Prova elettronica per la cessione di beni in UE - La Circolare del Giorno n. 128 del 25.05.2023

A supporto della non imponibilità ai fini IVA, i trasferimenti di beni nell’ambito delle cessioni intracomunitarie possono essere provati dai cedenti nazionali utilizzando anche mezzi elettronici, anziché solamente cartacei.

Indice

1. Premessa
2. Requisiti cessione intracomunitaria di beni
3. Presunzioni del Regolamento UE
4. Prova elettronica

Gestione finanziaria delle PMI e rischio di revisione - La Circolare del Giorno n. 127 del 24.05.2023

L’accentuata complessità della gestione finanziaria delle imprese, soprattutto PMI, accompagnata da una limitata attenzione verso i processi aziendali deputati all’elaborazione di dati prospettici e di indicatori di performance, fanno sì che l’area Tesoreria e Finanza evidenzi un’accresciuta rilevanza riguardo ai rischi di revisione. Nonostante ciò, tali rischi risultano in alcuni casi sottovalutati e, conseguentemente, poco presidiati in termini di valutazione preliminare del sistema di controllo interno e di definizione di adeguate strategie di revisione.

Con il presente contributo si è voluto contestualizzare il tema del rischio di revisione negli aspetti di finanza operativa e strategica, al fine di fornire alcuni spunti operativi sia per il revisore che per l’organo di controllo, per i quali la valutazione del sistema di controllo interno è una procedura obbligatoria e fondamentale.

Indice

1. Introduzione
2. Area Tesoreria e Finanza – Gestione strumentale ma fondamentale
3. Reporting Finanziario
4. Dimensione informativa nella valutazione del rischio di revisione
5. Rischio di continuità e adeguamento degli assetti organizzativi

Acconto IMU entro il 16 giugno 2023 - La Circolare del Giorno n. 126 del 23.05.2023

Il 16.06.2023 scade il termine di versamento dell’acconto IMU per il 2023.

Si riepilogano quindi la disciplina generale di tale imposta così come le più recenti novità che la interessano, anche ai fini reddituali.

Indice

1. Soggetti passivi
2. Abitazioni principali esenti ed eccezioni
3. Equiparazioni ad abitazione principale
4. Altri casi di esenzione
5. Terreni agricoli
6. Base imponibile
7. Riduzioni base imponibile
8. Aliquote IMU
9. Calcolo e termini di versamento
10. Modalità di versamento
11. Sanzioni e regolarizzazione spontanea
12. Disposizioni “speciali” per l’IMU 2023
13. Ulteriori novità 2023
14. Deducibilità integrale IMU

L’affrancamento di utili e riserve di utili “black-list” al 01.01.2023 - La Circolare del Giorno n. 125 del 22.05.2023

La “Legge di Bilancio 2023” favorisce il rimpatrio di utili e riserve di utili di fonte paradisiaca alla data del 01.01.2023, consentendo ai soggetti che detengono partecipazioni nell'ambito di attività d’impresa di affrancare, mediante il versamento di un’imposta sostitutiva pari al 9%, gli utili o riserve di utili non distribuiti da società partecipate estere residenti in paesi privilegiati, c.d. utili black-list. Detta facoltà è concessa a condizione che il contribuente eserciti il rimpatrio agevolato entro il 30.06.2023.

I modelli dichiarativi Redditi 2023 SC contemplano le novità della  disposizione in commento, che – seppure non sia scevra di dubbi applicativi – sembrerebbe palesare un’interessante opportunità per il contribuente, specialmente in relazione a partecipazioni in società “black-list” molto patrimonializzate.

Indice

1. Premessa
2. La norma, funzionamento e condizioni
3. Definizione di livello “effettivo” e “nominale” di tassazione estera
4. L’esercizio dell’opzione anche in regime di esenzione
5. Riduzione delle aliquote e profilo sanzionatorio
6. La distribuzione delle riserve di utili
7. Modello dei redditi 2023: la corretta compilazione

CHECK LIST per la raccolta dei documenti modello Redditi SC/2023 in formato Word

Pratico File Word per controllare la corretta documentazione nella raccolta dei dati del modello Redditi SC/2023.

