Circolare Settimanale per lo Studio - Edizione Straordinaria sul disegno di Legge della Legge di Stabilità 2019

Il Consiglio dei Ministri n. 23 del 15 ottobre 2018, su proposta del Presidente Giuseppe Conte e del Ministro dell’economia e delle finanze Giovanni Tria ha approvato il disegno di legge relativo al “bilancio di previsione dello Stato per l’anno finanziario 2019 e al bilancio pluriennale per il triennio 2019-2021”, la cd. legge di stabilità 2019.

Il DDL numero 1334, è stato assegnato alla V commissione e sarà trasmesso alla Camere entro il 28 Novembre 2018. Possibile la presentazione di emendamenti fino al 14 Novembre.

Pur consapevoli che il DDL potrà subire modifiche, riteniamo utile illustrare le principali novità che se approvate entreranno in vigore dal 1° gennaio 2019.

Ravvedimento spesometro - IVA attività socio-educative - Detrazione IRPEF studenti fuori sede- Fringe benefit amministratori

LA SETTIMANA IN BREVE

LE PRINCIPALI NOTIZIE FISCALI DELLA SETTIMANA

LE SCHEDE INFORMATIVE

RAVVEDIMENTO DELLO SPESOMETRO

Lo scorso 01.10.2018 è scaduto il termine per la presentazione dello spesometro relativo al secondo trimestre 2018 (per chi ha optato per l’invio trimestrale) e al primo semestre 2018 (per chi ha optato per l’invio semestrale). Riepilogo delle modalità di ravvedimento.

TRATTAMENTO IVA PER LE ATTIVITA' SOCIO-EDUCATIVE SVOLTE DA UN'AZIENDA AGRICOLA

Le prestazioni socio educative svolte da un’azienda agricola sono esenti da Iva, lo chiarisce l'Agenzia delle Entrate con la Risoluzione del 16.10.2018 n. 77

CHIARIMENTI PER LA DETRAZIONE IRPEF STUDENTI FUORI SEDE

L'Agenzia delle Entrate ha chiarito che non si ha diritto alla detrazione per i canoni di locazione sostenuti da studenti universitari fuori sede, anche alle condizioni più favorevoli previste dall’ultima legge di bilancio, quando il Comune di residenza dello studente non rientra tra quelli montani e non può essere considerato “disagiato”.

AGGIORNAMENTO CONTINUO: IL SAPERE PER FARE

FRINGE BENEFIT PER GLI AMMINISTRATORI TITOLARI DI PARTITA IVA

Nella nostra consueta rubrica "Il sapere per fare" riassumiamo, con una serie di pratiche domande e risposte, i fringe benefit per gli amministratori titolati di partita Iva.

PRASSI DELLA SETTIMANA  

LE CIRCOLARI DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

Una sintesi dei contenuti delle Circolari dell’Agenzia in ordine cronologico

SCADENZARIO

Circolare Settimanale per lo Studio - Edizione Straordinaria sul decreto fiscale collegato alla manovra finanziaria 2019

In questa edizione straordinaria della "Circolare settimanale per lo studio" saranno riepilogate le notizie fiscali più importanti contenute nella versione definitiva del decreto legge Disposizioni urgenti in materia fiscale, approvato definitivamente nel Consiglio dei Ministri n.24 del 20 ottobre 2018 e pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale n. 119 del 23 ottobre 2018 come D.L. 119/2018.

Per facilitare la lettura del collegato fiscale, in questa sede cercheremo di riassumere in maniera chiara e schematica le disposizioni fiscali di maggiore impatto previste dalla legge.

Regime degli impatriati- Compensazione crediti verso la PA - Carbon tax entro il 31 ottobre - La disciplina dell'interpello

INDICE:

LA SETTIMANA IN BREVE

LE PRINCIPALI NOTIZIE FISCALI DELLA SETTIMANA

LE SCHEDE INFORMATIVE

CHIARIMENTI SUL REGIME DEGLI IMPATRIATI

L’Agenzia delle Entrate con tre documenti di prassi ha fornito chiarimenti in merito ai requisiti necessari per usufruire del regime degli impatriati, che prevede la tassazione del reddito da lavoro prodotto in Italia al 50%.

COMPENSAZIONE CREDITI VERSO LA PUBBLICA AMMINISTRAZIONE

Il Decreto Dignità ha prorogato la possibilità, per imprese/lavoratori autonomi che vantano crediti nei confronti della Pubblica Amministrazione, di compensarli con le somme riferite a carichi affidati agli Agenti della riscossione entro il 31.12.2017, qualora la somma iscritta a ruolo sia inferiore o pari al credito vantato.

