Proroga adempimenti e versamenti e sospensione avvisi bonari nel mese di agosto - La Circolare del Giorno n. 215 del 27.07.2022

Così come accade per la “sospensione feriale dei termini processuali”, nel mese di agosto (e in parte anche oltre) vi è parimenti la proroga o sospensione dei termini relativi a:

• versamenti/adempimenti fiscali, dal primo giorno del mese e fino al 20/08, e
• richieste documentali istruttorie e versamenti delle somme relative ai c.d. avvisi bonari, per i quali la sosta arriva fino al 4 settembre.

Si riportano quindi nella presente circolare i dettagli sulla disciplina in esame.

Indice

1. Premessa
2. Proroga dei versamenti nel periodo 01/08-20/08
3. Sospensione termini richieste documentali
4. Sospensione termini avvisi bonari
5. Tabella riepilogativa

Nuova rateazione ruoli per debiti fino a 120.000 euro - La Circolare del Giorno n. 213 del 26.07.2022

La legge di conversione del “Decreto Aiuti” ha integrato e modificato il comma 1 dell'art. 19 del D.P.R. 602/1973 prevedendo l'incremento da € 60.000 a € 120.000 dell'importo delle somme iscritte a ruolo al cui superamento la rateizzazione è concessa a condizione che il contribuente documenti la temporanea situazione di obiettiva difficoltà.

Le novità in esame sono applicabili ai provvedimenti di accoglimento emessi con riferimento alle richieste di rateazione presentate dal 16.07.2022.

Indice

1. Premessa
2. Istanze per debiti fino a 120.000 euro
3. Istanze per debiti superiori a 120.000 euro
4. Richiesta di un piano straordinario (fino a 120 rate)
5. Proroga delle dilazioni in essere
6. Decadenza dai piani di rateizzazione
7. Compensazione crediti PA

Le ultime novità del credito di imposta formazione 4.0 - La Circolare del Giorno n. 211 del 25.07.2022

Riportiamo gli ultimi aggiornamenti in tema di credito di imposta per la formazione 4.0, con la firma del decreto attuativo del Ministero dello sviluppo economico contenente le condizioni da soddisfare per l’applicazione delle aliquote maggiorate 2022.

Indice

1. Premessa
2. Le aliquote del credito di imposta per la formazione 4.0
3. Il provvedimento di attuazione
4. Erogazione da soggetti qualificati
5. Verifica competenze
6. Attività formativa
7. E-learning
8. Test finale

Ristorazione: interventi per favorire la transizione ecologica - La Circolare del Giorno n. 212 del 25.07.2022

È stato pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale 168 del 20.07.2022 il decreto del Ministero delle Politiche Agricole Alimentari e Forestali del 06.05.2022 inerenti interventi per favorire la transizione ecologica nel settore della ristorazione.

In questa circolare ne riepiloghiamo la disciplina.

Indice

1. Premessa
2. Soggetti ammissibili
3. Requisiti per l’ammissione del beneficio
4. Modalità

Decreto Semplificazioni e agevolazioni fiscali per gli Enti del Terzo Settore - La Circolare del Giorno n. 210 del 22.07.2022

Il "Decreto Semplificazioni" ha esteso l’applicazione di una serie di agevolazioni fiscali previste dal Codice del Terzo Settore - in materia di erogazioni liberali, titoli di solidarietà, social lending, social bonus, imposte indirette e tributi locali – a tutti gli enti iscritti al Registro Unico Nazionale del Terzo Settore (RUNTS); prima di tale intervento esse erano riservate agli enti iscritti al RUNTS che erano precedentemente iscritti nei registri OdV-APS-Onlus.

Rimane ancora da sciogliere il nodo dell’autorizzazione della Commissione Europea per l’applicazione delle altre agevolazioni fiscali.

Indice

1. Premessa
2. Titoli di Solidarietà
3. Social Lending
4. Social Bonus
5. Imposte Indirette e Tributi Locali
6. Detrazioni e Deduzioni per Erogazioni Liberali
7. Immobili Destinati in Via Esclusiva all’Attività non commerciale di OdV e APS
8. Le agevolazioni fiscali in attesa dell’autorizzazione della commissione europea
9. Schema riassuntivo

Ultimi chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate sul nuovo esterometro - La Circolare del Giorno n. 209 del 21.07.2022

Dal 01.07.2022 sono entrate in vigore le nuove modalità di invio dei dati delle operazioni (attive e passive) effettuate con l’estero: l’esterometro trimestrale lascia spazio alla trasmissione dei singoli file xml all’Agenzia delle Entrate.

Con la circolare n. 26/E del 13.07.2022 le Entrate riepilogano le regole dell’adempimento e forniscono i primi chiarimenti in materia.

Indice

1. Premessa
2. Ambito di applicazione
3. Regole e termini di compilazione del file xml
4. Valenza fiscale XML TD17, TD18, TD19 e conservazione

Decreto semplificazioni: le novità per le deduzioni Irap - La Circolare del Giorno n. 208 del 20.07.2022

Il D.L. n. 73/2022 (c.d. "Decreto semplificazioni fiscali"), con decorrenza dal periodo d’imposta precedente a quello in corso alla data di entrata in vigore del decreto (quindi dal 2021), semplifica le modalità di deduzione dal valore della produzione Irap dell’intero costo relativo al personale dipendente a tempo indeterminato. Vediamo le novità entrate in vigore.

