEDE INFORMATIVE

LE COMUNICAZIONI PREVENTIVE RELATIVE AL MOD. IVA 2015 E 730/2015

L'Agenzia delle Entrate sta inviando due nuove tipologie di comunicazioni di anomalia: una avente per oggetto il modello IVA 2015, e l'altra il modello 730/2015. Il contribuente potrà rispondere alla comunicazione fornendo eventuali chiarimenti aggiuntivi, o potrà ravvedersi spontaneamente usufruendo così di una riduzione delle sanzioni.

MEDICI DI FAMIGLIA SENZA OBBLIGO DI FATTURA ELETTRONICA

I medici di medicina generale che operano in regime di convenzione con il Sistema Sanitario Nazionale (S.S.N.) non devono emettere fattura elettronica nei confronti della ASL competente per territorio da cui ricevono i compensi per le prestazioni rese nell'ambito di tale attività. A chiarirlo l'Agenzia delle Entrate nella Risoluzione n. 98/E del 25 novembre scorso.

CREDITO D'IMPOSTA PER BENI STRUMENTALI NUOVI, UTILIZZO DAL 1° GENNAIO 2016

Il bonus beni strumentali è stato introdotto dall'art. 18 del D.l. 91/2014, per il rilancio e lo sviluppo delle imprese. Il bonus consiste in un credito d'imposta per gli investimenti di importo superiore a 10.000€, effettuati dal 25.06.2014 al 30.06.2015,  e la prima quota del credito, per le spese sostenute nel 2014, è utilizzabile a partire dal 1° gennaio 2016

AGGIORNAMENTO CONTINUO: IL SAPERE PER FARE

RAVVEDIMENTO UNICO ENTRO IL 29.12.2015

Entro il 29 dicembre 2015 (90 giorni successivi alla scadenza prevista per la presentazione del modello Unico) è possibile rimediare alla mancata presentazione della dichiarazione dei redditi, Iva ed Irap per l'anno 2014, che avrebbe dovuto essere presentata entro il 30.09.2015.

PRASSI DELLA SETTIMANA  

LE CIRCOLARI DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

Una sintesi dei contenuti delle Circolari dell’Agenzia in ordine cronologico

LE RISOLUZIONI DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

Una sintesi dei contenuti delle Risoluzioni dell’Agenzia in ordine cronologico

I COMUNICATI STAMPA DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

Una sintesi dei contenuti dei Comunicati stampa dell’Agenzia in ordine cronologico

SCADENZARIO

SCADENZARIO DAL 04.12.2015 AL 18.12.2015

Ddl Stabilità 2016, novità lav. dipendente - Ddl Stabilità 2016, contante e canone RAI - TASI entro il 16.12.2015 - Omaggi natalizi

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LA SETTIMANA IN BREVE

LE PRINCIPALI NOTIZIE FISCALI DELLA SETTIMANA

LE SCHEDE INFORMATIVE

DISEGNO DI LEGGE DI STABILITÀ 2016: NOVITÀ LAVORATORI DIPENDENTI E DATORI DI LAVORO

In questa scheda si riepilogano le novità previste nel DDL stabilità 2016, ora all'esame del Parlamento per la sua approvazione entro la fine dell'anno, con riguardo ai lavoratori dipendenti ed ai datori di lavoro.

DISEGNO DI LEGGE DI STABILITÀ 2016: CONTANTE E CANONE RAI

In questa scheda si riepilogano le novità previste nel DDL stabilità 2016, ora all'esame del Parlamento, con riguardo alla riforma delle sanzioni tributarie, al canone RAI ed alla circolazione del contante.

TASI ENTRO IL 16 DICEMBRE 2015

Il 16 dicembre deve essere versato il saldo della TASI. Per calcolare l''ammontare dovuto occorre fare riferimento alle delibere pubblicate sul sito internet del MEF entro il 28.10.2015. In caso di mancata pubblicazione si applicheranno le aliquote e le detrazioni stabilite per il 2014.

AGGIORNAMENTO CONTINUO: IL SAPERE PER FARE

IL TRATTAMENTO FISCALE DEGLI OMAGGI NATALIZI

In occasione delle festività natalizie è abitudine per gli operatori economici offrire omaggi ai propri clienti e dipendenti. Nella nostra consueta rubrica, offriamo una panoramica del corretto inquadramento degli omaggi ai fini delle imposte dirette ed indirette.