CARBON TAX ENTRO IL 31 OTTOBRE 2018

Entro il 31 ottobre 2018 deve essere richiesto il credito d'imposta per i consumi di gasolio effettuati tra il 1° luglio ed il 30 settembre 2018

AGGIORNAMENTO CONTINUO: IL SAPERE PER FARE

LA DISCIPLINA DELL'INTERPELLO

Nella nostra consueta rubrica "Il sapere per fare" riassumiamo, con una serie di pratiche domande e risposte, le novità in merito agli interpelli. A seguire un esempio di indicazione in dichiarazione.

PRASSI DELLA SETTIMANA  

I PRINCIPI DI DIRITTO DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

Una sintesi dei contenuti deI principi di diritto dell'Agenzia delle Entrate in ordine cronologico

LE RISOLUZIONI DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

Una sintesi dei contenuti delle Risoluzioni dell’Agenzia in ordine cronologico

SCADENZARIO

SCADENZARIO DAL 19.10.2018 AL 4.11.2018

730 integrativo entro il 25 ottobre -Detrazione 50% box auto solo per nuova costruzione-Detrazione impianto accumulo energia fotovoltaica-L'IRI

INDICE:

LA SETTIMANA IN BREVE

LE PRINCIPALI NOTIZIE FISCALI DELLA SETTIMANA

LE SCHEDE INFORMATIVE

730 INTEGRATIVO ENTRO IL 25 OTTOBRE

Entro il 25 ottobre 2018 deve essere presentato il modello 730/2018 integrativo per correggere quello originariamente presentato, nel casi in cui si tratti di correzioni a favore del contribuente o dei dati del sostituto.

DETRAZIONE 50% BOX AUTO SOLO PER NUOVA COSTRUZIONE

Si riepiloga un interessante chiarimento fornito dall'Agenzia delle Entrate sulla possibilità di beneficiare della detrazione del 50% per interventi di recupero del patrimonio edilizio sull’acquisto e la realizzazione di box pertinenziale.

DETRAZIONE IMPIANTO ACCUMULO ENERGIA FOTOVOLTAICA

Si riepiloga un interessante chiarimento fornito dall'Agenzia delle Entrate sulla possibilità di beneficiare della detrazione per interventi di risparmio energetico a seguito dell’installazione di un sistema di accumulo, collegato a un impianto fotovoltaico.

AGGIORNAMENTO CONTINUO: IL SAPERE PER FARE

L'IRI, IMPOSTA SUL REDDITO D'IMPRESA

Nella nostra consueta rubrica "Sapere per fare" si riepiloga la disciplina dell'Iri, l'imposta sul reddito d'impresa in vigore dal 1° gennaio 2018 a seguito della proroga (rispetto al 1° gennaio 2017), effettuata dalla Legge di Stabilità 2018  

PRASSI DELLA SETTIMANA  

LE RISOLUZIONI DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

Una sintesi dei contenuti delle Risoluzioni dell’Agenzia in ordine cronologico

SCADENZARIO

SCADENZARIO DAL 12.10.2018 AL 26.10.2018

Fatturazione elettronica i servizi dell'Agenzia-Bonus Stradivari credito non utilizzato è ricavo-Detrazione locazione studenti fuori sede comuni montani

INDICE:

LA SETTIMANA IN BREVE                                          

LE PRINCIPALI NOTIZIE FISCALI DELLA SETTIMANA              

LA SCHEDA INFORMATIVA                                                                      

FATTURAZIONE ELETTRONICA, I SERVIZI MESSI A DISPOSIZIONE DALL'AGENZIA

In vista dell'obbligo della fatturazione elettronica dal prossimo 1° gennaio 2019, l’Agenzia delle Entrate ha creato un’area tematica nel suo sito internet in cui è presente una guida pratica, un collegamento a due video tutorial, una pagina con i servizi gratuiti per predisporre, inviare, conservare e consultare le fatture elettroniche.

BONUS STRADIVARI, IL CREDITO D'IMPOSTA NON UTILIZZATO COSTITUISCE RICAVO

L'Agenzia delle Entrate, in risposta ad un interpello, ha risolto un caso particolare relativo al Bonus Stradivari. La fattispecie riguarda la mancata fruizione del credito d'imposta da parte del rivenditore, che costituisce poi ricavo da indicare nel Mod. Redditi.

DETRAZIONE LOCAZIONE STUDENTI UNIVERSITARI FUORI SEDE, CHIARIMENTO PER I COMUNI MONTANI O DISAGIATI

Con una recente risposta ad un interpello l'Agenzia delle Entrate ha cercato di risolvere il problema dell'individuazione dei comuni montani e disagiati, ai fini di fruire - limitatamente per il 2017 e 2018 - del regime di maggior favore per la detrazione per i canoni di locazione degli studenti universitari fuori sede.