Indice

1. Premessa
2. Deduzione Irap dipendenti 
3. Le principali regole per fruire delle deduzioni
4. La compilazione del Mod. Redditi 2022 

Conversione Decreto Aiuti 2022 – parte 2 - La Circolare del Giorno n. 207 del 19.07.2022

Prosegue l’approfondimento della legge di conversione del “Decreto Aiuti” e delle diverse disposizioni a favore, da un lato, degli operatori economici così come, dall’altro, dei c.d. “privati”.

Indice

1. Premessa
2. Credito di imposta formazione 4.0
3. Disposizioni urgenti a sostegno delle sale cinematografiche
4. Rilancio settore musicale e audiovisivo
5. Buono per la partecipazione a manifestazioni fieristiche internazionali
6. Disposizioni urgenti in materia di appalti pubblici di lavori
7. Disposizioni in materia di gare per l’affidamento dei servizi di mensa
8. Disposizioni urgenti in materia di concessioni di lavori
9. Patti territoriali per l’alta formazione delle imprese
10. Misure a favore delle imprese esportatrici
11. Indennità una tantum per i lavoratori dipendenti
12. Indennità una tantum per pensionati e altre categorie di soggetti
13. Sostegno al potere d’acquisto dei lavoratori autonomi
14. Proroga  indennità per i lavoratori delle aree di crisi complessa
15. Modifiche alla disciplina del reddito di cittadinanza
16. Sostegno alle famiglie per la fruizione dei servizi di trasporto pubblico
17. Norma interpretativa imprese che effettuano servizi di trasporto persone per finalità turistiche
18. Proroga versamenti società e federazioni sportive
19. Incremento dell’offerta di alloggi in locazione per uso residenziale di lunga durata nella città di Venezia
20. Misure in materia di società benefit
21. Disposizioni per i trasporti eccezionali
22. Contributo straordinario contro il caro bollette

Conversione Decreto Aiuti 2022 – parte 1 - La Circolare del Giorno n. 206 del 18.07.2022

Pubblicata in G.U. la Legge 91 del 15.07.2022 di conversione del D.L. 50/2022 (“Decreto Aiuti”). In questa e in una successiva circolare si approfondiranno le novità di maggiore interesse.

Indice

1. Premessa
2. Bonus sociale energia elettrica e gas
3. Azzeramento degli oneri generali di sistema nel settore elettrico per il terzo
4. trimestre 2022
5. Riduzione dell’IVA e degli oneri generali settore gas terzo trimestre 2022
6. Incremento dei crediti d’imposta in favore delle imprese per l’acquisto di energia elettrica e di gas naturale
7. Indennità per i lavoratori a tempo parziale ciclico verticale
8. Agevolazioni per gli autotrasportatori e imprese esercenti servizi trasporto
9. Credito d’imposta per l’acquisto di carburanti per l’esercizio della pesca
10. Estensione al primo trimestre 2022 del credito d’imposta per le imprese gasivore
11. Incremento della produzione di energia elettrica da fonti rinnovabili per il settore agricolo
12. Modifiche alla disciplina sugli incentivi per l’efficienza energetica, sisma bonus, fotovoltaico e colonnine di ricarica di veicoli elettrici
13. Misure temporanee per il sostegno alla liquidità delle imprese tramite garanzie
14. Disposizioni urgenti in materia di liquidità
15. Misure temporanee sostegno alla liquidità delle piccole e medie imprese
16. Fondo per il sostegno alle imprese danneggiate dalla crisi ucraina
17. Sviluppo delle filiere forestali
18. Ulteriori disposizioni in tema di approvvigionamento di materie prime critiche
19. Garanzie sui mutui in favore delle imprese agricole, della pesca, dell’acquacoltura che hanno subito un incremento dei costi energetici
20. Utilizzazione agricola dei terreni demaniali e patrimoniali indisponibili
21. Prelazione per favorire la continuità aziendale delle imprese agricole
22. Compensazione dei crediti maturati dalle imprese nei confronti della pubblica amministrazione
23. Maggiorazione del credito d’imposta per investimenti in beni immateriali

Riallineamento fiscale e fusione per incorporazione (circolare n. 6/E/2022) - La Circolare del Giorno n. 205 del 15.07.2022

L’art. 1, comma 83 della Legge 178/2020, inserendo il nuovo comma 8-bis nell’art. 110 del D.L. 104/2020, ha consentito alle imprese di adeguare il valore fiscale a quello civilistico relativamente all’avviamento e alle altre attività immateriali risultanti dal bilancio dell'esercizio in corso al 31.12.2019. Ciò risulta possibile a fronte dell’assolvimento di un’imposta sostitutiva del 3%, in alternativa a quanto possibile in base:

• alle varie altre forme di affrancamento dei maggiori valori iscritti in dipendenza di operazioni straordinarie (fusioni, scissioni, conferimenti di aziende e rami d’azienda);
• alle procedure di rivalutazione di beni aziendali via via concesse alle imprese nel corso degli anni.

Mentre, però, le rivalutazioni permettono di adeguare il valore contabile dei beni al loro valore corrente, il riallineamento, in sostanza, consente solo di adeguare il valore fiscale a quello contabile.

Indice

1. Aspetti generali
2. Attività riallineabili
3. Riallineamento e affrancamenti
4. Bonus aggregazioni
5. L’avviamento
6. Tassazione sostitutiva
7. Modalità di pagamento
8. Riserva in sospensione
9. Affrancamento della riserva
10. Riallineamento e rivalutazione
11. Soggetti IAS
12. Effetti differiti
13. Verifica del vincolo
14. Opzione in caso di fusione
15. Bilancio ante 31.12.2020
16. immobili nel bilancio dell’incorporata
17. Esclusa la rivalutazione
18. Rivalutazione successiva