PRASSI DELLA SETTIMANA  

LE RISOLUZIONI DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

Una sintesi dei contenuti delle Risoluzioni dell’Agenzia in ordine cronologico

I COMUNICATI STAMPA DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

Una sintesi dei contenuti dei Comunicati stampa dell’Agenzia in ordine cronologico

SCADENZARIO

SCADENZARIO DAL 27.11.2015 ALL'11.12.2015

2° acconto contributi IVS e Gestione Separata - Ddl Stabilità 2016, novità imprese - Saldo IMU entro il 16.12 - Imposta sostitutiva Tfr entro il 16.12

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LA SETTIMANA IN BREVE

LE PRINCIPALI NOTIZIE FISCALI DELLA SETTIMANA

LE SCHEDE INFORMATIVE

2° ACCONTO 2015 CONTRIBUTI PREVIDENZIALI GESTIONE IVS E GESTIONE SEPARATA INPS

Entro il 30 novembre 2015 i soggetti iscritti alla Gestione IVS ovvero alla Gestione Separata INPS sono tenuti a versare il 2° acconto 2015 dei contributi previdenziali.

DISEGNO DI LEGGE DI STABILITÀ 2016: NOVITÀ PER IMPRESE E SOCIETÀ

Il Governo ha approvato lo scorso 15 ottobre il Disegno di legge di Stabilità 2016 ed il testo attualmente è passato all'esame del Parlamento per la sua approvazione entro la fine dell'anno. In questa scheda si riepilogano le novità previste nel DDL stabilità 2016 con riguardo a imprese e società.

SALDO IMU ENTRO IL 16 DICEMBRE 2015

Entro il 16 dicembre va versato il saldo Imu 2015. Il saldo si calcola applicando le aliquote pubblicate sul sito internet del Mef entro il 28.10.2015, a conguaglio di quanto versato in acconto. In caso di mancata pubblicazione nei termini si utilizzeranno le aliquote e le detrazioni dell'anno precedente.

AGGIORNAMENTO CONTINUO: IL SAPERE PER FARE

IMPOSTA SOSTITUTIVA SUL TFR: VERSAMENTO ENTRO IL 16.12.2015

Entro mercoledì 16.12.2015 deve essere effettuato da parte del datore di lavoro il versamento dell’acconto dell’imposta sostitutiva sul TFR nel caso in cui il TFR sia mantenuto in azienda. Per il calcolo dell'acconto, si può utilizzare il metodo storico oppure quello previsionale. Il versamento a saldo dovrà essere, invece, effettuato entro il 16.02.2016.

PRASSI DELLA SETTIMANA  

LE RISOLUZIONI DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

Una sintesi dei contenuti delle Risoluzioni dell’Agenzia in ordine cronologico

I COMUNICATI STAMPA DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

Una sintesi dei contenuti dei Comunicati stampa dell’Agenzia in ordine cronologico

SCADENZARIO

SCADENZARIO DAL 20.11.2015 AL 04.12.2015

Acconto contribuenti IRES - Acconto contribuenti IRPEF - Ddl Stabilità 2016, novità IVA - Stampa registri contabili entro il 30.12.2015

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LA SETTIMANA IN BREVE

LE PRINCIPALI NOTIZIE FISCALI DELLA SETTIMANA

LE SCHEDE INFORMATIVE

L'ACCONTO DI NOVEMBRE DELLE IMPOSTE PER I CONTRIBUENTI IRES

Entro il prossimo 30 novembre 2015 va effettuato il versamento della 2a o unica rata degli acconti d'imposta per l'anno 2015. Nella presente scheda, riepiloghiamo sinteticamente le regole generali sulle modalità di calcolo e versamento della seconda o unica rata d'acconto dell'IRES e dell'IRAP da parte dei contribuenti IRES con periodo d'imposta coincidente con l'anno solare.

L'ACCONTO DI NOVEMBRE DELLE IMPOSTE PER I CONTRIBUENTI IRPEF

Entro il prossimo 30 novembre 2015 va effettuato il versamento della 2a o unica rata degli acconti d'imposta per l'anno 2015. Nella presente scheda, riepiloghiamo sinteticamente le regole generali sulle modalità di calcolo e versamento della seconda o unica rata d'acconto delle imposte da parte dei contribuenti IRPEF.