AGGIORNAMENTO CONTINUO: IL SAPERE PER FARE 

OPZIONE IRAP ENTRO IL 31 OTTOBRE

Nella nostra consueta rubrica "Sapere per fare", in vista della compilazione e trasmissione del Mod. Irap, si riepilogano le modalità per le imprese individuali e società di persone in contabilità ordinaria di optare -nel quadro IS del Mod. Irap 2018- per la modalità di calcolo della base imponibile Irap secondo il metodo da bilancio.

PRASSI DELLA SETTIMANA  

LE RISOLUZIONI DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

Una sintesi delle Risoluzioni dell'Agenzia in ordine cronologico

I COMUNICATI DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE 

Una sintesi dei comunicati stampa dell’Agenzia in ordine cronologico

SCADENZARIO

SCADENZARIO DAL  05.10.2018 AL  19.10.2018

Rimborsi Iva estero scadenza resta domenica-Autotrasporto merci contributi 2018-Acquisti da non residenti con p.Iva italiana-Credito imposte pagate estero

INDICE:

LA SETTIMANA IN BREVE                                          

LE PRINCIPALI NOTIZIE FISCALI DELLA SETTIMANA              

LA SCHEDA INFORMATIVA                                                                      

RIMBORSI IVA ESTERO, LA SCADENZA RESTA DI DOMENICA

L'Agenzia delle Entrate ha specificato che il termine del 30 settembre, per la presentazione delle istanze di rimborso Iva, che quest'anno cade di domenica risulta perentorio e non è prorogabile al giorno successivo.

AUTOTRASPORTO MERCI, CONTRIBUTI 2018

Si riepilogano le agevolazioni a favore delle imprese di autotrasporto per l’anno 2018 e le disposizioni di attuazione delle misure incentivanti.

ACQUISTI DA NON RESIDENTI CON PARTITA IVA ITALIANA

In questa scheda si esamina la disciplina Iva nel caso di acquisto di beni online da un operatore intracomunitario identificato o con rappresentante fiscali in altri Paesi membri.

AGGIORNAMENTO CONTINUO: IL SAPERE PER FARE 

CREDITO IMPOSTE PAGATE ALL'ESTERO

Nella nostra consueta rubrica "Sapere per fare", in vista trasmissione del Mod. Redditi, si riepilogano le regole di compilazione del quadro CE, rivolto ai soggetti che hanno prodotto reddito all'estero per i quali si è resa definitiva l'imposta ivi pagata e che quindi calcolano il credito d'imposta spettante.

PRASSI DELLA SETTIMANA  

LE RISOLUZIONI DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

Una sintesi delle Risoluzioni dell'Agenzia in ordine cronologico

I COMUNICATI DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE 

Una sintesi dei comunicati stampa dell’Agenzia in ordine cronologico

SCADENZARIO

SCADENZARIO DAL  28.09.2018 AL  12.10.2018

Spesometro entro 01.10.2018-Benefici prima casa e nuda proprietà-Lavoratori impatriati, chiarimenti Risoluzione 51/E/2018-Visto di conformità Mod. Redditi

INDICE:

LA SETTIMANA IN BREVE                                          

LE PRINCIPALI NOTIZIE FISCALI DELLA SETTIMANA              

LA SCHEDA INFORMATIVA                                                                      

SPESOMETRO ENTRO IL 1° OTTOBRE

Il 1° ottobre scade il termine per presentare lo spesometro relativo al 2° trimestre 2018, o 1° semestre 2018 per coloro che hanno scelto la cadenza semestrale. Si ricorda che le prossime scadenze sono tutte fissate al 28.02.2019, relativamente al 3° e 4° trimestre nonché 2° semestre 2018.

BENEFICI PRIMA CASA E NUDA PROPRIETÀ

In questa scheda si esamina un recente orientamento espresso dalla Corte di Cassazione in tema di prima casa, che restringe l'ambito di applicazione dell'agevolazione.

REGIME LAVORATORI IMPATRIATI, CHIARIMENTI CON LA RISOLUZIONE 51/E/2018

In questa scheda si esamina un orientamento dell'Agenzia delle Entrate in merito al regime degli impatriati, in particolare sul requisito della residenza all'estero.

AGGIORNAMENTO CONTINUO: IL SAPERE PER FARE 

VISTO DI CONFORMITÀ NEL MOD. REDDITI E IRAP

Nella nostra consueta rubrica "Sapere per fare", in vista della compilazione e trasmissione del Mod. Redditi ed Irap, si riepilogano le regole per l'apposizione del visto di conformità da parte dei certificatori, ai fini della compensazione dei crediti di importo superiore a 5.000 Euro.