Per gli abbonati alla Circolare del Giorno, la check list è allegata alla Circolare del Giorno n. 123 del 19.05.2023.

Le novità del modello Redditi SC 2023, per l’anno d’imposta 2022 - La Circolare del Giorno n. 123 del 19.05.2023

Con provvedimento dell’Agenzia delle Entrate del 28.02.2023 è stato approvato il modello "Redditi" SC 2023, da presentare nell’anno 2023 da parte delle società di capitali ed enti commerciali, per il periodo d’imposta 2022.

Vediamo le varie novità introdotte.

Indice

1. Premessa
2. Quadro RF
3. Quadro RQ
4. Quadro RS
5. Quadro FC
6. Check-list modello Redditi SC/2023

Analisi del rischio e chiusura Partite IVA: pubblicato il provvedimento - La Circolare del Giorno n. 124 del 19.05.2023

Con il provvedimento n. 156803 del 17.05.2023 è stata data attuazione alla disciplina sui controlli per il presidio preventivo al corretto svolgimento delle attività economiche (d’impresa e professionali), a seguito dei quali risulta possibile, per l’Agenzia delle Entrate, procedere con la chiusura d’ufficio delle Partite IVA dei soggetti inattivi.

Indice

1. Premessa
2. Criteri per la valutazione del rischio
3. Modalità operative
4. Cessazione della Partita IVA e irrogazione delle sanzioni
5. Riattribuzione della Partita IVA agli operatori

Cessione all’esportazione in triangolazione: la condizione del trasporto - La Circolare del Giorno n. 122 del 18.05.2023

Ai fini della non imponibilità IVA, le cessioni all’esportazione in triangolazione nazionale richiedono:

• che il primo cedente nazionale (IT1) curi il trasporto dei beni al cliente estero finale (Extra UE),
• senza che il cessionario nazionale (IT2), promotore dell’operazione, entri in possesso dei beni.

Indice

1. Premessa
2. Requisiti cessione all’esportazione triangolare
3. Trasporto a cura e a nome del cedente
4. Conclusioni
5. Risposta a interpello n. 283/2023

La certificazione del bonus Formazione 4.0 - La Circolare del Giorno n. 121 del 17.05.2023

Il bonus “Formazione 4.0” è un’agevolazione volta a sostenere gli investimenti nella formazione del personale dipendente su tematiche afferenti alle tecnologie in ottica 4.0.

Di seguito si prendono in esame i correlati adempimenti documentali, sia amministrativi che contabili, con focus sulla certificazione rilasciata dal revisore dei conti per attestare:

• l’effettivo sostenimento delle spese ammissibili, e
• la loro corrispondenza alla documentazione predisposta dall’impresa.

Indice

1. Il bonus Formazione 4.0
2. Gli oneri documentali
3. Fac-simile di certificazione delle spese
4. La comunicazione al Ministero dello Sviluppo economico

“Decreto Lavoro” approvato: esame delle nuove misure applicabili in ambito lavorativo - La Circolare del Giorno n. 119 del 16.05.2023

L’approvazione del “Decreto Lavoro” (D.L. 48/2023) ha rappresentato l’occasione per l’esecutivo di intervenire in tema di riduzione del cuneo fiscale sulle buste paga dei lavoratori dipendenti, dopo gli interventi dell’ultima Manovra di bilancio (Legge 197/2022). A tutto ciò si aggiunge un’ulteriore modifica alla normativa sui contratti a termine, in particolare la possibilità di oltrepassare i 12 mesi di rapporto, nel rispetto comunque del limite complessivo di 24 mesi.

Il D.L. 48/2023 non manca di intervenire in tema di incentivi all’occupazione giovanile, oltre che sulla normativa fiscale riguardante i beni ceduti e i servizi prestati ai lavoratori, innalzando in via eccezionale la soglia di detassazione. 

Indice

1. Premessa
2. Esonero parziale dei contributi INPS a carico dei lavoratori dipendenti
3. Beni e servizi ai dipendenti
4. Contratti a termine
5. Incentivi all’occupazione giovanile