DISEGNO DI LEGGE DI STABILITÀ 2016: NOVITÀ IVA E SETTORE AGRICOLO

Il Governo ha approvato lo scorso 15 ottobre il Disegno di legge di Stabilità 2016 ed il testo attualmente è passato all'esame del Parlamento per la sua approvazione entro la fine dell'anno. In questa scheda si riepilogano le novità previste nel DDL stabilità 2016 con riguardo all'IVA ed al settore agricolo.

AGGIORNAMENTO CONTINUO: IL SAPERE PER FARE

LA STAMPA E LA CONSERVAZIONE DIGITALE DEI REGISTRI CONTABILI ENTRO IL 30.12.2015

Entro il 30.12.2015 i contribuenti con periodo d'imposta coincidente con l'anno solare, devono provvedere alla stampa dei libri e registri contabili ai fini fiscali, oppure alla loro conservazione elettronica su supporti informatici.  

PRASSI DELLA SETTIMANA  

I COMUNICATI STAMPA DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

Una sintesi dei contenuti dei Comunicati stampa dell’Agenzia in ordine cronologico

SCADENZARIO

SCADENZARIO DAL 13.11.2015 AL 27.11.2015

Ddl Stabilità 2016: IMU, Tasi e detrazioni Irpef - Ddl Stabilità 2016: Ires, maxiammortamenti e regime forfetario - CivisF24 - Redditometro dal 2011

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LA SETTIMANA IN BREVE

LE PRINCIPALI NOTIZIE FISCALI DELLA SETTIMANA

LE SCHEDE INFORMATIVE

DDL STABILITÀ 2016, NOVITÀ SU IMU, TASI E DETRAZIONI IRPEF

In questa scheda si riepilogano le novità fiscali previste nel DDL stabilità 2016, relative alla Tasi, all'Imu e alle detrazioni Irpef per gli interventi di ristrutturazione edilizia, per l'acquisto di mobili, e per riqualificazione energetica.

DDL STABILITÀ 2016, NOVITÀ SU IRES, MAXI AMMORTAMENTI E REGIME FORFETARIO

In questa scheda si riepilogano le novità fiscali previste nel DDL stabilità 2016, relative alla diminuzione dell'aliquota IRES, alla possibilità di aumentare la percentuale di ammortamento per i beni strumentali nuovi (c.d. maxi ammortamento) e alle modifiche al regime forfetario.

NUOVA FUNZIONE CIVIS F24

Con il comunicato stampa del 26 ottobre 2015, l'Agenzia delle Entrate ha annunciato l'avvio del nuovo servizio "Civis F24", con cui è possibile modificare online un modello di versamento F24.

AGGIORNAMENTO CONTINUO: IL SAPERE PER FARE

IL REDDITOMETRO DAL PERIODO D'IMPOSTA 2011

Con il Decreto MEF 16.09.2015, è stato individuato il contenuto induttivo degli elementi indicativi di capacità contributiva sulla base del quale può essere fondata la determinazione sintetica del reddito complessivo delle persone fisiche in base al nuovo redditometro per gli accertamenti relativi al periodo d'imposta 2011 e successivi. Nella nostra consueta rubrica di aggiornamento, illustriamo, con una serie di domande e risposte, i nuovi criteri su cui si fonderà il redditometro a partire dal periodo d'imposta 2011.

PRASSI DELLA SETTIMANA  

LE RISOLUZIONI DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

Una sintesi dei contenuti delle Risoluzioni dell’Agenzia in ordine cronologico

SCADENZARIO

SCADENZARIO DAL 06.11.2015 AL 20.11.2015

730 precompilato, nuovi chiarimenti - Utilizzo bonus digitalizzazione servizi ricettivi - Istanza di rateazione entro il 21.11 - Interpello dal 2016

INDICE:

LA SETTIMANA IN BREVE

LE PRINCIPALI NOTIZIE FISCALI DELLA SETTIMANA

LE SCHEDE INFORMATIVE

730 PRECOMPILATO: NUOVI CHIARIMENTI

L'Agenzia delle Entrate, con la Circolare n. 34/E pubblicata lo scorso 22 ottobre 2015, è intervenuta a fornire ulteriori chiarimenti sulla dichiarazione 730 precompilata e sul visto di conformità infedele.