PRASSI DELLA SETTIMANA  

LE RISOLUZIONI DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

Una sintesi delle Risoluzioni dell'Agenzia in ordine cronologico

I COMUNICATI DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE 

Una sintesi dei comunicati stampa dell’Agenzia in ordine cronologico

SCADENZARIO

SCADENZARIO DAL  21.09.2018 AL  05.10.2018

Inl: tracciabilità delle retribuzioni-Società tra avvocati: il reddito è d'impresa-Archivio dei rapporti finanziari contro l'evasione-Invio separato 770

INDICE:

LA SETTIMANA IN BREVE                                          

LE PRINCIPALI NOTIZIE FISCALI DELLA SETTIMANA              

LA SCHEDA INFORMATIVA                                                                      

ULTERIORI CHIARIMENTI DELL'INL SULLA TRACCIABILITA' DELLE RETRIBUZIONI

Un riepilogo del nuovo obbligo di tracciabilità delle retribuzioni, entrato in vigore il 1° luglio 2018, alla luce dei nuovi chiarimenti offerti dall'INL con la nota 7396 del 10.09.2018.

IL REDDITO DELLE SOCIETA' TRA AVVOCATI E' REDDITO D'IMPRESA

Di recente, l’Agenzia delle Entrate è intervenuta con la Risoluzione n. 35/E del 2018 per specificare che l’esercizio della professione forense svolto tramite le società tra avvocati (STA) è qualificabile come reddito d’impresa.

I DATI DELL'ARCHIVIO DEI RAPPORTI FINANZIARI COME STRUMENTO DI LOTTA ALL'EVASIONE

Con una nuova procedura sperimentale l'Agenzia delle Entrate utilizzerà i dati presenti nell'Archivio dei rapporti finanziari per selezionare le società che presentano profili di rischio evasione,e procedere poi ad accertamento.

AGGIORNAMENTO CONTINUO: IL SAPERE PER FARE 

LA GESTIONE SEPARATA DELL'INVIO DEL MOD. 770/2018

Nella nostra consueta rubrica "Sapere per fare", in vista della compilazione e trasmissione del Mod. 770, si analizzerà il quadro  “Redazione della dichiarazione”, modificato per permettere la trasmissione di più flussi di ritenute all’interno della dichiarazione, ossia per poter inviare separatamente il mod. 770/2018 da parte di diversi intermediari.

SCADENZARIO

SCADENZARIO DAL  14.09.2018 AL  28.09.2018

Lavoro, novità D.l. Dignità convertito-Sospensione dei Mod. F24-Sanzioni per compensazioni crediti inesistenti-Accertamento sintetico dopo il d.l Dignità

INDICE:

LA SETTIMANA IN BREVE                                          

LE PRINCIPALI NOTIZIE FISCALI DELLA SETTIMANA              

LA SCHEDA INFORMATIVA                                                                      

LE NOVITA' SUL LAVORO DEL DECRETO DIGNITA' CONVERTITO IN LEGGE

Si riepilogano le più importanti novità introdotte in materia di lavoro con la conversione in Legge del c.d. Decreto Dignità (D.l. 87/2018 convertito in L. 96/2018).

I CRITERI PER LA SOSPENSIONE DEI MODELLI F24

Dal 29 ottobre 2018 l'Agenzia delle Entrate potrà sospendere l'esecuzione dei Mod. F24 con compensazioni che presentano profili di rischio. Un riepilogo per non trovarsi impreparati.

SANZIONI IN CASO DI COMPENSAZIONI DI CREDITI INESISTENTI

Con la Risoluzione 36E dell'8.5.2018 l'Agenzia chiarisce che se il contribuente utilizza in compensazione un credito IVA inesistente, già recuperato in sede di accertamento, e sanzionato come infedele dichiarazione e illegittima detrazione, non è soggetto ad ulteriori sanzioni.

AGGIORNAMENTO CONTINUO: IL SAPERE PER FARE 

L'ACCERTAMENTO SINTETICO DOPO IL DECRETO DIGNITA'

Nella nostra consueta rubrica "Il sapere per fare" si analizzerà la disciplina dell'accertamento sintetico alla luce delle novità introdotte dal Decreto Dignità.

PRASSI DELLA SETTIMANA  

I COMUNICATI DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE 

Una sintesi dei comunicati stampa dell’Agenzia in ordine cronologico

SCADENZARIO

SCADENZARIO DAL  07.09.2018 AL  21.09.2018