BONUS DIGITALIZZAZIONE SERVIZI RICETTIVI IN COMPENSAZIONE IN F24 TELEMATICO

Con Provvedimento dell'Agenzia delle Entrate del 14 ottobre 2015, è stato stabilito che il bonus digitalizzazione esercizi ricettivi introdotto dal Decreto cultura e turismo e attuato con  Decreto Mibact del 12.02.2015, va utilizzato esclusivamente in compensazione in F24 da presentare attraverso i servizi telematici dell'Agenzia delle Entrate, pena lo scarto dell'operazione. Con la Risoluzione n. 85/E/2015, è stato poi istituito il codice tributo "6855" per l'utilizzo in compensazione del credito d'imposta nel modello F24.

ISTANZA DI RATEAZIONE ENTRO IL 21 NOVEMBRE

Per i soggetti decaduti da vecchi piani di rateazione, tra il 22.10.2013 e il 21.10.2015, il legislatore ha concesso la possibilità di essere riammessi alla dilazione, per un massimo di 72 rate, dietro presentazione di apposita istanza, entro e non oltre il 21.11.2015.

AGGIORNAMENTO CONTINUO: IL SAPERE PER FARE

INTERPELLO, NUOVE REGOLE DAL 1° GENNAIO 2016

Nella nostra consueta rubrica di aggiornamento, con una serie di domande e risposte, faremo un breve riepilogo sulle modifiche apportate dal D.lgs. 156/2015 all'istituto dell'interpello, che entreranno in vigore dal 1° gennaio 2016.

PRASSI DELLA SETTIMANA  

LE CIRCOLARI DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

Una sintesi dei contenuti delle Circolari dell’Agenzia in ordine cronologico

LE RISOLUZIONI DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

Una sintesi dei contenuti delle Risoluzioni dell’Agenzia in ordine cronologico

I COMUNICATI STAMPA DELL’AGENZIA DELLE ENTRATE

Una sintesi dei contenuti dei Comunicati stampa dell’Agenzia in ordine cronologico

SCADENZARIO

SCADENZARIO DAL 30.10.2015 AL 16.11.2015

Comunicazione beni ai soci e finanziamenti entro il 30.10 - Deducibilità spese rappresentanza - Relazione gestione 2016 - Bonus gasolio entro il 31.10

INDICE:

LA SETTIMANA IN BREVE

LE PRINCIPALI NOTIZIE FISCALI DELLA SETTIMANA

LE SCHEDE INFORMATIVE

COMUNICAZIONE BENI IN USO AI SOCI E FINANZIAMENTI ALLE IMPRESE ENTRO IL 30 OTTOBRE

La comunicazione relativa ai beni concessi in godimento ai soci ed finanziamenti alle imprese concessi nel 2014 dovrà essere inviata entro il prossimo 30 ottobre, come stabilito con il Provvedimento del 16.04.2014.

NUOVE REGOLE DI DEDUCIBILITÀ DELLE SPESE DI RAPPRESENTANZA

Nella presente scheda si illustrano le modifiche apportate dal D.lgs. 147/2015 ai limiti di deducibilità delle spese di rappresentanza.

NUOVA RELAZIONE SULLA GESTIONE DAL 2016

In questa scheda si illustrano le modifiche apportate dal D.lgs. 139/2015 ai contenuti della Relazione sulla Gestione. Tra le novità si segnala: l'eliminazione dell'obbligo di indicare i fatti di rilievo avvenuti dopo la chiusura dell'esercizio; l'obbligo di inserire nuovi elementi nella relazione annuale del revisore. Le novità si applicano a partire dagli esercizi che iniziano dal 1° gennaio 2016.

AGGIORNAMENTO CONTINUO: IL SAPERE PER FARE

BONUS GASOLIO 3° TRIMESTRE 2015: ISTANZA ENTRO IL 31.10.2015

La domanda per ottenere il rimborso delle accise del gasolio consumato nel 3° trimestre 2015 (dal 1° luglio al 30 settembre) va presentata entro il 31 ottobre 2015 all'Ufficio delle Dogane territorialmente competente. Nella nostra consueta rubrica, analizziamo le modalità ed i requisiti per ottenere tale rimborso.

PRASSI DELLA SETTIMANA  

LE CIRCOLARI DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

Una sintesi dei contenuti delle Circolari dell’Agenzia in ordine cronologico

LE RISOLUZIONI DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

Una sintesi dei contenuti delle Risoluzioni dell’Agenzia in ordine cronologico

I COMUNICATI STAMPA DELL’AGENZIA DELLE ENTRATE

Una sintesi dei contenuti dei Comunicati stampa dell’Agenzia in ordine cronologico

SCADENZARIO

SCADENZARIO DAL 23.10.2015 AL 06.11.2015